Порядок составления отчетности по форме 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств"

Порядок составления отчетности по форме 0420256

"Отчет о составе портфеля собственных средств"

1. Отчетность по форме 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств" (далее - отчетность по форме 0420256) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) на ежемесячной основе посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день месяца (далее - отчетный месяц) включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 13 - 21 приложения 2 к настоящему Указанию.

2. По показателям "Балансовая стоимость активов" (строка 1) и "Балансовая стоимость обязательств" (строка 5) указывается балансовая стоимость активов и обязательств, относящихся к собственным средствам фонда.

По показателям "Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда" (строка 2) и "Стоимость обязательств, принимаемая к расчету собственных средств фонда" (строка 6) указывается стоимость активов и обязательств в соответствии с порядком расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов, установленным в соответствии с пунктом 3 статьи 6.1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2014, N 30, ст. 4219) (далее - установленный Банком России порядок расчета собственных средств фондов).

3. Сведения о стоимости отдельных активов, относящихся к собственным средствам фонда, приводятся по группе аналитических признаков "Класс активов", сведения о стоимости отдельных обязательств, относящихся к собственным средствам фонда, - по группе аналитических признаков "Класс обязательств".

Показатели, отражающие стоимость обязательств, указываются со знаком "-" (минус).

4. По показателю "Актив, коэффициент" (строка 3) указывается расчетный коэффициент по активам фонда, определяемый как отношение стоимости актива, принимаемой к расчету собственных средств фонда в соответствии с установленным Банком России порядком расчета собственных средств фондов, к балансовой стоимости актива, с точностью до двух знаков после запятой.

По активам фонда, не принимаемым к расчету собственных средств фонда в соответствии с установленным Банком России порядком расчета собственных средств фондов, значение коэффициента равно нулю.

Сведения об активах, имеющих разные коэффициенты, отражаются отдельно по группе аналитических признаков "Наличие разных коэффициентов по показателю активов".

5. В случае если в бухгалтерском учете фонда по отраженному в отчетности активу создан резерв под обесценение, в отчетность включается показатель "Актив, резерв" (строка 4), отражающий величину сформированного резерва под обесценение.

6. При отражении сведений о денежных средствах на счетах в кредитных организациях указываются идентификатор кредитной организации и номер счета в кредитной организации (по группе аналитических признаков "Идентификатор расчетного счета"). По показателю "Сумма начисленных процентов на остаток денежных средств на расчетном счете" (строка 13) указывается сумма начисленных за отчетный месяц процентов на остаток денежных средств на счете в кредитной организации.

7. По показателю "Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте" (строка 15) по денежным средствам на счетах и депозитам, выраженным в иностранной валюте, указываются сумма денежных средств и сумма депозита в соответствующей иностранной валюте.

8. При отражении сведений о расчетах по брокерским операциям указываются идентификатор брокера и номер брокерского счета (по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета").

9. При отражении сведений о депозитах и депозитных сертификатах указываются идентификатор кредитной организации и номер депозитного счета (по группе аналитических признаков "Идентификатор депозита"), а также следующие сведения о депозите.

По показателю "Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте" (строка 15) по депозитам, выраженным в иностранной валюте, указывается сумма депозита в соответствующей иностранной валюте.

По показателю "Дата размещения депозита" (строка 11) указывается предусмотренная договором банковского вклада (депозита) дата размещения депозита.

По показателю "Дата погашения депозита" (строка 10) указывается предусмотренная договором банковского вклада (депозита) дата возврата депозита.

По показателю "Текущая процентная ставка по депозиту, в процентах годовых" (строка 12) указывается действующая на отчетную дату процентная ставка по депозиту в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой.

По показателю "Периодичность выплаты процентов по размещенному депозиту, полученному займу, кредиту" (строка 16) указывается периодичность выплаты процентов (один раз в месяц, один раз в квартал, один раз в год, два раза в год, в конце срока, в дату размещения или иная периодичность).

В случае если по показателю "Периодичность выплаты процентов по размещенному депозиту, полученному займу, кредиту" (строка 16) указывается "Иная периодичность", по показателю "Периодичность выплаты процентов по размещенному депозиту, полученному займу, кредиту (расшифровка иной периодичности)" (строка 17) указывается фактическая периодичность выплаты процентов.

10. По показателям, отражающим сведения о дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, кредиторской задолженности по расчетам с прочими кредиторами, по пяти контрагентам, имеющим наибольшую задолженность, указывается сумма задолженности по каждому из них (по группе аналитических признаков "Наибольшая задолженность"), по остальным контрагентам - общая сумма задолженности.

По показателям "Полное наименование контрагента" (строка 18) и "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), TIN контрагента" (строка 19) по пяти контрагентам, имеющим наибольшую задолженность, указываются соответственно полное наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN) контрагента.

11. При отражении сведений о ценных бумагах указывается идентификатор ценной бумаги.

По показателю "Количество ценных бумаг" (строка 20) указывается количество ценных бумаг в штуках. В случае если количество ценных бумаг является дробным, оно указывается с точностью до двадцати знаков после запятой.

По показателю "Доля от общего количества размещенных ценных бумаг, в процентах" (строка 21) для ценных бумаг нерезидентов указывается доля таких бумаг от общего количества размещенных ценных бумаг в процентах с точностью до двух знаков после запятой.

12. При отражении сведений о производных финансовых инструментах указывается полный код заключаемого на биржевых торгах договора (контракта) согласно классификации биржи, другой идентификатор для договора (контракта), заключаемого не на биржевых торгах.

13. При отражении сведений о недвижимом имуществе указывается идентификатор объекта недвижимости.

14. По показателям, отражающим сведения о транспортных средствах, по группе аналитических признаков "Вид транспортного средства" указывается вид транспортного средства.