НАЛОГИ, СБОРЫ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

Дополнен перечень оснований для включения в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности

Установлено, что с 1 января 2025 г. в реестр включается организация, выполняющая на территории РФ самостоятельно или в кооперации с другими организациями производство оборудования для производства электронной компонентной базы (электронных модулей), электронной (радиоэлектронной) продукции, предусмотренного перечнем оборудования для производства электронной компонентной базы (электронных модулей), электронной (радиоэлектронной) продукции, утвержденным Распоряжением Правительства РФ от 21 ноября 2024 г. N 3367-р.

Внесены изменения в порядок ведения реестра решений о взыскании задолженности

Согласно внесенному уточнению, Порядок определяет общие правила ведения реестра, а также порядок размещения в указанном Реестре: решений о взыскании задолженности, поручений банкам на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему РФ, поручений оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента); поручений на перевод электронных денежных средств в бюджетную систему РФ, а также информации об изменении суммы задолженности, в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025.

Утвержден формат представления в налоговый орган сведений из консолидированной финансовой отчетности международной группы компаний, а также финансовой отчетности участников МГК

Сведения из консолидированной финансовой отчетности МГК, финансовой отчетности участников МГК представляются в электронной форме по установленным форматам в срок не позднее двенадцати месяцев с даты окончания финансового года, в котором были совершены сделки, указанные в пункте 1 статьи 105.16-7 НК РФ.

Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

ФНС направлена рекомендуемая форма (формат) заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности плательщика

Рекомендуемая форма разработана в связи с тем, что с 1 января 2025 года страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности не подлежат уплате в качестве единого налогового платежа (Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ).

ФНС даны разъяснения по вопросу утраты ИП права на применение ПСН в связи с изменениями, вступающими в силу с 01.01.2025

С 1 января 2025 года вступают в силу изменения, согласно которым в случае, если за предшествующий календарный год доходы от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей, налогоплательщик считается утратившим право на применение данной системы налогообложения.

Также указано, что ИП, получившие в 2024 году доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применялись ПСН и УСН, в размере более 60 млн. рублей, не вправе в 2025 году применять ПСН.

Данные разъяснения проиллюстрированы на конкретных примерах.

ФНС сообщает о порядке заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2024 года налогоплательщиком, отнесенным к категории крупнейших

Приказом ФНС России от 27.09.2024 N БВ-7-21/805@ предусмотрена новая редакция формы налоговой декларации.

Новая форма применяется начиная с представления отчетности за налоговый период 2024 года.

Сообщен порядок заполнения титульного листа декларации, а также указано, что со дня вступления в силу указанного выше приказа крупнейшие налогоплательщики представляют декларацию за налоговый период 2024 года в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, а не в иные налоговые органы.

ФНС: новые формы (форматы) уведомлений о об использовании права на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика НДС и налога на прибыль организаций применяются с 20.01.2025

С 1 января 2025 года налогоплательщикам предоставлена возможность представлять указанные уведомления, а также расчет совокупного размера прибыли, предусмотренный пунктом 18 статьи 274 НК РФ, как по действующим, так и по новым формам (форматам).

ФНС даны разъяснения по вопросу исчисления минимального налога по туристическому налогу

Исчисление минимального налога осуществляется в зависимости от количества суток предоставления услуг по временному проживанию лицу, с которым заключен соответствующий договор, независимо от количества лиц, проживающих в номере (номерах).

На конкретном примере разъяснено, как исчислить минимальный налог.

ФНС: в случае поступления в декабре 2024 года полного расчета за услуги по временному проживанию в январе 2025 года, у налогоплательщика не возникает обязанности по исчислению и уплате туристического налога

Также не возникает обязанности по исчислению и уплате налога в случае, если услуги по временному проживанию оказаны в декабре 2024 года, а полный расчет осуществлен в январе 2025 года.

ФНС: при исчислении туристического налога из стоимости услуг по предоставлению мест для временного проживания исключается сумма НДС и сумма туристического налога

Сумма туристического налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к стоимости услуги по временному проживанию в момент осуществления полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу.

В письме на конкретном примере разъяснен порядок исчисления суммы туристического налога.

ФНС разъясняет, как заполнить налоговую декларацию по операциям с цифровой валютой

При совершении операций с цифровой валютой в состав налоговой декларации включается отдельный Лист 02 (включая приложения к нему).

Сообщено, в частности, как правильно отразить в декларации доходы (выручку) от реализации цифровой валюты, расходы, связанные с майнингом цифровой валюты, внереализационные доходы налогоплательщика в виде цифровой валюты и другие показатели.

ФНС напоминает: с 1 января 2025 года не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 200 млн. рублей

При определении данного показателя учитываются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ, за исключением российского высокотехнологичного оборудования, перечень которого утверждается Правительством РФ.

Сообщается о возможности применения перечня, утвержденного распоряжением Правительства РФ от 20.07.2023 N 1937-р.

ФНС сообщает, в какой срок необходимо подать заявление о переходе ИП на патентную систему налогообложения с 1 января 2025 года

Заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его применения. Обращено внимание на то, что в этом году направить его нужно не позднее 17 декабря.

9 января 2025 года истечет срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2024 год

Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2024 год составляет 49 500 рублей, для плательщиков новых субъектов РФ - 25 200 рублей.

Разъяснено, какие категории плательщиков обязаны уплатить взносы в фиксированном размере, а также, в частности, сообщен порядок уплаты указанных средств.

Для направления уведомлений об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС или налога на прибыль организаций применяются новые формы (форматы)

Приказ ФНС России от 21.10.2024 N ЕД-7-3/879@, которым утверждены формы уведомлений, вступает в силу с 20 января 2025 года.

Сообщено, в каких случаях и какие формы уведомлений необходимо использовать, а также каким способом можно их направить в налоговый орган.

Отмечено также, что с 1 января 2025 года налогоплательщики могут направлять уведомления как по действующим, так и по новым формам. Однако первые утрачивают силу с 20 января 2025 года.