Пояснения к составлению отчета о расчете величины активов, приносящих доход

Пояснения к составлению отчета о расчете величины активов,

приносящих доход

1. При заполнении отчета о расчете величины активов, приносящих процентный доход (далее - отчет), рекомендуется исходить из следующего.

Отчет составляется, в случае если кредитная организация применяет способ расчета ВПФД_i с учетом величины АПД.

1.1. В строке 1 отчета указывается отчетная величина АПД, рассчитываемая как сумма строк 1.1 и 1.2 за вычетом строк 1.3 и 1.4 отчета:

в строке 1.1 отчета указывается величина, определяемая путем суммирования значений граф 3 - 15 по строке 3 "Итого балансовых активов и внебалансовых требований" отчетности по форме 0409127, установленной Указанием Банка России N 6406-У;

в строке 1.2 отчета указывается величина расчетных размеров резервов на возможные потери по балансовым активам, использованная для уменьшения величины балансовых активов в соответствии с абзацем первым подпункта 4.1 пункта 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409127, установленной Указанием Банка России N 6406-У;

в строке 1.3 отчета указывается величина наращенных процентных доходов по балансовым активам, использованная для увеличения величины балансовых активов в соответствии с абзацем первым подпункта 4.1 пункта 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409127, установленной Указанием Банка России N 6406-У;

в строке 1.4 отчета указывается величина корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость балансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, применяемая к величине балансовых активов в соответствии с абзацем первым подпункта 4.1 пункта 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409127, установленной Указанием Банка России N 6406-У. В случае если величина корректировок уменьшает стоимость балансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в строке 1.4 отчета значение указывается с отрицательным знаком.

1.2. В строке 2 отчета указывается величина активов, доход по которым определяется через процентную ставку и (или) в виде процентных платежей, не включенных в состав величины АПД, приведенной в строке 1 отчета, в соответствии с методикой кредитной организации, указанной в абзаце третьем подпункта 4.3.1 пункта 4.3 настоящего Положения, определяемая путем суммирования значений строк 2.1 - 2.5 отчета, в том числе:

в строке 2.1 отчета указывается величина долговых ценных бумаг, приносящих доход в виде процентных платежей, включаемых кредитной организацией в расчет величины рыночного риска в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска" (зарегистрировано Минюстом России 28 декабря 2015 года, регистрационный N 40328) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 15 ноября 2018 года N 4969-У (зарегистрировано Минюстом России 7 марта 2019 года, регистрационный N 53986), от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915), от 28 февраля 2022 года N 6075-У (зарегистрировано Минюстом России 4 апреля 2022 года, регистрационный N 68056);

в строке 2.2 отчета указывается величина активов, формирующих доходы по договорам финансовой аренды (лизинга);

в строке 2.3 отчета указывается величина условных обязательств кредитного характера, отраженных на внебалансовых счетах с учетом конверсионных коэффициентов, используемых для расчета нормативов достаточности капитала и действующих на последнюю дату года, за который рассчитывается АПД по графам 3 - 5 отчета;

в строке 2.4 отчета указывается величина справедливой стоимости производных финансовых инструментов, базисным активом которых является процентная ставка, формирующих на отчетную дату требования по получению процентных платежей;

в строке 2.5 отчета указывается величина иных видов активов, признаваемых кредитной организацией как АПД, не перечисленные в строках 1, 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 отчета, в том числе АПД, не включаемые в графы 3 - 15 отчетности по форме 0409127, установленной Указанием Банка России N 6406-У, в соответствии с абзацами пятым и шестым подпункта 4.1 пункта 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409127, установленного Указанием Банка России N 6406-У.

1.3. В строке 3 отчета указывается учетная величина АПД, определяемая путем суммирования значений строк 1 и 2 отчета.

1.4. В строке 4 отчета указывается величина средних чистых АПД, рассчитываемая по формуле, указанной в абзаце пятом подпункта 2.2.3 пункта 2.2 настоящего Положения.