Параметры для расчета налогов

Ставка по НДС

% от стоимости налогооблагаемых операций

1. Ставка НДС определяется в соответствии с Налоговым кодексом РФ в зависимости от вида налогооблагаемых операций. Общая ставка НДС составляет 20%.

2. Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 146) объектом налогообложения не являются операции по безвозмездной передаче жилых помещений, объектов инфраструктуры в гос. или мун. собственность (или специализированным организациям по решению гос. или мун. органов). Не подлежат налогообложению реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них, услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности (ст. 149 Налогового кодекса РФ).

3. НДС уплачивается всеми организациями, в которых используется основная система налогообложения. В случае использования упрощенной системы налогообложения отдельно НДС не уплачивается, а уплачивается налог на доходы (вместо НДС, налога на прибыль и налога на имущество организаций). В рамках моделирования налоговых платежей застройщика рекомендуется использовать основную систему налогообложения.

5.2.9

Налоговый кодекс РФ (ст. 164 гл. 21)

-

20%

Ставка налога на прибыль

% от прибыли

Ставка налога на прибыль определяется в соответствии с Налоговым кодексом РФ. В общем случае ставка налога на прибыль составляет 20%. Налог на прибыль уплачивается всеми организациями, в которых используется основная система налогообложения. В случае использования упрощенной системы налогообложения отдельно налог на прибыль не уплачивается, а уплачивается налог на доходы (вместо НДС, налога на прибыль и налога на имущество организаций). В соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей. Соответственно объектом налогообложения не являются операции по безвозмездной передаче жилых помещений, объектов инфраструктуры в гос. или мун. собственность (или специализированным организациям по решению гос. или мун. органов)

5.2.9

Налоговый кодекс РФ (ст. 284 гл. 25)

-

20%

Ставка налога на имущество организаций

% от кадастровой стоимости объекта недвижимости

1. Ставка налога на имущество организаций устанавливается нормативным актом субъекта РФ в пределах максимальных ставок в соответствии с Налоговым кодексом РФ (не более 2% от кадастровой стоимости объектов).

2. С учетом различных льгот по налогу фактически эффективная ставка, рассчитанная как отношение фактических сборов налога к суммарной кадастровой стоимости объектов на конкретной территории, всегда отличается от предельной ставки. С учетом этого на основе данных ФНС о сборах налога (публикуются в разрезе всех муниципальных образований на сайте ФНС в форме стат. отчетности N 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций") может быть рассчитана такая эффективная ставка в муниципальном образовании. В рамках примера моделирования используется ставка 2%.

3. В рамках моделирования предполагается, что организации владеют только нежилыми помещениями. Если в рамках проекта предполагается создание наемных домов в собственности юридических лиц, то необходимо применить соответствующие ставки, установленные для юридических лиц в отношении жилых помещений актом субъекта РФ.

4. Налог на имущество организаций уплачивается всеми организациями, в которых используется основная система налогообложения. В случае использования упрощенной системы налогообложения отдельно НДС не уплачивается, а уплачивается налог на доходы (вместо НДС, налога на прибыль и налога на имущество организаций). В рамках моделирования налоговых платежей застройщика рекомендуется использовать основную систему налогообложения (в этом случае налога на имущество организаций в рамках проекта у застройщика не возникает). В рамках моделирования налоговых платежей собственников коммерческих помещений (в первых этажах МКД и в отдельно стоящих нежилых зданиях) рекомендуется использовать основную систему налогообложения.

5.2.9

Налоговый кодекс РФ (ст. 380 гл. 30), акт субъекта РФ

www.nalog.ru

2,0%

Ставка налога на доходы в соответствии с упрощенной системой налогообложения

% от доходов

1. Ставка налога на доходы составляет максимум 6% от валовых доходов либо 15% от разницы между доходами и расходами. Законами субъектов РФ могут устанавливаться ставки от 1% до 6% от доходов в зависимости от категории налогоплательщиков, в отдельных случаях - 0%.

2. В рамках моделирования рекомендуется использовать показатель 6% от доходов при расчете доходов от малого бизнеса, предоставляющего товары и услуги в новой застройке (первые этажи МКД и отдельно стоящие торговые объекты).

5.2.9

Налоговый кодекс РФ (ст. 346.20 гл. 26.2), акт субъекта РФ

-

6%

Ставка налога на имущество физических лиц

% от кадастровой стоимости объекта недвижимости

1. Ставка налога на имущество физических лиц устанавливается нормативным актом муниципального образования в пределах максимальных ставок в соответствии с Налоговым кодексом РФ (не более 0,1% от кадастровой стоимости в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат) и региональным актом (максимальная ставка может быть увеличена на 0,3%). С учетом различных льгот по налогу фактически эффективная ставка, рассчитанная как отношение фактических сборов налога к суммарной кадастровой стоимости объектов на конкретной территории, всегда отличается от предельной ставки. С учетом этого на основе данных ФНС о сборах налога (публикуются в разрезе всех муниципальных образований на сайте ФНС в форме стат. отчетности N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам") может быть рассчитана такая эффективная ставка в муниципальном образовании. В рамках примера моделирования используется ставка 0,1%.

2. В рамках моделирования предполагается, что граждане владеют только жилыми помещениями.

5.2.9

Налоговый кодекс РФ (ст. 406 гл. 32), акт субъекта РФ, акт муниципального образования

www.nalog.ru

0,1%

Ставка земельного налога

% от кадастровой стоимости земельного участка

1. Ставки земельного налога устанавливаются муниципальным актом в пределах максимальной ставки, определенной Налоговым кодексом РФ в отношении земельных участков, занятых жилой застройкой, в размере 0,3%, в отношении земельных участков, занятых коммерческой застройкой - в размере 1,5%. С учетом различных льгот по налогу фактически эффективная ставка, рассчитанная как отношение фактических сборов налога к суммарной кадастровой стоимости земельных участков на конкретной территории, всегда отличается от предельной ставки. С учетом этого на основе данных ФНС о сборах налога (публикуются в разрезе всех муниципальных образований на сайте ФНС в форме стат. отчетности N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам") может быть рассчитана такая эффективная ставка в муниципальном образовании. В рамках примера моделирования используется ставка 1,5% в отношении земельных участков нежилой коммерческой застройки (земельные участка под МКД налогом не облагаются).

5.2.9

Налоговый кодекс РФ (ст. 394 гл. 31), акт муниципального образования

www.nalog.ru

1,5%