Порядок предоставления имущественного налогового вычета

Документы, предоставляемые для получения (подтверждения права) вычета

Внимание! С 20.05.2021 вступил в силу упрощенный порядок предоставления имущественного налогового вычета (за исключением имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством РФ).

Форма заявления о получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке, формат представления заявления о получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме (Приказ ФНС России от 01.06.2021 N ЕД-7-11/535@).

В соответствии с которым вычет может быть предоставлен налогоплательщику в упрощенном порядке, установленном ст. 221.1 НК РФ:

- на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ,

- а также на основании представленных в налоговый орган банком в отношении такого налогоплательщика сведений, содержащихся в документах, предусмотренных пп. 6 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ (при условии представления таких документов налогоплательщиком банку).

(См. Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ, информацию ФНС России)

Налогоплательщику вычет предоставляется на основании:

- документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет;

- платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

- документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов

Условия предоставления вычета при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС

Вычет при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом

Кем предоставляется вычет

Вычет предоставляется:

- налоговыми органами при подаче налогоплательщиком по окончании налогового периода налоговой декларации;

- работодателем (налоговым агентом) до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика с письменным заявлением и при условии подтверждения права на имущественные налоговые вычеты налоговым органом;

- у одного или нескольких налоговых агентов по выбору налогоплательщика. В случае, если, получив имущественный налоговый вычет у одного налогового агента, обращается за получением имущественного налогового вычета к другому налоговому агенту, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в порядке, предусмотренном п. 7 и п. 8 ст. 220 НК РФ. Налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом, с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении

Повторное предоставление вычета

Повторное предоставление указанного налогового вычета не допускается