II. Заполнение реестра деклараций на товары либо таможенные декларации CN 23, предусмотренного абзацем двенадцатым пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

2. В Реестре деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23 указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, с которой представляется Реестр деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, с которой представляется Реестр деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23;

в) в строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичного Реестра деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23 за налоговый период проставляется "0-", при представлении уточненного Реестра деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23 за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1-", "2-");

г) в разделе "Налогоплательщик":

в строке "ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

в строке "КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

в строке "Наименование/фамилия, имя, отчество налогоплательщика" указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество <1>.

--------------------------------

<1> Указывается при наличии.

д) при представлении Реестра деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23 по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, в налоговый орган по месту учета организации-правопреемника указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В строке "Наименование/фамилия, имя, отчество налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимают значения в соответствии с приложением к настоящему Порядку.

В строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (налогоплательщику, отнесенному к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171), с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.01.2017, регистрационный номер 45170), от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2019, регистрационный номер 53586) и от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2019, регистрационный номер 56946) (далее - приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@);

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по соответствующей операции по реализации товаров.

3. В графах Реестра деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23 указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации товаров;

б) в графе 2 - код вида документа: 1 - сведения из деклараций на товары; 2 - номер отправления CN 23;

в) в графе 3 - регистрационный номер таможенной декларации по соответствующей операции по реализации товаров. В случае декларирования товаров по форме CN 23 указывается регистрационный номер, проставленный таможенным органом. В случае выбора в графе 2 значение "1" указывается регистрационный номер декларации на товары;

г) в графе 4 проставляется номер почтового отправления из бланка по форме CN 23, который соответствует 13-значному штриховому коду (штрих-код);

д) в графе 5 - наименование организации-отправителя/фамилия, имя, отчество <2> отправителя;

--------------------------------

<2> Указывается при наличии.

е) в графе 6 - идентификационный номер налогоплательщика отправителя (10 знаков для организации, 12 знаков для физического лица);

ж) в графе 7 - налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по которой документально подтверждена;

з) в графе 8 указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость, за исключением документов, указанных в графах 2 и 3 Реестра.