IX. Заполнение Раздела 7 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр" Декларации

9.1. Раздел 7 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр" заполняется налогоплательщиком отдельно по соответствующему КБК и отдельно по каждому участку недр.

9.2. По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении угля.

9.3. По строке 020 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами, например: "КЕМ 12345 ТЭ".

9.4. По строке 030 проставляется код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ, согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

9.5. По строке 040 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.

9.6. По строке 045 указывается код субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован участник регионального инвестиционного проекта (на территории которого реализуется региональный инвестиционный проект), либо код субъекта Российской Федерации, на территории которого организация получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития.

По строке 045 указывается код субъекта Российской Федерации согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

Организациями, не являющимися участниками региональных инвестиционных проектов, а также организациями, не имеющими статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, строка 045 не заполняется.

9.7. По строке 050 указывается значение коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого (К_тд), определяемого в соответствии со статьей 342.3 или 342.3-1 Кодекса.

9.8. По строке 055 указывается признак применения коэффициента К_тд:

0 - налогоплательщик не является организацией, имеющей право на применение коэффициента К_тд;

1 - налогоплательщик является участником регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 Кодекса;

2 - налогоплательщик является организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом N 473-ФЗ;

3 - налогоплательщик является участником регионального инвестиционного проекта, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 Кодекса.

9.9. В подразделе 7.1 "Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр" налогоплательщик указывает количество добытого угля отдельно по каждому виду угля.

9.9.1. В графе 1 указывается код вида добытого полезного ископаемого 01100, 01150, 01300 или 01350, согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

9.9.2. В графе 2 указываются коды основания налогообложения добытого угля 1010, 1040, 1045, 1050, 1060, 6000, 6001, 6100, 6101 по налоговым ставкам, установленным статьей 342 Кодекса, согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

9.9.3. В графе 3 указывается количество добытого угля, подлежащего налогообложению по соответствующей налоговой ставке, установленной статьей 342 Кодекса.

Количество добытого угля определяется с точностью до третьего знака после запятой.

9.10. Подраздел 7.2 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр" заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому участку недр.

9.10.1. По строке 060 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, не учтенных при определении налогового вычета на начало налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса.

Показатель строки 060 подраздела 7.2 равен показателю строки 160 подраздела 7.2 Декларации за предыдущий налоговый период.

9.10.2. По строке 070 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, в соответствии с перечнем видов расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, принимаемых к вычету из суммы налога на добычу полезных ископаемых, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 10.06.2011 N 455 "Об утверждении перечня видов расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, принимаемых к вычету из суммы налога на добычу полезных ископаемых" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 25, ст. 3591), и пунктом 5 статьи 343.1 Кодекса, определяемая следующим образом:

строка 070 = строка 080 + строка 090 + строка 100.

9.10.3. По строкам 080 - 100 подраздела 7.2 указываются данные для расчета суммы расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля;

9.10.3.1. По строке 080 подраздела 7.2 указывается сумма материальных расходов налогоплательщика, определяемых в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса;

9.10.3.2. По строке 090 подраздела 7.2 указывается сумма расходов налогоплательщика на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества;

9.10.3.3. По строке 100 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.

9.10.4. По строке 110 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, включаемых в налоговый вычет и уменьшающих сумму налога за налоговый период, не превышающая предельной величины налогового вычета, определяемая следующим образом:

строка 060 + строка 070 строка 140.

9.10.5. По строке 120 подраздела 7.2 указывается значение коэффициента К_т, определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 343.1 Кодекса для каждого участка недр и установленного в принятой налогоплательщиком учетной политике для целей налогообложения. Значение коэффициента К_т не может превышать 0,3.

9.10.6. По строке 130 подраздела 7.2 указывается сумма налога, исчисленного при добыче угля без учета налогового вычета на каждом участке недр за налоговый период, определяемая следующим образом:

по кодам основания налогообложения добытых полезных ископаемых 6000 и 6100 (графа 2 подраздела 7.1) равна произведению значения в графе 3 подраздела 7.1, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициентов-дефляторов и коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого К_тд (строка 050 подраздела 7.1);

по кодам основания налогообложения добытых полезных ископаемых 6001 и 6101 (графа 2 подраздела 7.1) равна произведению значения в графе 3 подраздела 7.1, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициентов-дефляторов, коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого К_тд (строка 050 подраздела 7.1), и коэффициента 0,6;

9.10.7. По строке 140 подраздела 7.2 указывается предельная величина налогового вычета, определяемая следующим образом:

строка 140 = строка 130 x строка 120.

9.10.8. По строке 150 подраздела 7.2 указывается подлежащая уплате сумма налога по углю с учетом налогового вычета (коды основания налогообложения добытых полезных ископаемых 6000, 6001 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку), исчисленная на участке недр за налоговый период, определяемая следующим образом:

строка 150 = строка 130 - строка 110.

При заполнении подраздела 7.2 при добыче угля без учета налогового вычета по строке 150 ставится прочерк.

9.10.9. По строке 160 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, не учтенных при определении налогового вычета на конец налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса, определяемая следующим образом:

строка 160 = строка 060 + строка 070 - строка 110.

Показатель строки 160 корреспондирует общей сумме строк 210 подраздела 7.3 и переносится в строку 060 подраздела 7.2 Декларации за следующий налоговый период, в случае если следующий налоговый период находится в пределах срока, установленного пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса, для учета суммы превышения понесенных расходов при определении налогового вычета.

9.11. В подразделе 7.3 "Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр" заполняется налогоплательщиком в случае, если фактическая сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, превышает предельную сумму налогового вычета, определенную в соответствии с пунктом 2 статьи 343.1 Кодекса, и при этом сумма такого превышения учитывается при определении налогового вычета в течение 36 налоговых периодов после налогового периода, в котором такие расходы были осуществлены (понесены) налогоплательщиком.

По строкам 170 - 220 подраздела 7.3 заполняются данные для расчета суммы одного налогового вычета, который возник в определенном налоговом периоде.

В случае если фактическая сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, превышает предельную сумму налогового вычета, то сумма такого превышения будет учитываться по строкам 170 - 220 подраздела 7.3 до полного ее использования, но не более чем в 36 налоговых периодах с даты (месяц и год) возникновения права на применение налогового вычета.

В случае недостатка строк в подразделе 7.3 при заполнении Декларации на бумажном носителе дополнительно заполняется необходимое количество листов подраздела 7.3.

9.11.1. По строке 170 подраздела 7.3 указываются месяц и год возникновения права на налоговый вычет.

9.11.2. По строке 180 подраздела 7.3 указывается сумма налогового вычета, определенная налогоплательщиком на дату (месяц и год) возникновения права на налоговый вычет, указанные по строке 170 этого подраздела, которая корреспондирует строке 070 подраздела 7.2.

9.11.3. По строке 190 подраздела 7.3 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в предыдущие налоговые периоды.

9.11.4. По строке 200 подраздела 7.3 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в текущем налоговом периоде, которая корреспондирует строке 110 подраздела 7.2.

9.11.5. По строке 210 подраздела 7.3 указывается остаток суммы налогового вычета, определяемый следующим образом:

строка 210 = строка 180 - строка 190 - строка 200.

Показатель строки 210 подраздела 7.3 корреспондирует строке 160 подраздела 7.2.

9.11.6. По строке 220 указывается месяц и год окончания права на налоговый вычет.