Порядок составления отчетности по форме 0420410 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета"

Порядок

составления отчетности по форме 0420410 "Оборотная

ведомость по счетам бухгалтерского учета"

1. Отчетность по форме 0420410 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета" (далее - отчетность по форме 0420410) составляется на ежемесячной (ежеквартальной) основе профессиональными участниками, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организаторами торговли, клиринговыми организациями (далее - отчитывающиеся организации).

По показателям отчетности по форме 0420410 отчитывающейся организацией отражаются все балансовые и внебалансовые счета второго порядка, определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета отчитывающейся организации, основанном на плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, утвержденном в соответствии с пунктом 14.1 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2020, N 14, ст. 2036) (далее - Федеральный закон N 86-ФЗ), за исключением тех, по которым операции в отчетном месяце (квартале) не осуществлялись, то есть когда входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка равны нулю.

По показателям отчетности по форме 0420410, представляемым вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью и аудиторским заключением, отражается информация только по корректирующим событиям после окончания отчетного года.

2. По каждому счету второго порядка указываются:

входящие остатки на начало отчетного месяца (квартала);

обороты за отчетный месяц (квартал) по дебету;

обороты за отчетный месяц (квартал) по кредиту;

исходящие остатки на конец отчетного месяца (квартала).

Входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный месяц (квартал) отражаются:

в рублях (по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации");

в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона N 86-ФЗ, и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте, определяемом по учетным ценам Банка России на драгоценные металлы (по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте").

3. По показателям оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета указываются:

по показателям "Итого по дебету актив (баланс). Балансовые счета, обороты", "Итого по дебету актив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" и "Итого по дебету актив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" - сумма оборотов по дебету по активным счетам;

по показателям "Итого по кредиту актив (баланс). Балансовые счета, обороты", "Итого по кредиту актив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" и "Итого по кредиту актив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" - сумма оборотов по кредиту по активным счетам;

по показателям "Итого по активу (баланс). Балансовые счета, остаток", "Итого по активу (баланс). Внебалансовые счета, остаток" и "Итого по активу (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), остаток" - сумма остатков по активным счетам;

по показателям "Итого по дебету пассив (баланс). Балансовые счета, обороты", "Итого по дебету пассив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" и "Итого по дебету пассив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" - сумма оборотов по дебету по пассивным счетам;

по показателям "Итого по кредиту пассив (баланс). Балансовые счета, обороты", "Итого по кредиту пассив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" и "Итого по кредиту пассив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" - сумма оборотов по кредиту по пассивным счетам;

по показателям "Итого по пассиву (баланс). Балансовые счета, остаток", "Итого по пассиву (баланс). Внебалансовые счета, остаток" и "Итого по пассиву (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), остаток" - сумма остатков по пассивным счетам.

Обороты по балансовым счетам, не имеющим признака счета, остаток по которым на конец каждого рабочего дня должен быть равен нулю, включаются в расчет показателей "Итого по дебету актив (баланс). Балансовые счета, обороты" и "Итого по кредиту актив (баланс). Балансовые счета, обороты" и отражаются в равных суммах.

4. Отчетность по форме 0420410 составляется с соблюдением общих положений порядка составления отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 12 - 19 приложения 2 к настоящему Указанию.