Глава 2. Оценка величины ожидаемых кредитных потерь

2.1. Для КТ, по которым не произошел дефолт, банк производит расчет величины ОКП в соответствии с пунктом 8.1 Положения Банка России N 483-П с учетом следующего:

величина ОКП в процентном выражении (далее - коэффициент ОКП) определяется как произведение значений вероятности дефолта и уровня потерь при дефолте данного КТ и не превышает 100 процентов;

величина ОКП в стоимостном выражении рассчитывается как произведение коэффициента ОКП и величины КТ, подверженной риску дефолта, рассчитанной в соответствии с главой 9 Положения Банка России N 483-П.

Расчет величины ОКП в стоимостном выражении осуществляется банком как совокупно для всей величины КТ, подверженной риску дефолта, так и раздельно в разрезе составляющих его элементов (в валюте данного элемента КТ), определенных в пункте 2.3 настоящего Положения.

Для целей оценки ОКП допустимо применение изменений значения компонента кредитного риска, рассчитанного в соответствии с Положением Банка России N 483-П, предусмотренных внутренними документами банка (далее - корректировка).

2.1.1. Значение вероятности дефолта, используемое для оценки ОКП, банк определяет одним из следующих способов:

использует значение вероятности дефолта, полученное для целей применения ПВР, без корректировок;

использует значение вероятности дефолта, полученное для целей применения ПВР, с учетом одной или более (или в их комбинации) корректировок этих значений:

для учета информации, соответствующей текущему временному периоду (текущей экономической ситуации), и информации о сценариях возможного развития экономической ситуации. При этом указанный текущий временной период составляет не менее одного года и не более трех лет, предшествующих дате расчета величины ОКП;

для учета срока до исполнения КТ, срочности и временной стоимости отдельных платежей по КТ, в том числе с использованием моделей досрочного поступления и (или) задержек платежей.

Банк для оценки ОКП может использовать как индивидуальное расчетное значение вероятности дефолта, так и среднее значение вероятности дефолта по разряду рейтинговой шкалы (портфелю однородных КТ), применяемое для целей применения ПВР.

Порядок расчета корректировок (в виде аддитивной, мультипликативной или иной надбавки (дисконта) или в виде отдельных моделей) определяется банком во внутренних документах в разрезе каждого класса (подкласса, сегмента), к которому применяются методики и модели ОКП для формирования резервов, в соответствии с требованиями главы 3 настоящего Положения. Банк фиксирует отдельно и хранит в информационных системах значения вероятности дефолта до и после применения корректировок для каждого КТ, к которому применяются методики и модели ОКП.

Не допускаются корректировки значения вероятности дефолта исключительно в целях снижения величины ОКП.

Минимально возможное значение вероятности дефолта, используемое для оценки ОКП, соответствует значениям, установленным пунктами 10.1 и 11.1 Положения Банка России N 483-П.

2.1.2. Для определения уровня потерь при дефолте, используемого для оценки ОКП, банк использует значения уровня потерь при дефолте, применяемые для целей ПВР (с учетом глав 16 - 19 Положения Банка России N 483-П).

При использовании внутренних оценок уровня потерь при дефолте для целей применения ПВР банк для оценки ОКП использует один из следующих способов:

внутренние оценки уровня потерь при дефолте, полученные для целей применения ПВР, без корректировок;

внутренние оценки уровня потерь при дефолте, полученные для целей применения ПВР, с учетом одной или более (или в их комбинации) корректировок этих значений:

для учета информации, соответствующей текущему временному периоду (текущей экономической ситуации) и информации о сценариях возможного развития экономической ситуации. При этом указанный текущий временной период составляет не менее одного года и не более трех лет, предшествующих дате расчета величины ОКП;

для исключения влияния условий экономического спада, предусмотренного в абзаце третьем пункта 13.16 Положения Банка России N 483-П.

Банк для оценки ОКП может использовать как индивидуальное расчетное значение уровня потерь при дефолте, так и среднее значение уровня потерь при дефолте по портфелю однородных КТ, применяемое для целей ПВР.

