Порядок составления отчетности по форме 0420427 "Сведения об индивидуальных инвестиционных счетах"

Порядок

составления отчетности по форме 0420427 "Сведения

об индивидуальных инвестиционных счетах"

1. Отчетность по форме 0420427 "Сведения об индивидуальных инвестиционных счетах" (далее - отчетность по форме 0420427) составляется на ежеквартальной основе профессиональными участниками, имеющими лицензии на осуществление брокерской деятельности (за исключением брокерской деятельности только по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является товар) и деятельности по управлению ценными бумагами.

По показателям отчетности по форме 0420427 отражается информация о договорах на ведение индивидуальных инвестиционных счетов (далее - ИИС), заключенных профессиональными участниками, имеющими лицензии на осуществление брокерской деятельности (за исключением брокерской деятельности только по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является товар) и деятельности по управлению ценными бумагами, с клиентами - физическими лицами.

2. По показателю "Количество договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" указывается количество договоров на ведение ИИС, действующих на конец каждого квартала по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря включительно (далее - отчетный квартал). Информация по показателю раскрывается в рамках следующих аналитических признаков:

активные;

договоры, имеющие ненулевой остаток актива;

итого.

В целях заполнения показателя "Количество договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов":

к активным договорам относятся договоры, по которым за отчетный квартал была проведена хотя бы одна операция по ИИС;

к договорам, имеющим ненулевой остаток актива, относятся договоры, по которым ежеквартально по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря включительно не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом (далее - отчетная дата), остаток на ИИС больше нуля.

3. По показателю "Количество заключенных договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" указывается количество заключенных в течение отчетного квартала договоров на ведение ИИС.

4. По показателю "Денежные средства, переданные по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" указывается сумма денежных средств в рублях, переданных клиентом профессиональному участнику на счет внутреннего учета, открытый профессиональным участником клиенту по договору на ведение ИИС, с брокерского счета (со счета внутреннего учета, открытого профессиональным участником клиенту по договору, предусмотренному пунктом 6.3 Положения Банка России от 31 января 2017 года N 577-П "О правилах ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 мая 2017 года N 46772, 23 января 2019 года N 53514, 15 сентября 2020 года N 59885, или специального брокерского счета) или со счета доверительного управления (далее - зачисление на ИИС), которая принимает минимальное из следующих значений:

сумма денежных средств, списанных по договору о брокерском обслуживании и (или) договору доверительного управления ценными бумагами;

сумма зачисления на ИИС в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем списания по договору о брокерском обслуживании и (или) договору доверительного управления ценными бумагами (при этом зачисление (списание) может быть осуществлено путем внесения (снятия) наличных денежных средств, перевода денежных средств платежным поручением на специальный брокерский счет, счет доверительного управления профессионального участника или с указанных банковских счетов профессионального участника или иным способом).

При отражении по показателю "Денежные средства, переданные по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" денежных средств по операциям зачисления на ИИС учитывается каждое зачисление денежных средств на ИИС, при этом соответствующие им операции списания денежных средств учитываются от более ранних дат списания денежных средств по времени к более поздним датам списания денежных средств.

В случае если одна операция зачисления на ИИС соответствует одной или нескольким операциям списания денежных средств по договору о брокерском обслуживании и (или) договору доверительного управления ценными бумагами, по показателю "Денежные средства, переданные по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" указываются денежные средства в полной сумме операции зачисления на ИИС или только в ее части (в случае если размер денежных средств не превышает размера денежных средств по операции списания) в размере, не превышающем суммы денежных средств по операции списания. При этом если одной операции списания денежных средств по договору о брокерском обслуживании и (или) договору доверительного управления ценными бумагами соответствует одна или несколько операций зачисления на ИИС, по показателю "Денежные средства, переданные по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" указываются денежные средства в сумме, не превышающей размера указанного списания.

В случае если между операцией списания денежных средств по договору о брокерском обслуживании и (или) договору доверительного управления ценными бумагами и операцией зачисления на ИИС прошло более пяти рабочих дней, сумма денежных средств по операции зачисления на ИИС по показателю "Денежные средства, переданные по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" не учитывается.

