Глава 2. Расчет величины компонента расчета размера операционного риска

2.1. Кредитная организация рассчитывает величину КБИ_i с учетом величины БИ, определенной по состоянию на расчетную дату i-го года (далее - БИ_i).

2.1.1. Кредитная организация, величина БИ_i которой на расчетную дату i-го года не превышает 70 миллиардов рублей, рассчитывает величину КБИ_i на расчетную дату i-го года по формуле:

КБИ_i = БИ_i x 12%.

2.1.2. Кредитная организация, величина БИ_i которой на расчетную дату i-го года превышает 70 миллиардов рублей и не превышает 2,1 триллиона рублей, рассчитывает величину КБИ_i на расчетную дату i-го года по формуле:

КБИ_i = 8 400 000 000 + (БИ_i - 70 000 000 000) x 15%.

2.1.3. Кредитная организация, величина БИ_i которой на расчетную дату i-го года превышает 2,1 триллиона рублей, рассчитывает величину КБИ_i на расчетную дату i-го года по формуле:

КБИ_i = 312 900 000 000 + (БИ_i - 2 100 000 000 000) x 18%.

2.2. Кредитная организация рассчитывает величину БИ_i на расчетную дату i-го года по формуле:

БИ_i = ВПФД_i + ВУ_i + ВФ_i,

где:

ВПФД_i - величина процентных доходов и расходов, в том числе от финансовой аренды (лизинга), операционной аренды и в виде дивидендов (далее - ВПФД), определяемая кредитной организацией на расчетную дату i-го года в тысячах рублей в соответствии с подпунктами 2.2.1 - 2.2.3 настоящего пункта;

ВУ_i - величина комиссионных и операционных доходов и расходов (далее - ВУ), определяемая кредитной организацией на расчетную дату i-го года в тысячах рублей в соответствии с подпунктом 2.2.4 настоящего пункта;

ВФ_i - величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям банковского и торгового портфелей (далее - ВФ), определяемая кредитной организацией на расчетную дату i-го года в тысячах рублей в соответствии с подпунктом 2.2.5 настоящего пункта.

2.2.1. Кредитная организация не реже одного раза в год определяет во внутренних документах один из следующих способов расчета ВПФД_i:

способ расчета ВПФД_i без учета величины активов, приносящих процентный доход (далее - АПД), в соответствии с подпунктом 2.2.2 настоящего пункта (далее - способ расчета ВПФД_i без учета величины АПД);

способ расчета ВПФД_i с учетом величины АПД в соответствии с подпунктом 2.2.3 настоящего пункта (далее - способ расчета ВПФД_i с учетом величины АПД).

В случае если кредитная организация на расчетную дату i-го года выбирает способ расчета ВПФД_i с учетом величины АПД, кредитная организация разрабатывает методику, указанную в абзаце третьем подпункта 4.3.1 пункта 4.3 настоящего Положения, и формирует на расчетную дату i-го года отчет о расчете величины активов, приносящих процентный доход (рекомендуемый образец приведен в приложении 1 к настоящему Положению).

2.2.2. В случае если кредитная организация на расчетную дату i-го года выбирает способ расчета ВПФД_i без учета величины АПД, кредитная организация рассчитывает ВПФД_i по формуле:

где:

m - год, за который кредитной организацией осуществляется расчет показателей, за исключением расчетного года;

ДД_m - доходы в виде дивидендов (далее - ДД), определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 3 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

h - количество лет (от 1 года до 3 лет), за которые кредитная организация обладает информацией, позволяющей рассчитать величину каждого показателя в соответствии с настоящим пунктом;

СЧПДР_i - средние чистые процентные доходы и расходы, определяемые кредитной организацией по формуле:

где:

ПД_m - процентные доходы (включая доходы от финансовой аренды (лизинга) (далее - ПД), определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 1 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

ПР_m - процентные расходы (включая расходы от финансовой аренды (лизинга) (далее - ПР), определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 2 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

2.2.3. В случае если кредитная организация выбирает способ расчета ВПФД_i с учетом величины АПД, кредитная организация рассчитывает ВПФД_i по формуле:

где:

СЧАПД_i - средние чистые АПД, определяемые кредитной организацией по формуле:

где:

АПД_m - активы, приносящие процентный доход, включая кредиты, займы, прочие размещенные средства, приносящие процентный доход, остатки на корреспондентских счетах, по которым начисляются проценты, ценные бумаги и производные финансовые инструменты, доход и (или) расход по которым формируется процентными платежами, определяемые кредитной организацией в тысячах рублей на последний календарный день m-го года (рекомендуемый образец отчета о расчете величины активов, приносящих процентный доход, приведен в приложении 1 к настоящему Положению).

