Раздел 3. Поступление и использование финансовых средств

В разделе на основании данных бухгалтерского учета указываются фактические суммы полученных и произведенных организациями поступлений и выплат финансовых средств.

Организации, которые ведут бухгалтерский учет по коммерческому плану счетов (коммерческие и некоммерческие организации, за исключением бюджетных, автономных и казенных учреждений), заполняют только графы 4, 13, 16, 18, 21 и 23, 25.

Все данные в части финансовых показателей формируются на основании форм бухгалтерской отчетности.

Для бюджетных и автономных учреждений на основании форм, утвержденных приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" (зарегистрирован Минюстом России 22 апреля 2011 г., регистрационный N 20558):

0503737 "Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности" (для государственных федеральных бюджетных, автономных учреждений);

0503723 "Отчет о движении денежных средств учреждения" (для государственных федеральных бюджетных, автономных учреждений).

Для казенных учреждений на основании формы, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 3 февраля 2011 г., регистрационный N 19693):

0503127 "Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета" (для государственных казенных учреждений).

Остатки на начало и конец периодов заполняются по правилам бухгалтерской отчетности по форме N 0503779 "Сведения об остатках денежных средств учреждения".

Графы 2 и 3 заполняются бюджетными и автономными учреждениями, указываются суммы остатка финансовых средств на начало отчетного года.

В графе 4 указывается общая сумма поступлений, которая включает в себя суммы доходов, указанные в графах 5, 6, 7 и 13.

Для казенных учреждений за счет средств бюджета соответствующего уровня на основании бюджетной сметы.

Для бюджетных и автономных учреждений за счет:

субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания;

субсидий, предоставляемых в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность;

грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых по результатам конкурсов;

поступлений от оказания учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом организации к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности, включая доходы от аренды имущества, находящегося в собственности или оперативном управлении организации;

поступлений от реализации ценных бумаг (для государственных автономных учреждений, а также государственных бюджетных учреждений в случаях, установленных федеральными законами).

В графе 5 (из графы 4) указываются средства (субсидии), полученные организацией от учредителя, в том числе на выполнение государственного (муниципального) задания и на иные цели, не связанные с выполнением государственного (муниципального) задания.

В графе 6 (из графы 4) указываются субсидии (гранты в форме субсидий) из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (за исключением средств, полученных от учредителя).

В графе 7 указываются поступления от оказания услуг (выполнения работ) на платной основе и иной приносящей доход деятельности (сумма граф 8, 11, 12).

Сумма по графе 8 состоит из доходов, указанных от основной уставной деятельности (по графе 9) и от иной деятельности (по графе 10).

По графе 9 указываются доходы от продажи билетов (бланков строгой отчетности) на мероприятия организации в Российской Федерации и за рубежом. В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники организации используют для расчетов кассовые чеки, а также приравненные к ним бланки строгой отчетности.

По графе 10 указываются доходы от рекламной, информационной, методической и издательской деятельности в сфере ведения организации, а также доходы от спонсорских договоров.

В графе 11 указываются безвозмездные поступления и пожертвования, благотворительные вклады (в денежной форме, имущество, ценные бумаги) от физических и юридических лиц, а также гранты от юридических лиц (за исключением федеральных органов власти, органов власти субъектов Российской Федерации и муниципальных органов).

В графе 12 (из графы 7) указываются доходы от сдачи имущества в аренду.

В графе 13 (из графы 4) указываются иные доходы и поступления, которые организацией-респондентом не отнесены к графам 5 - 12, в том числе субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности бюджетным учреждениям. При заполнении данных в графе 13 концертной организацией предоставляется пояснительная записка с иных поступлений, отраженных по данной графе (с разбивкой по видам и суммам поступлений).

В графе 14 указывается общая сумма финансовых средств, израсходованных организацией за отчетный период.

В графе 15 (из графы 14) приводятся данные о величине затрат организации на оплату труда работников списочного состава, работников, принятых по совместительству (расходы по кодам аналитики показателей бухгалтерской отчетности государственных учреждений - 211, 213), на выплату вознаграждения лицам, привлекаемым для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера. Включаются выплаты по должностным окладам, надбавки, премии, материальная помощь и другие виды денежных вознаграждений.

В графе 16 (из графы 15) приводятся данные о суммарной величине финансовых средств, израсходованных на оплату труда работников списочного состава, работников, принятых по совместительству (расходы по кодам аналитики показателей бухгалтерской отчетности государственных учреждений - 211, 213) за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.

В графе 17 (из графы 14) приводятся данные о величине затрат на капитальный ремонт и реставрацию основных средств (например, зданий, помещений).

В графе 18 (из графы 17) приводятся данные о величине затрат на капитальный ремонт и реставрацию основных средств за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.

В графе 19 (из графы 14) приводятся данные о величине затрат на приобретение оборудования.

В графе 20 (из графы 19) приводятся данные о величине затрат на приобретение специализированного оборудования, улучшающего условия доступности предоставляемых услуг для лиц с ограниченными возможностями здоровья.

В графе 21 (из графы 19) приводятся данные о величине затрат на приобретение оборудования за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.

В графе 22 (из графы 19) приводятся данные о величине затрат на приобретение музыкальных инструментов.

В графе 23 (из графы 22) приводятся данные о величине затрат на приобретение музыкальных инструментов за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.

В графе 24 (из графы 14) приводятся данные о величине затрат на приобретение костюмов для концертных коллективов.

В графе 25 (из графы 24) приводятся данные о величине затрат на приобретение костюмов для концертных коллективов за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.