Порядок расчета корректировок (в виде аддитивной, мультипликативной или иной надбавки (дисконта) или в виде отдельных моделей) определяется банком во внутренних документах в разрезе каждого класса (подкласса, сегмента), к которому применяются методики и модели ОКП для формирования резервов, в соответствии с требованиями главы 3 настоящего Положения. Банк фиксирует отдельно и хранит в информационных системах значения уровня потерь при дефолте до и после применения корректировок для каждого КТ, к которому применяются методики и модели ОКП.

Не допускаются корректировки значения уровня потерь при дефолте исключительно в целях снижения величины ОКП.

Минимально допустимое значение уровня потерь при дефолте, используемое для оценки ОКП, должно соответствовать значениям, установленным пунктами 10.9(1), 11.7 и 16.7 Положения Банка России N 483-П.

2.1.3. Применение фиксированных значений уровня потерь при дефолте, предусмотренных базовым ПВР в соответствии с пунктом 1.3 Положения Банка России N 483-П, допускается только с соблюдением следующих требований.

Банк не реже одного раза в год на уровне класса (подкласса или сегмента) КТ, к которым применяются методики и модели ОКП с фиксированными значениями уровня потерь при дефолте:

рассчитывает фактический уровень потерь при дефолте в соответствии с пунктом 13.14 Положения Банка России N 483-П по КТ, вышедшим в дефолт в текущем временном периоде, который составляет не менее одного года и не превышает трех лет, при этом учет данных последнего к дате расчета года является обязательным, и с учетом возможности корректировки, отражающей наличие незавершенных процедур взыскания;

определяет на уровне оцениваемого класса (подкласса или сегмента) фактическое средневзвешенное по величине КТ, подверженной риску дефолта, значение уровня потерь при дефолте.

В случае если рассчитанное в соответствии с абзацем четвертым настоящего подпункта значение превышает средневзвешенное по величине КТ, подверженной риску дефолта, значение уровня потерь при дефолте, предусмотренное базовым ПВР, определенным абзацем вторым пункта 1.3 Положения Банка России N 483-П, банк применяет со следующей отчетной даты после даты проведенной оценки и до даты следующей ежегодной оценки рассчитанное в соответствии с абзацем четвертым настоящего подпункта значение для оценки ОКП в отношении всех КТ оцениваемого класса (подкласса или сегмента).

2.1.4. Для определения величины КТ, подверженной риску дефолта, используемой для оценки ОКП, банк использует значения, применяемые для целей ПВР.

При использовании собственных оценок величины КТ, подверженной риску дефолта, для целей применения ПВР банк для оценки ОКП использует один из следующих способов:

собственные оценки величины КТ, подверженной риску дефолта, полученные для целей применения ПВР, без корректировок;

собственные оценки величины КТ, подверженной риску дефолта, полученные для целей применения ПВР, с учетом одной или более (или в их комбинации) корректировок этих значений:

для учета информации, соответствующей текущему временному периоду (текущей экономической ситуации), и информации о сценариях возможного развития экономической ситуации. При этом указанный текущий временной период составляет не менее одного года и не более трех лет, предшествующих дате расчета величины ОКП;

для исключения влияния условий экономического спада, предусмотренного в абзаце третьем пункта 13.20 Положения Банка России N 483-П, и учета досрочного поступления и (или) задержек платежей.

Порядок расчета корректировки (в виде аддитивной, мультипликативной или иной надбавки (дисконта) или в виде отдельных моделей) определяется банком во внутренних документах в разрезе каждого класса (подкласса, сегмента), к которому применяются методики и модели ОКП для формирования резервов, в соответствии с требованиями главы 3 настоящего Положения к разработке моделей. Банк фиксирует отдельно и хранит в учетных системах значения величины КТ, подверженной риску дефолта, до и после применения корректировки для каждого КТ, к которому применяются методики и модели ОКП.

Не допускаются корректировки величины КТ, подверженной риску дефолта, исключительно в целях снижения величины ОКП.

2.1.5. Для оценки ОКП банк вправе учитывать предоставленные по КТ нефондированное обеспечение и фондированное обеспечение, определяемые в соответствии с пунктами 10.2 и 10.9 Положения Банка России N 483-П, путем корректировки вероятности дефолта и (или) уровня потерь при дефолте по данному КТ для целей применения ПВР в соответствии с пунктами 11.4 и 11.8, главами 16 - 19 Положения Банка России N 483-П.

