V. Заполнение реестра полных таможенных деклараций либо документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 3.2 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

8. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество (последнее указывается при наличии) налогоплательщика" - наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество (последнее указывается при наличии) налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимают значение в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации работ (услуг).

9. В графах указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 - признак таможенного декларирования:

1 - в случае, когда таможенное декларирование предусмотрено;

2 - в случае, когда таможенное декларирование не предусмотрено.

В случае, когда таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Евразийского экономического союза, заполняются графы 3 - 12;

в) в графе 3 - номер документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировки нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом (далее - акт оказанных услуг). При отсутствии номера указывается "б/н";

г) в графе 4 - дата акта оказанных услуг;

д) в графе 5 - наименование пункта назначения нефти и нефтепродуктов (за пределами территории Российской Федерации, на Государственной границе Российской Федерации, в пункте перевалки), заполняется из акта оказанных услуг;

е) в графе 6 - номер договора на оказание услуг, заполняется из акта оказанных услуг;

ж) в графе 7 - наименование грузоотправителя, заполняется из акта оказанных услуг;

з) в графе 8 - адрес грузоотправителя, заполняется из акта оказанных услуг или иного документа при транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом;

и) в графе 9 - номера маршрутных поручений (телеграмм), заполняются из акта оказанных услуг;

к) в графе 10 - даты маршрутных поручений (телеграмм), заполняются из акта оказанных услуг;

л) в графе 11 - наименование конечного пункта маршрута нефти и нефтепродуктов, заполняется из акта оказанных услуг;

м) в графе 12 - количество нефти и нефтепродуктов, сданных в пункте назначения (в тоннах), заполняется из акта оказанных услуг;

н) в графе 13 - регистрационный номер полной таможенной декларации по соответствующей операции по реализации работ (услуг). Заполняется в случае, когда таможенное декларирование предусмотрено таможенным законодательством Евразийского экономического союза;

о) в графе 14 - код вида транспортного средства, которым нефть и нефтепродукты вывозились с территории Российской Федерации, или таможенного транзита по соответствующей операции по реализации работ (услуг). Графа 14 заполняется по видам транспорта в соответствии с приложением N 3 "Классификатор видов транспорта и транспортировки товаров" к Решению Комиссии Таможенного союза (далее - КТС) от 20.09.2010 N 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов" (далее - приложение N 3 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378). Графа 14 заполняется в случае оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом;

п) в графе 15 - виды транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку. Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в графе 14 указан код трубопроводного транспорта;

р) в графе 16 - номера транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов. Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в графе 14 указан код трубопроводного транспорта. В случае отсутствия номера указывается "б/н";

с) в графе 17 - даты транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов. Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в графе 14 указан код трубопроводного транспорта;

т) в графе 18 - налоговая база по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена;

у) в графе 19 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 3, 4, 10, 11, 15 - 17 Реестра. Например, указывается дата договора на оказание услуг при условии, что она не присутствует в номере: "договор (контракт) от 06.04.2020". В случае указания нескольких документов в графе 19 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).