Информация по показателю "Денежные средства, переданные по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" отражается по следующим аналитическим признакам:

итого;

с брокерского счета или счета доверительного управления.

5. По показателю "Количество прекращенных договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" указывается количество прекращенных в течение отчетного квартала договоров на ведение ИИС.

6. По показателю "Денежные средства, возвращенные по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" указывается сумма денежных средств, возвращенных клиентам с ИИС в течение отчетного квартала путем перечисления на брокерский счет или счет доверительного управления, открытый у профессионального участника (далее - списание с ИИС), которая принимает минимальное из следующих значений:

сумма денежных средств, списанных с ИИС;

сумма денежных средств, зачисленных по договору о брокерском обслуживании и (или) договору доверительного управления ценными бумагами в течение пяти рабочих дней после дня списания с ИИС (при этом списание (зачисление) может быть осуществлено путем внесения (снятия) наличных денежных средств, перевода денежных средств платежным поручением со специального брокерского счета, счета доверительного управления профессионального участника или на указанные банковские счета профессионального участника или иным способом).

В случае если одна операция по списанию с ИИС соответствует одной или нескольким операциям зачисления по договору о брокерском обслуживании и (или) договору доверительного управления ценными бумагами, по показателю "Денежные средства, возвращенные по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" указываются денежные средства в полной сумме операции списания с ИИС или только в ее части (в случае если размер денежных средств не превышает размера денежных средств по операции списания) в размере, не превышающем суммы денежных средств по операции зачисления. При этом если одной операции зачисления по договору о брокерском обслуживании и (или) договору доверительного управления ценными бумагами соответствует одна или несколько операций списания с ИИС, по показателю "Денежные средства, возвращенные по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" указываются денежные средства в сумме, не превышающей размера указанного зачисления.

В случае если между операцией списания с ИИС и операцией зачисления денежных средств по договору о брокерском обслуживании и (или) договору доверительного управления ценными бумагами прошло более пяти рабочих дней, сумма денежных средств по операции списания с ИИС по показателю "Денежные средства, возвращенные по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" не учитывается.

Информация по показателю "Денежные средства, возвращенные по договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов" отражается по следующим аналитическим признакам:

итого;

на брокерский счет или счет доверительного управления.

7. По показателям "Денежные средства в рублях, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля", "Денежные средства в долларах США, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля", "Денежные средства в евро, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" указываются денежные средства на ИИС в рублях, долларах США, евро соответственно по состоянию на отчетную дату. Размер денежных средств в иных валютах по показателю "Денежные средства в иной валюте, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" указывается в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2020, N 14, ст. 2036) (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России), по состоянию на отчетную дату.

8. По показателю "Денежные средства на депозитах, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" указывается сумма денежных средств на ИИС, размещенных во вклады в кредитных организациях на отчетную дату.

9. По показателям "Стоимость облигаций Банка России, эмитированных федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации, субъектами Российской Федерации и их муниципальными образованиями, облигаций Банка России, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля", "Стоимость облигаций резидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля", "Стоимость облигаций нерезидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля", "Стоимость депозитных сертификатов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля", "Стоимость сберегательных сертификатов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля", "Стоимость акций (обыкновенных) резидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля", "Стоимость акций (привилегированных) резидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля", "Стоимость акций нерезидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля", "Стоимость паев инвестиционных фондов, долей инвестиционных фондов - нерезидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля", "Стоимость паев инвестиционных фондов, долей инвестиционных фондов - резидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля", "Стоимость векселей резидентов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля", "Стоимость депозитарных расписок, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля", "Стоимость клиринговых сертификатов участия, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" указывается общая стоимость ценных бумаг исходя из рыночной цены ценных бумаг по состоянию на отчетную дату.

Для определения рыночной цены ценных бумаг применяется порядок определения рыночной цены ценных бумаг, установленный на основании абзаца седьмого пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 32, ст. 3340; 2020, N 21, ст. 3229).

В случае отсутствия рыночной цены указывается общая стоимость ценных бумаг по цене приобретения.

Для определения стоимости по иным активам применяется способ, установленный внутренними документами профессионального участника с учетом следующих положений.

При определении стоимости по иным активам по показателю "Стоимость иных активов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" учитывается стоимость актива как требования за вычетом обязательств из договоров, являющихся производными финансовыми инструментами.

