Порядок составления отчетности по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

Порядок

составления отчетности по форме 0420252 "Общие сведения

о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420252) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год (далее - отчетный период) нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 13 - 21 приложения 2 к настоящему Указанию.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420252 указываются сведения о доходах и расходах фонда в части деятельности по управлению собственными средствами, а также о прибыли (убытке) фонда в части деятельности по управлению собственными средствами, выплаченных дивидендах акционерам фонда, поступлениях от продажи собственных акций и выпуска новых акций фонда за отчетный период.

2.1. По показателю "Доходы, всего" (строка 1) указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих доходы в части деятельности по управлению собственными средствами фонда. По показателю "Расходы, всего" (строка 14) указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих расходы в части деятельности по управлению собственными средствами фонда.

2.2. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" (строка 3) отражается часть вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, не зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" (строка 4) отражается часть вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

2.3. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению" (строка 6) отражается часть вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, не зависящая от результатов размещения пенсионных резервов (при наличии).

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению" (строка 7) отражается часть вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, зависящая от результатов размещения пенсионных резервов (при наличии).

2.4. По показателю "Доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, всего" (строка 2) указывается сумма значений показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" (строка 3) и "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" (строка 4).

2.5. По показателю "Доходы от деятельности в качестве страховщика по негосударственному пенсионному обеспечению, всего" (строка 5) указывается сумма значений показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению" (строка 6) и "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению" (строка 7).

2.6. По показателю "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" (строка 8) по группе аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" указываются общая сумма и виды доходов (расходов) от инвестиционной деятельности фонда в части деятельности по управлению собственными средствами фонда.

По аналитическим признакам "От участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных", "От вложений в долевые ценные бумаги" отражаются доходы за вычетом расходов от участия в хозяйственных обществах и от вложений в долевые ценные бумаги, в том числе доходы, полученные в виде распределенной между участниками части прибыли, дивидендов.

По аналитическому признаку "От вложений в долговые ценные бумаги и депозиты" отражаются доходы за вычетом расходов от вложений в долговые ценные бумаги и депозиты, в том числе накопленный купонный доход.

2.7. По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" (строка 8) приводится расшифровка прочих инвестиционных доходов (расходов) в части деятельности по управлению собственными средствами фонда с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

2.8. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию (доход)" (строка 10), "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению (доход)" (строка 11) отражаются соответственно суммы доходов, полученных по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию, и суммы доходов, полученных по результатам корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению, вследствие проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, и суммы доходов, полученных по результатам иных корректировок обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, проведенных фондом в соответствии с главой 8 Положения Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39880, 15 декабря 2016 года N 44734, 7 сентября 2017 года N 48108, 8 октября 2020 года N 60303 (далее - Положение Банка России N 502-П).

2.9. По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие доходы" (строка 13) приводится расшифровка прочих доходов в части деятельности по управлению собственными средствами фонда с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

2.10. По показателям "Оплата услуг управляющей компании" (строка 26), "Оплата услуг специализированного депозитария" (строка 27) отражаются соответственно расходы на оплату вознаграждения и необходимых расходов управляющей компании и специализированного депозитария, связанные с инвестированием собственных средств фонда.

По показателям "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего" (строка 28), "Вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по обязательному пенсионному страхованию" (строка 31) отражаются соответственно вознаграждение управляющей компании и вознаграждение специализированному депозитарию, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений.

По показателю "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего" (строка 28) указывается сумма значений показателей "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - постоянная часть" (строка 29) и "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - переменная часть" (строка 30).

2.11. По показателю "Имущество, направленное на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений, всего" (строка 33) указывается сумма значений показателей "Расходы на формирование (пополнение) резерва по обязательному пенсионному страхованию" (строка 34), "Расходы на формирование (пополнение) страхового резерва" (строка 35), а также расходов на пополнение иных пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

2.12. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию (расход)" (строка 37), "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению (расход)" (строка 38) отражаются соответственно суммы расходов, полученных по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию, и суммы расходов, полученных по результатам корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению, до наилучшей оценки по результатам проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также по результатам иных корректировок обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, проведенных фондом в соответствии с главой 8 Положения Банка России N 502-П.

