3.1.1. Возможная схема процесса выставления электронных счетов-фактур

При выставлении счетов-фактур датой выставления является дата, зафиксированная оператором электронного документооборота в квитанции, направляемой совместно с РНД.

Каждый РНД является уникальным и может содержать в себе, в том числе:

- префикс оператора электронного документооборота;

- порядковый номер документа;

- ИНН налогоплательщика, выставившего счет-фактуру;

- уникальную последовательность символов, вычисляемую путем криптографических преобразований.

Финальные требования к структуре номера должны быть определены на этапе проектирования.

Получение счета-фактуры контрагентом может осуществляться следующими способами:

- Предусмотренным приказом Минфина России от 10.11.2015 N 174н;

- Через запрос к оператору электронного документооборота, у которого была зарегистрирована электронная счет-фактура. В таком случае в качестве ключа применяется РНД, который передается продавцом покупателю;

- Любым иным каналом связи (электронная почта, электронный носитель, сервис обмена файлов и т.д.).

Каждая зарегистрированная у оператора электронного документооборота счет-фактура автоматически в режиме близком к реальному времени направляется в Федеральную налоговую службу.

На сайте Федеральной налоговой службы необходимо реализовать сервис по проверке счета-фактуры по РНД.

Наличие счета-фактуры в Федеральной налоговой службе не снимает с хозяйствующего субъекта обязанности по хранению счета-фактуры.

Рисунок 1. Возможная схема процесса выставления электронных

счетов-фактур