Банк определяет в своих внутренних документах применяемую методику оценки стоимости обеспечения и порядок учета обеспечения при оценке ОКП в разрезе классов (подклассов, сегментов) КТ, по которым не произошел дефолт.

2.2. Для КТ, по которым произошел дефолт, банк производит расчет величины ОКП следующим образом:

коэффициент ОКП рассчитывается в соответствии с абзацем вторым пункта 13.17 Положения Банка России N 483-П и не превышает 100 процентов;

величина ОКП в стоимостном выражении рассчитывается как произведение коэффициента ОКП и величины КТ, оставшейся (не погашенной) после даты дефолта на дату расчета.

Для целей определения коэффициента ОКП банк проводит оценку приведенной стоимости ожидаемых денежных потоков возврата долга. Для этой цели банк определяет и ежегодно пересматривает во внутренних документах факторы, оказывающие влияние на возврат долга заемщиком:

причины наступления дефолта и временной период, прошедший после наступления дефолта;

возможность и способы самостоятельного погашения заемщиком своих обязательств перед банком;

возможность и способы обращения взыскания на обеспечение либо исполнения требований по обеспечению;

ликвидность предмета залога;

текущая справедливая стоимость предмета залога;

фактически понесенные и ожидаемые прямые затраты на взыскание и реализацию предмета залога;

иные факторы, определенные во внутренних документах банка.

Учет обеспечения производится при соблюдении требований пунктов 16.1 - 16.6 Положения Банка России N 483-П.

Минимально допустимое значение уровня потерь при дефолте, используемое для оценки ОКП, должно соответствовать значениям, установленным пунктами 10.9(1), 11.7 и 16.7 Положения Банка России N 483-П.

В случае если КТ находятся в дефолте более пяти лет и относятся к КТ, предоставленным субъектам малого и среднего предпринимательства, и к КТ, предоставленным розничным заемщикам и обеспеченным залогом недвижимого имущества, банк устанавливает для таких КТ (сегментов КТ) коэффициент ОКП, равный 100 процентам.

В случае если КТ находятся в дефолте более трех лет и не относятся к КТ, указанным в абзаце четырнадцатом настоящего пункта, банк устанавливает для таких КТ (сегментов КТ) коэффициент ОКП, равный 100 процентам.

В случае если для отдельных КТ (сегментов КТ), по которым произошел дефолт, банк не может определить методику оценки коэффициента ОКП в соответствии требованиями настоящего пункта, банк устанавливает для таких КТ (сегментов КТ) коэффициент ОКП, равный 100 процентам.

2.3. Банк определяет величину КТ, подверженную риску дефолта (для КТ, по которым не произошел дефолт), или величину КТ, оставшуюся (не погашенную) после даты дефолта (для КТ, по которым произошел дефолт), раздельно по следующим элементам:

основной долг;

процентные доходы;

прочие доходы;

просроченная задолженность по основному долгу;

просроченная задолженность по процентам;

неустойки (штрафы, пени) за нарушение условий кредитного договора в суммах, определяемых условиями кредитного договора или присужденных судом;

банковская гарантия, учитываемая с даты вступления банковской гарантии в силу, с учетом значений конверсионного коэффициента, указанных в пунктах 9.6, 9.8 и 9.9 Положения Банка России N 483-П, и учетной политики банка;

обязательства по предоставлению денежных средств по кредитной линии с учетом значений конверсионного коэффициента, указанных в пунктах 9.6, 9.8 и 9.9 Положения Банка России N 483-П, и учетной политики банка;

обязательства по предоставлению денежных средств по договору овердрафта с учетом значений конверсионного коэффициента, указанных в пунктах 9.6, 9.8 и 9.9 Положения Банка России N 483-П, и учетной политики банка.

2.4. В случае отсутствия у банка документов, подтверждающих осуществление сделки с заемщиком, банк формирует по КТ резерв с использованием коэффициента ОКП в размере 100 процентов.