2.13. По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие расходы" (строка 39) приводится расшифровка прочих расходов в части деятельности по управлению собственными средствами фонда с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

2.14. По показателю "Примечание" (строка 45) приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении расшифровки показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252.

2.15. Значение показателя "Прибыль (убыток) до налогообложения" (строка 40) определяется как разность значений показателей "Доходы, всего" (строка 1) и "Расходы, всего" (строка 14).

2.16. Значение показателя "Прибыль (убыток) после налогообложения" (строка 41) должно равняться значению показателя "Прибыль (убыток) до налогообложения" (строка 40), скорректированному на сумму расхода (дохода) по текущему налогу на прибыль и отложенному налогу на прибыль в части деятельности по управлению собственными средствами фонда, а также на сумму расхода (дохода) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в части деятельности по управлению собственными средствами фонда.

2.17. В случае если показатели раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающие финансовый результат, принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420252 отражается информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам фонда, относящимся к его собственным средствам. По каждому виду просроченного актива (обязательства) в случае непроведения по нему платежа в срок, установленный договором, на основании которого возникла указанная задолженность, приводится информация на конец отчетного периода в разрезе показателей, отражающих его балансовую стоимость без учета сформированного по нему резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам задержки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней), а также величину созданного фондом по просроченной дебиторской задолженности резерва под обесценение.

3.1. По показателям "Наименование дебитора, кредитора" (строка 15), "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN дебитора, кредитора" (строка 16), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)" (строка 17) по группе аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" указываются соответственно полное наименование, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) или идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN), основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП) дебитора (кредитора) по просроченной задолженности.

3.2. В случае если финансовые активы, относящиеся к собственным средствам фонда, переданы в доверительное управление управляющей компании, по показателям "Наименование управляющей компании, фонда" (строка 12), "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) управляющей компании, фонда" (строка 13), "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) управляющей компании, фонда" (строка 14) по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указываются соответственно полное наименование, ИНН и ОГРН управляющей компании.

3.3. По группе аналитических признаков "Вид задолженности" указывается вид задолженности: дебиторская, кредиторская. По дебиторской задолженности приводятся показатели, отражающие величину созданного фондом по просроченной задолженности резерва под обесценение на конец отчетного периода.

По группе аналитических признаков "Идентификатор депозита" указывается номер депозитного счета.

По группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указываются следующие характеристики ценной бумаги (с сохранением приведенной последовательности их указания):

регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг). В случае отсутствия регистрационного (государственного регистрационного) номера выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг указываются три нуля;

международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number) (далее - ISIN). В случае отсутствия ISIN указываются три нуля;

международный код классификации финансовых инструментов (Classification of Financial Instruments) (далее - CFI). В случае отсутствия CFI указываются три нуля.

После указанных характеристик идентификатора ценной бумаги в целях обеспечения ее идентификации по решению фонда значение идентификатора дополняется характеристикой, являющейся, по мнению фонда, существенной и относящейся к конкретной ценной бумаге (например, наименование лица, обязанного по ценной бумаге).

В качестве разделителя характеристик идентификатора ценной бумаги используется знак "_".

Одной и той же ценной бумаге должен соответствовать один идентификатор ценной бумаги. Изменение значения идентификатора ценной бумаги осуществляется в случае изменения характеристик, использованных при формировании идентификатора.

По группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета" указывается номер брокерского счета.

По группе аналитических признаков "Идентификатор прочего актива" указываются следующие характеристики прочего актива (с сохранением приведенной последовательности их указания).

В качестве первой характеристики прочего актива указываются:

для ценных бумаг - ISIN (в случае отсутствия ISIN указываются три нуля);

для расчетного счета - три нуля.

В качестве второй характеристики прочего актива указываются:

для ценных бумаг - регистрационный номер их выпуска, для паев паевых инвестиционных фондов - номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для депозитарной расписки - регистрационный номер выпуска ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки (в случае отсутствия регистрационного номера выпуска ценных бумаг, номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, регистрационного номера выпуска ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки, указываются три нуля);

для расчетного счета - три нуля.

В качестве третьей характеристики прочего актива указываются:

для ценных бумаг - три нуля;

для расчетного счета - номер расчетного счета.