В отношении договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, предусматривающих обязанность сторон периодически уплачивать денежные средства в размере, который зависит от изменения цен на базисный актив или значений базисного актива (изменения цен на базисный актив или значений базисного актива производного финансового инструмента, являющегося базисным активом указанного производного финансового инструмента) и способ определения которого установлен договором, являющимся производным финансовым инструментом, спецификацией производного финансового инструмента и (или) правилами клиринга, величина требований за вычетом обязательств признается равной нулю.

В отношении опционных договоров, внутренняя стоимость которых на дату расчета показателя "Стоимость иных активов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" (в случае если опционным договором предусмотрена возможность требовать исполнения в указанную дату) равна нулю, величина требований за вычетом обязательств признается равной нулю. Понятие "внутренняя стоимость опциона" используется в значении, определенном Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года N 51396, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2019 года N 56187, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 июля 2020 года N 58832.

В отношении производных финансовых инструментов, которые не соответствуют условиям, указанным в абзацах шестом и седьмом настоящего пункта, величина требований за вычетом обязательств признается равной:

для производных финансовых инструментов, являющихся фьючерсными договорами, - разнице между ценой последнего заключенного на организованных торгах фьючерсного договора, информация о которой имеется в распоряжении профессионального участника на дату расчета показателя "Стоимость иных активов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля", и ценой заключенного в интересах клиента фьючерсного договора;

для производных финансовых инструментов, являющихся форвардными договорами (за исключением форвардных договоров, базисным активом каждого из которых являются несколько различных активов), - разнице между текущей ценой базисного актива и ценой, установленной в форвардном договоре, умноженной на количество базисного актива, являющегося предметом форвардного договора. Текущая цена базисного актива в целях настоящего абзаца определяется в соответствии с абзацами вторым и третьим настоящего пункта (для ценных бумаг) и абзацами четвертым и пятым настоящего пункта (для иных активов);

для производных финансовых инструментов, являющихся опционными договорами (за исключением опционных договоров, базисным активом каждого из которых являются несколько различных активов или фьючерсных договоров), - разнице между текущей ценой базисного актива и ценой исполнения, установленной в опционном договоре, умноженной на количество базисного актива, являющегося предметом опционного договора. Текущая цена базисного актива в целях настоящего абзаца определяется в соответствии с абзацами вторым и третьим настоящего пункта (для ценных бумаг), абзацами четвертым и пятым настоящего пункта (для базисных активов, не являющихся ценными бумагами и фьючерсными договорами). В случае если базисным активом опционного договора является фьючерсный договор, текущая цена базисного актива в целях настоящего абзаца определяется как цена последнего заключенного на биржевых торгах фьючерсного договора, информация о которой имеется в распоряжении профессионального участника на дату расчета показателя "Стоимость иных активов, учтенных на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля";

для производных финансовых инструментов, не указанных в абзацах девятом - одиннадцатом настоящего пункта, - величине, определенной способом, установленным внутренними документами профессионального участника.

10. По показателям отчетности по форме 0420427 значения в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, по состоянию на отчетную дату, кроме значений, указываемых по показателям "Денежные средства в долларах США, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" и "Денежные средства в евро, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля".

Информация по показателям отчетности по форме 0420427 отражается в разрезе видов деятельности и инвестиционных налоговых вычетов, примененных к договорам на ведение ИИС.

11. По показателю "Драгоценные металлы, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля, всего" указывается сумма исходящего остатка на ИИС в драгоценных металлах в рублевом эквиваленте, определяемом по учетным ценам Банка России на драгоценные металлы (далее - учетная цена на драгоценные металлы), по состоянию на конец отчетного квартала. По показателю "Драгоценные металлы на депозитах, учтенные на индивидуальных инвестиционных счетах в составе портфеля" указывается стоимость драгоценных металлов, размещенных на депозитах и учтенных на ИИС, в рублевом эквиваленте, определяемая по учетной цене на драгоценные металлы, по состоянию на конец отчетного квартала.

12. Отчетность по форме 0420427 составляется с соблюдением общих положений порядка составления отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 12 - 19 приложения 2 к настоящему Указанию.