Положение в системе корпоративного управления финансовой организации и функции руководителя СВК, СВА, СУР

Положение в системе корпоративного управления финансовой организации и функции руководителя СВК, СВА, СУР целесообразно определить в уставе, внутренних документах финансовой организации, должностных инструкциях и положениях о структурных подразделениях в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России <19>, принимая во внимание рекомендации СРО <20>, с учетом позиционирования СВК (СВА, СУР) на определенном уровне (линии защиты) <21> в системах внутреннего контроля и управления рисками финансовой организации, а также установленного в финансовой организации порядка взаимодействия СВК (СВА, СУР) с органами управления и подразделениями финансовой организации.

--------------------------------

<19> Например, Положение N 242-П, Указание N 4739-У.

<20> Руководство по созданию (совершенствованию) системы мер управления рисками деятельности по ведению реестра (утв. Советом директоров ПАРТАД, протокол N 06/2011 от 21.09.2011).

<21> Первая линия защиты состоит из бизнес-подразделений, принимающих риски в пределах установленных лимитов и отвечающих за идентификацию, оценку и контроль за уровнем риска по направлениям своей деятельности; вторая линия защиты реализуется специально созданными подразделениями финансовой организации (например, СВК, СУР), осуществляющими контроль за деятельностью бизнес-подразделений по идентификации и управлению рисками; третья линия защиты состоит из СВА, осуществляющей мониторинг функций первой и второй линий защиты, а также проверку и оценку эффективности системы внутреннего контроля в целом. (Эффективное применение COSO в модели трех линий защиты (июль 2015) iia-ru.ru/news/obnovlenie-kontseptsii-trekh-liniy-zashchity-/; пункт 1.3 Концепции организации системы внутреннего контроля для некредитных финансовых организаций).

Такое распределение в системе корпоративного управления финансовой организации позволяет подразделениям (должностным лицам), осуществляющим функции внутреннего контроля, внутреннего аудита и управления рисками, обеспечить необходимый уровень независимости и объективности при выполнении своих функций по сбору, анализу и предоставлению информации и предложений руководству финансовой организации для принятия управленческих решений.

Для определения в положениях о СВК, СВА, СУР и должностных инструкциях руководителей указанных служб финансовых организаций перечня конкретных трудовых обязанностей (функций), выполняемых в рамках осуществления функций, относящихся к компетенции СВК (СВА, СУР) <22>, могут быть использованы профессиональные стандарты <23>. С учетом указанных профессиональных стандартов в перечень функций руководителя СВК, СВА, СУР могут быть включены следующие основные функции.

--------------------------------

<22> С учетом функций и характера деятельности возглавляемых указанными лицами служб на основании, например, пунктов 4.1, 4(1).1 Положения N 242-П, Указания N 3624-У, Указания N 4739-У, Указания Банка России от 12.09.2018 N 4904-У "О требованиях к порядку осуществления центральным депозитарием внутреннего контроля и внутреннего аудита, правилам внутреннего аудита центрального депозитария и плану работы службы внутреннего аудита центрального депозитария", Указания Банка России от 07.05.2018 N 4792-У "О требованиях к порядку осуществления организатором торговли внутреннего контроля и внутреннего аудита" и др.

<23> Пункт 3.5 профессиональных стандартов "Специалист по внутреннему контролю (внутренний контролер)", "Внутренний аудитор" и "Специалист по управлению рисками", утвержденных соответственно приказами Минтруда России от 22.04.2015 N 236н, от 24.06.2015 N 398н и от 30.08.2018 N 564н, Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита Института внутренних аудиторов.