По решению фонда значение идентификатора дополняется четвертой характеристикой прочего актива, относящейся к конкретному активу, в целях обеспечения его идентификации (например, наименование актива).

В качестве разделителя характеристик идентификатора прочего актива используется знак "_". Значение характеристик прочего актива не должно содержать знак "_". По группе аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" указываются полное наименование, ИНН или TIN, ОГРН или ОГРНИП дебитора (кредитора) по просроченной задолженности.

3.4. По показателю "Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах, просроченные" (строка 1) указывается просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по депозитам, удостоверенным депозитными сертификатами, и по депозитам, не удостоверенным депозитными сертификатами.

3.5. По показателю "Долговые ценные бумаги, просроченные" (строка 3) указывается просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по ценным бумагам в разрезе видов ценных бумаг и типов эмитентов.

4. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420252 приводится информация о просроченной дебиторской задолженности, в том числе по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию, кроме задолженности по финансовым активам, на конец отчетного периода в разрезе показателей, отражающих сумму задолженности, учтенную по условиям договора, на основании которого возникла данная задолженность, без учета сформированного резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам задержки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней), а также величину созданного фондом по просроченной дебиторской задолженности резерва под обесценение.

По группе аналитических признаков "Вид деятельности" указывается вид деятельности фонда, к которой относится просроченная дебиторская задолженность: негосударственное пенсионное обеспечение, обязательное пенсионное страхование, деятельность по управлению собственными средствами.

По группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности, обязательства" указывается наименование дебиторской задолженности.

5. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420252 отражается информация о просроченной задолженности по обязательствам фонда перед кредиторами в случае непроведения по обязательству платежа в срок, установленный договором, на основании которого возникла данная задолженность, кроме задолженности по финансовым активам.

5.1. По показателю "Количество участников или застрахованных лиц, по которым на отчетную дату имеются просроченные обязательства" (строка 6) указывается количество участников или застрахованных лиц, перед которыми на отчетную дату имеются просроченные обязательства, в разбивке по срокам задержки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней).

5.2. По группе аналитических признаков "Техническая ось" указывается общее количество участников и застрахованных лиц, перед которыми на отчетную дату имеются просроченные обязательства.

5.3. По группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности, обязательства" указывается наименование просроченного обязательства.

6. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420252 приводится информация об остатках по операциям со связанными сторонами на конец отчетного периода (подраздел 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420252) и о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами за отчетный период (подраздел 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252) в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IAS) 24).

6.1. По показателю "Наименование связанной стороны" указываются полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица, являющихся связанными сторонами фонда в соответствии с МСФО (IAS) 24.

6.2. Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу (понятие "ключевой управленческий персонал" используется для составления раздела 5 отчетности по форме 0420252 в значении, установленном пунктом 9 МСФО (IAS) 24) отражается общей суммой без указания фамилий, имен, отчеств, ИНН или TIN, ОГРНИП физических лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала.

6.3. Значения показателей, отражающих остатки по операциям со связанными сторонами (подраздел 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420252), а также значения показателей, отражающих доходы и расходы по операциям со связанными сторонами (подраздел 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252), указываются в соответствии с таблицами 57.1 "Остатки по операциям со связанными сторонами" и 57.2 "Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами" приложения 9 и таблицами 63.1 "Остатки по операциям со связанными сторонами" и 63.2 "Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами" приложения 9.1 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40832, 15 декабря 2016 года N 44747, 27 июля 2017 года N 47540, 7 сентября 2017 года N 48108, 30 июля 2019 года N 55445, 8 октября 2020 года N 60303).

6.4. Информация о связанных сторонах фонда, с которыми фонд не проводил операций в отчетном периоде или по проведенным операциям с которыми не имеет остатков на дату составления отчетности, в отчетность по форме 0420252 не включается.

7. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения о наличии обособленных подразделений фонда и о показателях их деятельности.

7.1. Полное наименование обособленного подразделения фонда указывается в соответствии с его учредительными документами. В случае изменения полного наименования обособленного подразделения фонда указывается его новое полное наименование, а в скобках - ранее зарегистрированное.

