Признание (принятие к бухгалтерскому учету) и оценка финансовых активов группы "Финансовые долговые требования" и финансовых обязательств группы "Долговые обязательства"

Первоначальная оценка

Сумма по договору (соглашению), но не более фактической суммы полученных (переданных) денежных средств на момент признания

Сумма, предусмотренная условиями выпуска долговых ценных бумаг, но не более фактической суммы полученных (переданных) денежных средств на момент признания

Последующая оценка

Первоначальная стоимость

+ %%, рассчитанные с учетом % ставки по договору (соглашению) за отчетный период,

- погашение (исполнение) суммы основного долга и (или) начисленных %,

- убыток от обесценения заимствований выданных

Первоначальная стоимость

+ дисконт, начисленный за отчетный период,

+ % (купонный) доход,

- погашение начисленных %% (купонных) доходов,

- убыток от обесценения долговых ценных бумаг