3. Порядок открытия в банках организациям, финансируемым из федерального бюджета, счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации

3.1. Организации, финансируемые из федерального бюджета, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, для открытия счетов на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций" для учета денежных средств, поступающих во временное распоряжение организаций, финансируемых из федерального бюджета, и подлежащих при наступлении определенных условий возврату владельцу или передаче по назначению в установленном порядке, представляют в установленном порядке в банк заявление и разрешение на открытие счета по учету средств, поступивших во временное распоряжение бюджетной организации (далее разрешения), соответствующего органа федерального казначейства по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации (приложение 5 к Правилам, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 февраля 1999 г. N 9н). В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 февраля 1999 г. N 9н, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 марта 1999 г. N 1726, до развертывания сети территориальных органов федерального казначейства разрешения организациям, финансируемым из федерального бюджета, выдаются: в Республике Башкортостан - Управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Республике Башкортостан; в Республике Татарстан - Управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Чувашской Республике.

Организация, финансируемая из федерального бюджета, открывает счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных организаций, в банке по месту открытия соответствующему органу федерального казначейства, ведущему учет средств федерального бюджета, выделенных этим организациям, счета по учету средств федерального бюджета на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета".

Банк открывает счет организации, финансируемой из федерального бюджета, на основании договора банковского счета, условия которого определяются соглашением сторон с учетом срока действия разрешения на открытие счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации.

3.2. Указанный в пункте 3.1 настоящего Указания порядок не распространяется на счета, открытые организациям в соответствии с инструкцией Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30 декабря 1997 года N 95н и от 2 октября 1997 года N 67 "О порядке зачисления и выдачи средств с текущих счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение органов предварительного следствия и дознания", зарегистрированной в Минюсте России 4 июня 1998 года N 1536.

3.3. Для открытия счета на балансовом счете N 40302 организация, финансируемая из федерального бюджета, представляет в банк документы, необходимые для открытия банковского счета, в соответствии с установленными банковскими правилами, а также три экземпляра разрешения, которые должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером соответствующего органа федерального казначейства или их заместителями и заверены оттиском печати этого органа федерального казначейства. При этом органом федерального казначейства в указанных экземплярах разрешения должна быть заполнена строка: "Срок действия разрешения: с _________ по ________ (включительно)".

Банк после открытия в установленном порядке счета организации, финансируемой из федерального бюджета, заполняет в трех экземплярах разрешения раздел "Отметки учреждения Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации". Два экземпляра разрешения с отметкой банка возвращаются клиенту, один экземпляр разрешения остается в банке и подшивается в юридическое дело организации.

3.4. По счетам по учету средств, поступивших во временное распоряжение организации, финансируемой из федерального бюджета, проводятся операции по зачислению сумм денежных средств, поступающих во временное распоряжение указанных бюджетных организаций, и списанию сумм денежных средств, выдаваемых и перечисляемых в соответствии с платежными документами этих распорядителей счетов.

Указанные операции осуществляются в установленном порядке в пределах остатка средств на этом счете.

Зачисление на счет бюджетной организации на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетной организации" наличных денежных средств производится на основании объявления на взнос наличными по форме N 0402001, составленного бюджетной организацией.

3.5. Закрытие счета на балансовом счете N 40302, открытого в соответствии с настоящим Указанием, производится в установленном порядке на основании заявления организации о закрытии счета, в случае отзыва разрешения - в порядке, установленном настоящим Указанием, а также по истечении срока действия договора.

В случае отзыва территориальными органами федерального казначейства разрешений на открытие указанных счетов, согласно п. 7 Правил, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 февраля 1999 г. N 9н, для досрочного закрытия счета организация, финансируемая из федерального бюджета, представляет в банк одновременно с заявлением уведомление соответствующего органа федерального казначейства об отзыве разрешения на открытие счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации, по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации (приложение 8 к Правилам, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 февраля 1999 г. N 9н).

Уведомление об отзыве представляется в банк в трех экземплярах (каждый экземпляр должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером соответствующего органа федерального казначейства или их заместителями и заверен печатью этого органа федерального казначейства).

Банк после закрытия счета в установленном порядке в каждом экземпляре уведомления в разделе "Отметки учреждения Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации" заполняет строки: наименование учреждения Банка России или кредитной организации, БИК, дата получения от организации, финансируемой из федерального бюджета, указанного уведомления, номер закрытого лицевого счета на балансовом счете N 40302 и дата закрытия счета, подпись главного бухгалтера или его заместителя и место печати. Два экземпляра уведомления с отметкой учреждения Банка России или кредитной организации возвращаются клиенту, один экземпляр уведомления остается в учреждении Банка России или кредитной организации и подшивается в юридическое дело организации.

3.6. Организации, финансируемые из федерального бюджета, после открытия в соответствии с пунктами 3.1 - 3.3 настоящего Указания счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации, закрывают в установленном порядке ранее действовавшие счета, открытые на балансовом счете N 40302. Остатки средств с закрываемых счетов перечисляются на вновь открытые счета.

В случае, если по истечении месяца с момента открытия в соответствии с пунктами 3.1 - 3.3 настоящего Указания счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации, клиентом не закрыт ранее действовавший счет и при наличии информации об этом, банк уведомляет соответствующие органы федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации.

4. Организациям, финансируемым из бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов, счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации, открываются в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

5. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России".

6. С момента вступления в силу настоящего Указания на территории Российской Федерации утрачивает силу часть V Инструкции Госбанка СССР по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР от 26 ноября 1984 года N 27.

Председатель

Центрального банка

Российской Федерации

В.В.ГЕРАЩЕНКО

Согласовано

Первый заместитель

Министра финансов

Российской Федерации

А.Л.КУДРИН