3. Налог на прибыль организаций

3.

Налог на прибыль организаций

3.1. Регистры налогового учета

Регистры бухгалтерского учета

Разработанные регистры налогового учета

3.2. Отчетный период

Ежемесячно

Ежеквартально

3.3. Авансовые платежи

Является плательщиком

Не является плательщиком

3.4. Показатель, применяемый для определения доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение

Среднесписочная численность

Остаточная стоимость амортизируемого имущества

Сумма расходов на оплату труда

3.5. Метод признания доходов и расходов

Метод начисления

Кассовый метод

3.6. Порядок признания доходов по работам (услугам) с длительным технологическим циклом, если поэтапная сдача работ (услуг) не предусмотрена

Равномерно, путем деления доходов на количество отчетных периодов, в которых выполняется договор

Путем распределения дохода между отчетными периодами пропорционально затратам на исполнение сделки

Иной порядок

3.7. Порядок признания расходов на НИОКР, которые привели к получению исключительных прав

В составе первоначальной стоимости нематериальных активов

В составе прочих расходов

3.8. Порядок учета доходов от сдачи имущества в аренду (субаренду)

В составе доходов от реализации

В составе внереализационных доходов

3.9. Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (работ, услуг)

(Составляется организацией)

3.10. Порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство

В доле, соответствующей доле остатков незавершенного производства в исходном сырье

Пропорционально доле незавершенных заказов в общем объеме выполняемых в течение месяца работ (услуг)

Пропорционально доле прямых затрат

Иной порядок

3.11. Показатель, на основании которого распределяются прямые расходы, относящиеся к нескольким видам продукции (работ, услуг)

Заработная плата персонала, занятого в основном производстве

Материальные расходы

Выручка от реализации соответствующих видов продукции

Иной порядок

3.12. Учет товарно-материальных ценностей

Без учета расходов, связанных с приобретением

С учетом расходов, связанных с приобретением

3.13. Метод оценки покупных товаров при их реализации

По стоимости единицы товара

По средней стоимости

По стоимости первых по времени приобретения (ФИФО)

3.14. Метод оценки сырья и материалов, используемых при производстве

По стоимости единицы товара

По средней стоимости

По стоимости первых по времени приобретения (ФИФО)

3.15. Порядок признания материальных расходов на приобретение "малоценного имущества"

Единовременно

В течение более 1 отчетного периода

3.16. Учет амортизируемого имущества

Лимит стоимости 100 тыс. руб.

Перечень расходов, исключаемых из первоначальной стоимости основных средств

3.17. Начисление амортизации по невозмещаемым капитальным вложениям в арендованные объекты основных средств

Исходя из срока полезного использования арендованного объекта основных средств

Исходя из срока полезного использования неотделимых улучшений

3.18. Пересмотр срока полезного использования основных средств после реконструкции, модернизации, технического перевооружения

Да

Нет

3.19. Срок полезного использования приобретаемых основных средств, бывших в эксплуатации

С учетом эксплуатации предыдущего собственника

Без учета эксплуатации предыдущего собственника

3.20. Начисление амортизации

Линейный

Нелинейный

3.21. Амортизационная премия

В отношении первоначальной стоимости приобретаемых основных средств

В отношении расходов на увеличение первоначальной стоимости основных средств

3.22. Применение повышающих коэффициентов амортизации

Да

Нет

3.23. Резервы, формируемые организацией

Резерв на предстоящий ремонт основных средств

Резерв по сомнительным долгам

Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание

Резерв на оплату отпусков

Резерв на выплату вознаграждений за выслугу лет

Резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год

Резерв на предстоящие расходы на НИОКР

3.24. Операции с ценными бумагами

3.24.1. Порядок налогообложения сделок с ценными бумагами, которые соответствуют критериям операций с производными финансовыми инструментами

Для операций с ценными бумагами

Для операций с производными финансовыми инструментами

3.24.2. Способ определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

Исходя из цен на рынке ценных бумаг:

средневзвешенная цена на дату совершения сделки

цена, рассчитанная на основании котировок на покупку

композитная цена, раскрытая информационным агентством по итогам дня совершения сделки

средняя цена закрытия, раскрытая информационным агентством по итогам дня совершения сделки

Самостоятельно по правилам, утвержденным приказом ФСФР РФ от 09.11.2010 N 10-66/ПЗ-н

Стоимость оценщика

3.24.3. Метод списания выбывших ценных бумаг

По ФИФО

По стоимости единицы

3.25. Наличие методики распределения расходов на освоение природных ресурсов, осуществляемое по нескольким участкам недр (статья 261 НК РФ)

Да

Нет

3.26. Порядок признания расходов на приобретение права на земельные участки (статья 264 НК РФ)

Сумма расходов признается расходами отчетного (налогового) периода равномерно в течение срока, который определяется налогоплательщиком самостоятельно и не должен быть менее 5 лет;

Сумма расходов признается расходами отчетного (налогового) периода в размере, не превышающем 30% исчисленной в соответствии со статьей 274 НК РФ налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного признания всей суммы указанных расходов