Приложение N 15. Данные о движении денежных средств (Форма N 123)
Список изменяющих документов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2002 N 1137-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
См. данную форму в MS-Excel.
Код формы документа по ОКУД 0409123
┌───────────────┬────────────────────────────────┐
│Код территории │ Код кредитной организации │
│ по ОКАТО ├───────┬───────────────┬────────┤
│ │по ОКПО│регистрационный│ БИК │
│ │ │ номер │ │
├───────────────┼───────┼───────────────┼────────┤
│ │ │ │ │
└───────────────┴───────┴───────────────┴────────┘
ДАННЫЕ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
по состоянию на "__" _________ ____ г.
Наименование кредитной организации _______________________________
Почтовый адрес ___________________________________________________
Годовая
┌──────────────────────────────┬───────────────┬─────────────────┐
│ Наименование статей │Денежные потоки│ Денежные потоки │
│ │ за отчетный │ за предыдущий │
│ │ период │ отчетный период │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│операционной деятельности │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│4. Комиссионные расходы │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│иностранной валютой и другими│ │ │
│валютными ценностями │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│6. Доходы от операций по купле│ │ │
│- продаже драгоценных│ │ │
│металлов, ценных бумаг и│ │ │
│другого имущества │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│7. Расходы от операций с│ │ │
│иностранной валютой и другими│ │ │
│валютными ценностями │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│8. Расходы от операций по│ │ │
│купле - продаже драгоценных│ │ │
│металлов, ценных бумаг и│ │ │
│другого имущества │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│9. Доходы, полученные в форме│ │ │
│дивидендов │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│10. Прочие операционные доходы│ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│расходы │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│12. Непредвиденные расходы│ │ │
│после налогообложения │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│13. Всего доходы / расходы│ │ │
│(ст. 13.1 + ст. 13.2), в т.ч. │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│13.1. Доходы / расходы (ст. 1│ │ │
│- ст. 2 + ст. 3 - ст. 4 + ст.│ │ │
│5 + ст. 6 - ст. 7 - ст. 8 +│ │ │
│ст. 9 + ст. 10 - ст. 11 - ст.│ │ │
│12) │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│13.2. Изменение доходов /│ │ │
│расходов │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│отчисляемые из прибыли,│ │ │
│платежи на благотворительные и│ │ │
│другие цели │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│операционной деятельности до│ │ │
│учета изменений в текущих│ │ │
│активах / обязательствах (ст.│ │ │
│13 + ст. 14) │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│ Изменения текущих активов │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│16. Обязательные резервы в│ │ │
│Центральном банке Российской│ │ │
│Федерации │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│17. Средства в кредитных│ │ │
│организациях │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│18. Вложения в торговые ценные│ │ │
│бумаги │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│19. Ссудная и приравненная к│ │ │
│ней задолженность │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│Изменения текущих обязательств│ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│кредитными организациями от│ │ │
│Центрального банка Российской│ │ │
│Федерации │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│организаций │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│24. Прочие обязательства │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│25. Чистый приток / отток│ │ │
│денежных средств от текущих│ │ │
│операций (ст. 16 + ст. 17 +│ │ │
│ст. 18 + ст. 19 + ст. 20 + ст.│ │ │
│21 + ст. 22 + ст. 23 + ст. 24)│ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│26. Чистый приток / отток от│ │ │
│операционной деятельности (ст.│ │ │
│15 + ст. 25) │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│инвестиционной деятельности │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│нематериальные активы,│ │ │
│хозяйственные материалы и│ │ │
│малоценные и│ │ │
│быстроизнашивающиеся предметы │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│28. Вложения в инвестиционные│ │ │
│ценные бумаги │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│29. Вложения в ценные бумаги,│ │ │
│имеющиеся в наличии для│ │ │
│перепродажи │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│30. Чистый приток / отток│ │ │
│денежных средств от│ │ │
│инвестиционной деятельности│ │ │
│(ст. 27 + ст. 28 + ст. 29) │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│финансовой деятельности │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│(средства акционеров│ │ │
│(участников)) │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│выкупленные у акционеров│ │ │
│(участников) │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│оставленная в распоряжении│ │ │
│кредитной организации │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│35. Дивиденды, начисленные из│ │ │
│прибыли текущего года │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│обязательства │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│37. Чистый приток / отток│ │ │
│денежных средств от финансовой│ │ │
│деятельности (ст. 31 + ст. 32│ │ │
│+ ст. 33 + ст. 34 + ст. 35 +│ │ │
│ст. 36) │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│отрицательная разница│ │ │
│переоценки иностранной валюты│ │ │
│и других валютных ценностей,│ │ │
│драгоценных металлов и ценных│ │ │
│бумаг; переоценка основных│ │ │
│средств; начисленные и прочие│ │ │
│средства, не отраженные на│ │ │
│финансовом результате, и│ │ │
│другие составляющие │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│39. Чистый приток / отток│ │ │
│денежных средств и их│ │ │
│эквивалентов (ст. 27 + ст. 30│ │ │
│+ ст. 37 + ст. 38) │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│приравниваемых к ним средств│ │ │
│на начало отчетного периода │ │ │
├──────────────────────────────┼───────────────┼─────────────────┤
│приравниваемых к ним средств│ │ │
│на конец отчетного периода│ │ │
│(ст. 39 + ст. 40) │ │ │
└──────────────────────────────┴───────────────┴─────────────────┘
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" ___________ ____ г.