7.2. По показателю "Код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО)" (строка 3) указывается цифровой код обособленного подразделения фонда согласно Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) или идентификационный номер территориально-обособленного структурного подразделения.

7.3. По показателям "Указание на осуществление деятельности по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению" (строка 6), "Указание на осуществление ведения бухгалтерского учета" (строка 7), "Указание на осуществление ведения пенсионных счетов накопительной пенсии" (строка 8), "Указание на осуществление хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат" (строка 9) указывается соответственно на осуществление обособленным подразделением фонда деятельности по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению (заключение договоров об обязательном пенсионном страховании и (или) договоров негосударственного пенсионного обеспечения и (или) размещение средств пенсионных резервов), ведения бухгалтерского учета, ведения пенсионных счетов накопительной пенсии, хранения пенсионных договоров и договоров об обязательном пенсионном страховании, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат, с использованием значений "Да", "Нет".

7.4. По показателю "Фактический адрес" (строка 10) указывается фактический адрес обособленного подразделения фонда.

7.5. По показателю "Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) или код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ)" (строка 11) указывается цифровой код субъекта Российской Федерации, на территории которого находится обособленное подразделение фонда, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа) указываются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа указываются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11100 - Ненецкий автономный округ; 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для Архангельской области (без Ненецкого автономного округа) указывается код "11", для Тюменской области (без Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа) указывается код "71".

В случае если обособленное подразделение фонда находится на территории города Байконура (Республика Казахстан), указывается код "55".

В случае если обособленное подразделение фонда находится за пределами Российской Федерации, указывается трехзначный цифровой код иностранного государства в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

7.6. По показателю "Фактическая численность работников на отчетную дату, человек" (строка 12) указывается фактическая численность работников обособленного подразделения фонда на отчетную дату.

7.7. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" (строка 14) указывается ИНН руководителя обособленного подразделения.

7.8. По показателю "Номера телефонов" (строка 15) указываются номера контактных телефонов обособленного подразделения фонда с кодом города.

7.9. По каждому обособленному подразделению фонда приводятся сведения о показателях его деятельности.

По показателю "Пенсионные резервы, размещенные обособленным подразделением" (строка 19) указывается сумма средств пенсионных резервов, размещенных обособленным подразделением фонда самостоятельно.

По показателю "Количество пенсионных договоров, ранее заключенных обособленным подразделением и прекративших действие в отчетном периоде, в единицах" (строка 34) по группе аналитических признаков "Количество пенсионных договоров, ранее заключенных обособленным подразделением и прекративших действие в отчетном периоде в разрезе причин выбытия участника фонда, прекращения пенсионного договора" указывается общее количество пенсионных договоров, ранее заключенных обособленным подразделением и прекративших действие в отчетном периоде, в разрезе причин выбытия.

8. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения об обязательном актуарном оценивании деятельности фонда за год, содержащиеся в актуарном заключении.

8.1. По показателям "Стоимость обязательств фонда по выплате накопительной пенсии перед застрахованными лицами, которым установлена накопительная пенсия, определенная по результатам актуарного оценивания (по состоянию на 31 декабря отчетного года)" (строка 2), "Стоимость обязательств фонда по осуществлению срочной пенсионной выплаты перед застрахованными лицами, которым установлена срочная пенсионная выплата, определенная по результатам актуарного оценивания (по состоянию на 31 декабря отчетного года)" (строка 3) указываются соответственно стоимость обязательств фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию, поставленного на учет в системе гарантирования прав застрахованных лиц, определенная по результатам актуарного оценивания по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252, по выплате накопительной пенсии перед застрахованными лицами, которым установлена накопительная пенсия, и стоимость обязательств фонда по осуществлению срочной пенсионной выплаты перед застрахованными лицами, которым установлена срочная пенсионная выплата.

8.2. По показателю "Вывод о возможности выполнения пенсионных и иных обязательств фонда, содержащийся в актуарном заключении" (строка 9) отражается информация о содержащемся в актуарном заключении выводе в отношении возможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств:

"Да" - фонд платежеспособен и сможет выполнить принятые на себя обязательства;

"Нет" - фонд неплатежеспособен и не сможет выполнить принятые на себя обязательства;

"Иное" - актуарное заключение не содержит однозначного вывода о возможности или невозможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств.