ВВЕДЕНИЕ

Настоящие рекомендации ориентированы прежде всего на должностных лиц, выполняющих, в том числе временно, задачи (функции) по следующим должностям:

руководитель службы внутреннего контроля (далее - СВК), руководитель службы внутреннего аудита (далее - СВА) и руководитель службы управления рисками (далее - СУР) кредитной организации;

контролер (руководитель СВК), должностное лицо, ответственное за организацию системы управления рисками (руководитель отдельного структурного подразделения, ответственного за организацию системы управления рисками) негосударственного пенсионного фонда;

сотрудник СВК, осуществляющий внутренний контроль в управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;

внутренний аудитор, руководитель СВА страховой организации;

работники, выполняющие задачи (функции) по вышеуказанным должностям в иной финансовой организации, поднадзорной Банку России, из числа перечисленных в части первой статьи 76.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", если наличие таких должностей предусмотрено федеральными законами и (или) нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими деятельность финансовой организации, и (или) учредительными документами такой финансовой организации.

Финансовым организациям <1> рекомендуется в отношении работников, занимающих иные должности в структурных подразделениях, осуществляющих функции внутреннего контроля, внутреннего аудита и (или) управления рисками, а также ревизора (руководителя ревизионной комиссии) финансовой организации, исходя из специфики их роли, предусмотренных во внутренних документах функций, порядка назначения, подотчетности и ответственности, применять настоящие рекомендации (полностью или в части) с учетом базовых и внутренних стандартов саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, членом которой является финансовая организация (далее - СРО) <2>, в том числе в случае если к таким работникам федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации не предъявляются требования к деловой репутации.

--------------------------------

<1> Кредитные организации, а также некредитные финансовые организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 76.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Закон о Банке России).

<2> Например, Базовый стандарт корпоративного управления кредитного потребительского кооператива (утвержден Банком России, протокол от 14.12.2017 N КФНП-44), Базовый стандарт по управлению рисками кредитных потребительских кооперативов (утвержден Банком России, протокол от 17.04.2018 N КФНП-11).

Целью настоящих рекомендаций является формирование у вышеперечисленных лиц (далее при совместном упоминании - руководители СВК, СВА, СУР) профессионального, добросовестного и разумного подхода к выполнению задач (функций) в соответствии с целями систем внутреннего контроля и управления рисками финансовой организации.

По мнению Банка России, ознакомление руководителей СВК, СВА, СУР с приведенными в настоящих рекомендациях примерами надлежащего поведения и примерами недобросовестного и неразумного поведения таких лиц из практики работы комиссии Банка России по рассмотрению жалоб на решения, принятые должностными лицами Банка России, о признании лица несоответствующим квалификационным требованиям и (или) требованиям деловой репутации, установленным федеральными законами (далее - Комиссия Банка России по рассмотрению жалоб), будет способствовать формированию правильных подходов к поведению. В связи с этим предметом настоящих рекомендаций являются описание роли и задач (функций) руководителя СВК, СВА, СУР, порядка реализации указанных задач (функций) и ответственности за соблюдение требований законодательства Российской Федерации, базовых и внутренних стандартов СРО, членом которой является финансовая организация, и внутренних документов финансовой организации.

При этом в настоящих рекомендациях рассмотрены отдельные аспекты, касающиеся вопросов построения систем внутреннего контроля и управления рисками, выбора методов и процедур, используемых при осуществлении внутреннего контроля, внутреннего аудита и управления рисками, изложенных в нормативных и иных актах Банка России <3>.

--------------------------------

<3> Например, рекомендации, изложенные в информационном письме Банка России от 01.10.2020 N ИН-06-28/143 "О рекомендациях по организации управления рисками и внутреннего контроля, внутреннего аудита, работы комитета совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту в публичных акционерных обществах" (далее - письмо Банка России от 01.10.2020 N ИН-06-28/143).

Настоящими рекомендациями не предлагается унифицированная модель, обязательная для применения руководителями СВК, СВА, СУР, а излагаются общие подходы, которые рекомендуется учитывать лицам, осуществляющим соответствующие функции. Вместе с тем, учитывая развитие регулирования деятельности некредитных финансовых организаций по вопросам внутреннего контроля, внутреннего аудита и управления рисками в направлении сближения с регулированием этих вопросов в кредитных организациях, некредитным финансовым организациям рекомендуется обратить внимание на изложенные в настоящих рекомендациях подходы, касающиеся деятельности руководителей СВК, СВА, СУР кредитных организаций.