Приложение 15 "Данные о движении денежных средств" позволяет в динамике оценить характеристики потоков денежных средств (приток / отток), обусловленных деятельностью кредитной организации, а также изменения величины денежных и приравненных к ним средств.
Под денежными средствами понимаются средства, отраженные по статье 1 "Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации" Приложения 5 "Агрегированный балансовый отчет" (далее - БО) к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17 (форма N 113) и остатки на корсчетах в банках - нерезидентах (б/с 30114 из статьи 3 БО).
Под средствами, приравненными к денежным, понимаются краткосрочные высоколиквидные вложения, легко конвертируемые в денежные средства и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости. Применительно к данному Приложению к средствам, приравненным к денежным, относятся суммы кредитов, предоставленных банкам - нерезидентам до востребования и на срок до 30 дней (б/с 32102, 32103, 32104 из статьи 5 БО).
В Приложении 15 отдельно показываются потоки денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, что позволяет пользователям оценить воздействие каждого из видов деятельности на величину общих потоков денежных средств и на финансовое состояние кредитной организации.
Под операционной деятельностью понимается любая деятельность кредитной организации, кроме инвестиционной и финансовой, в том числе основная, т.е. приносящая доход. Анализ потоков (приток / отток) денежных средств от операционной деятельности позволяет оценить достаточность генерируемых кредитной организацией доходов (притока денежных средств) для погашения существующих обязательств и дальнейшего осуществления операционной деятельности, а также инвестиционной деятельности без обращения к внешним источникам финансирования.
Под инвестиционной деятельностью понимается приобретение или реализация инвестиционных активов. Под инвестиционными активами понимаются материальные либо финансовые активы, предназначенные для генерирования будущих доходов (притока денежных средств), кроме финансовых активов, приобретение и / или реализация которых осуществляется в процессе операционной деятельности. Потоки (приток / отток) денежных средств от инвестиционной деятельности показывают величину доходов, а также направление расходов кредитной организации на приобретение инвестиционных активов.
Под финансовой деятельностью понимается деятельность, которая приводит к изменениям в размере и / или составе источников собственных средств (капитала) и / или заемных средств кредитной организации. Анализ потоков денежных средств от финансовой деятельности осуществляется в целях оценки изменения структуры обязательств и источников собственных средств кредитной организации.
Данные о движении денежных средств (Приложение 15) и разработочная таблица для составления данных о движении денежных средств составляются на основании:
- предварительных данных Агрегированного балансового отчета - Приложение 5 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17 (форма N 113);
- предварительных данных Агрегированного отчета о прибылях и убытках - Приложение 6 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17 (форма N 114) - в дальнейшем ОПУ;
- данных формы N 126 об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, - Приложение 18 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17;
- данных формы N 112 Таблица корректировок - Приложение 4 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17;
- данных оборотно - сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета (форма N 101);
- данных Отчета о прибылях и убытках (форма N 102).
При расчете показателей графы 5 Разработочной таблицы для составления Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" используются следующие принципы:
- увеличение активных статей БО и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
- уменьшение активных статей БО и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
- увеличение пассивных статей БО и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
- уменьшение пассивных статей БО и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус").
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей