Приказами ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@, от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@ утверждены новые формы, форматы и требования.
<Письмо> ФНС России от 31.08.2020 N БВ-4-23/13939@ (ред. от 30.09.2020) "О возможности представления заявления о проведении налогового мониторинга и приложений к нему в электронной форме по ТКС"

Приложение N 15.1

к письму ФНС России

от 31.08.2020 N БВ-4-23/13939@

ПЕРЕЧЕНЬ НАПРАВЛЕНИЙ ВЫЯВЛЕНИЯ РИСКОВ

Список изменяющих документов

(введен письмом ФНС России от 30.09.2020 N СД-4-23/16001@)

N п\п

Код <*> НВР 1 уровня

Направление выявления рисков 1 уровня

Код <*> НВР 2 уровня

Направление выявления рисков 2 уровня

1

2

3

4

5

1

01

Осуществление финансово-хозяйственной деятельности

01

осуществление инвестиционной деятельности

2

02

реорганизация

3

03

реструктуризация деятельности организации

4

04

применение льгот по налогам, сборам, страховым взносам

5

05

осуществление операций в иностранной валюте

6

06

выплата дивидендов резидентам других иностранных государств

7

07

существенное изменение налоговой нагрузки в период проведения налогового мониторинга

8

02

Отражение операции в налоговом учете

01

отсутствие и (или) неточность порядка расчета показателей налоговой отчетности

9

02

отсутствие и (или) неточность порядка отнесения доходов и расходов к определенному налоговому периоду

10

03

неправильная классификация объектов учета

11

04

неосторожность, приводящая к уклонению от уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов

12

05

неосмотрительность, приводящая к получению необоснованной налоговой выгоды

13

03

Учет данных первичных учетных документов для целей налогового учета

01

наличие первичных учетных документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни

14

02

отсутствие первичных учетных документов или наличие первичных учетных документов не в полном объеме

15

03

наличие недостоверных данных в первичных учетных документах

16

04

Отражение операций в автоматизированной учетной системе организации

01

ввод в автоматизированную учетную систему организации данных первичных учетных документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни

17

02

неотражение (неполное отражение) данных в автоматизированной учетной системе для подготовки налоговой отчетности

18

03

неправильное отражение данных при вводе в автоматизированную учетную систему для подготовки налоговой отчетности

19

04

неправильный выбор значений данных (счета налогового учета, элементы иерархии налогового учета и другое) при вводе в автоматизированную учетную систему

20

05

Расчет показателей регистров налогового учета и форм налоговой отчетности

01

неполнота обработки данных при исчислении показателей налоговой отчетности

21

02

совершение ошибок (искажений) в исчислении показателей налоговой отчетности

22

03

неправильное отнесение результатов исчисления показателей налоговой отчетности к налоговому (отчетному) периоду

23

04

неправильное заполнение налоговой отчетности (неправильное отражение показателей в налоговой отчетности)

24

06

Порядок уплаты (перечисления) организацией налогов, сборов, страховых взносов

01

неполная уплата (перечисление) налогов, сборов, страховых взносов

25

02

нарушение сроков уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов

26

03

неправильное указание реквизитов в платежных документах

--------------------------------

<*> Код направления выявления риска - уникальный идентификатор, состоит из 4 цифровых знаков и имеет структуру:

XX.XX, где:

XX - код направления выявления риска 1 уровня;

XX - код направления выявления риска 2 уровня.

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип) (Таблица 4.23)