2.2.4. Кредитная организация рассчитывает ВУ_i по формуле:

где:

КД_m - комиссионные доходы, получаемые кредитной организацией в связи с осуществлением банковских операций (далее - КД) и определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 4 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

КР_m - комиссионные расходы, понесенные кредитной организацией в связи с осуществлением банковских операций (далее - КР) и определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 5 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

ОД_m - операционные доходы (далее - ОД), определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 6 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

ОР_m - операционные расходы (далее - ОР), определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 7 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

2.2.5. Кредитная организация рассчитывает ВФ_i по формуле:

где:

ПТП_m - чистая прибыль (убыток) по финансовым операциям торгового портфеля (далее - ПТП), определяемая кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 8 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

ПБП_m - чистая прибыль (убыток) по финансовым операциям банковского портфеля (далее - ПБП), определяемая кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 9 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

2.2.6. Показатели ДД_m, АПД_m, ПД_m, ПР_m, КД_m, КР_m, ОД_m, ОР_m, ПТП_m, ПБП_m определяются кредитной организацией с учетом следующего:

величина показателей за второй и третий год, предшествующие расчетному году, определяется по состоянию на дату составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности года, следующего за вторым и третьим годом соответственно, на основании данных отчетности по форме 0409102 "Отчет о финансовых результатах кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409102), отчетности по форме 0409127 "Сведения о риске процентной ставки" (далее - отчетность по форме 0409127), установленных Указанием Банка России N 6406-У, и других источников данных, определенных в методике расчета величины АПД, указанной в абзаце третьем подпункта 4.3.1 пункта 4.3 настоящего Положения, в случае если кредитная организация применяет способ расчета ВПФД_i с учетом величины АПД, за второй и третий год на основании всех корректировок бухгалтерского учета по корректирующим событиям после отчетной даты соответствующего года, проведенных по счетам доходов и расходов до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности года, следующего за вторым и третьим годом соответственно, и далее не пересчитывается;

величина показателей за год, предшествующий расчетному году, рассчитывается на основании данных отчетности по форме 0409102, 0409127, установленных Указанием Банка России N 6406-У, и других источников данных, определенных в методике расчета величины АПД, в случае если кредитная организация применяет способ расчета ВПФД_i с учетом величины АПД, за год, предшествующий расчетному году, по состоянию на 1 января расчетного года и дату составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности расчетного года после завершения корректировок бухгалтерского учета по корректирующим событиям после отчетной даты года, предшествующего расчетному году, проведенных по счетам доходов и расходов.

2.2.7. В случае если при определении величин показателей за третий и второй год, предшествующие первому расчетному году с даты начала применения настоящего Положения, у кредитной организации отсутствуют данные для расчета величины показателей на соответствующие годы, кредитная организация определяет указанные показатели следующим образом:

при наличии информации для расчета величины показателей, составляющих ВПФД_i, ВУ_i и ВФ_i, только за два календарных года, предшествующие первому расчетному году с даты начала применения настоящего Положения, указанные показатели определяются кредитной организацией как среднее арифметическое значение за эти два календарных года;

при наличии информации для расчета величины показателей, составляющих ВПФД_i, ВУ_i и ВФ_i, только за один календарный год, предшествующий первому расчетному году с даты начала применения настоящего Положения, указанные показатели приравниваются кредитной организацией к величине показателей за данный календарный год.

Кредитная организация, созданная в течение расчетного года, не рассчитывает размер ОР_i на указанный год.

2.3. В случае реорганизации кредитная организация определяет величину БИ_i с учетом подпункта 2.2.7 пункта 2.2 настоящего Положения следующим образом.

2.3.1. Кредитная организация, образованная в результате слияния кредитных организаций, или кредитная организация, к которой произошло присоединение другой кредитной организации, рассчитывает величину БИ_i путем суммирования показателей, рассчитанных для всех кредитных организаций, участвующих в реорганизации, с исключением операций и сделок, проведенных между этими кредитными организациями до даты реорганизации, а также доходов и расходов от таких операций и сделок (в том числе от операций этих кредитных организаций с акциями (долями) и иными источниками собственных средств кредитных организаций, участвующих в реорганизации) и осуществляет перерасчет размера операционного риска на ближайшую дату расчета нормативов достаточности капитала от даты реорганизации для данной кредитной организации.

Кредитная организация, образованная в результате слияния кредитных организаций, или кредитная организация, к которой произошло присоединение другой кредитной организации, разрабатывает во внутренних документах методику расчета БИ, учитывающую величину БИ кредитных организаций, участвующих в реорганизации, и представляет ее в Банк России в течение 20 рабочих дней с даты реорганизации.

2.3.2. Кредитные организации, образованные в результате разделения кредитной организации, или кредитная организация, образованная в результате выделения кредитных организаций, применяет рассчитанную величину БИ_i на последнюю расчетную дату до разделения или выделения пропорционально доле величины активов кредитной организации в доле активов, разделенных или выделенных кредитной организацией, на дату выделения или разделения.