Порядок составления отчетности по форме 0420106 "Отчет о финансовых результатах страхового брокера (по символам доходов и расходов)"

Порядок составления отчетности по форме 0420106 "Отчет

о финансовых результатах страхового брокера (по символам

доходов и расходов)"

1. В отчетности по форме 0420106 "Отчет о финансовых результатах страхового брокера (по символам доходов и расходов)" (далее - отчетность по форме 0420106) указываются сведения о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и о совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) страхового брокера за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год (далее - отчетный период) с начала отчетного периода.

2. Отчетность по форме 0420106 составляется страховым брокером посредством формирования показателей на ежеквартальной основе по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с учетом пунктов 5, 9 и 13 приложения 2 к настоящему Указанию.

Корректирующие события, подлежащие отражению в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 3.3 Положения Банка России от 16 декабря 2015 года N 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 января 2016 года N 40722, 21 декабря 2016 года N 44854, или пунктом 19.11 Положения Банка России от 25 октября 2017 года N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49203, 14 января 2019 года N 53337, 17 июня 2019 года N 54943, 5 ноября 2020 года N 60759, 10 декабря 2020 года N 61382, 23 сентября 2021 года N 65120 (далее - Положение Банка России N 612-П), включаются страховым брокером в отдельную отчетность по форме 0420106, содержащую показатели только по корректирующим событиям после окончания года, за который составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, до даты ее составления.

3. Показатели доходов и расходов страхового брокера (за исключением страхового брокера, применяющего Положение Банка России N 612-П) формируются в разрезе символов отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 3 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2015 года N 39282, 8 июня 2016 года N 42473, 20 декабря 2016 года N 44832, 13 ноября 2017 года N 48865, 13 апреля 2018 года N 50764, 22 июля 2021 года N 64338, 19 октября 2022 года N 70620 (далее - Положение Банка России N 487-П), за исключением тех, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения показателей.

Показатели доходов и расходов страхового брокера, применяющего Положение Банка России N 612-П, формируются в разрезе символов отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 2 к Положению Банка России N 612-П, за исключением тех, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения показателей.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах" указываются номер символа отчета о финансовых результатах и соответствующий ему номер счета бухгалтерского учета в соответствии с приложением 3 к Положению Банка России N 487-П (для страхового брокера, применяющего Положение Банка России N 487-П) или приложением 2 к Положению Банка России N 612-П (для страхового брокера, применяющего Положение Банка России N 612-П) в формате "XXXXX.YYYYY", где "XXXXX" - номер счета бухгалтерского учета (в случае если для символа отчета о финансовых результатах номер счета бухгалтерского учета не предусмотрен, указываются 5 нулей), "YYYYY" - номер символа отчета о финансовых результатах.

4. По каждому символу отчета о финансовых результатах (за исключением символов отчета о финансовых результатах части 7 "Финансовый результат" и части 9 "Совокупный финансовый результат", установленных в приложении 3 к Положению Банка России N 487-П (для страхового брокера, применяющего Положение Банка России N 487-П), или символов отчета о финансовых результатах части 7 "Финансовый результат" и части 9 "Совокупный финансовый результат", установленных в приложении 2 к Положению Банка России N 612-П (для страхового брокера, применяющего Положение Банка России N 612-П) доходы (расходы) указываются общими суммами, а также с выделением:

сумм доходов (расходов), полученных (осуществленных) в рублях (по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент" (строка 5.1 раздела 1 части III настоящего приложения);

сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (осуществленных) в иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2020, N 14, ст. 2036), или по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Банком России (по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент" (строка 5.2 раздела 1 части III настоящего приложения).

По символам отчета о финансовых результатах части 7 "Финансовый результат" и части 9 "Совокупный финансовый результат", установленным в приложении 3 к Положению Банка России N 487-П (для страхового брокера, применяющего Положение Банка России N 487-П), или символам отчета о финансовых результатах части 7 "Финансовый результат" и части 9 "Совокупный финансовый результат", установленным в приложении 2 к Положению Банка России N 612-П (для страхового брокера, применяющего Положение Банка России N 612-П), доходы (расходы) указываются общими суммами.