Московская область

С 01.01.2019 по 31.12.2027, Закон Московской области от 19.07.2019 N 162/2019-ОЗ

Условия применения вычета

Максимальный размер вычета

Ставка налога для расчета предельной величины вычета

Категории налогоплательщиков

Право на вычет предоставляется организациям, которые относятся к одной из двух категорий:

Категория 1 - организации, основные виды деятельности которых относятся к кодам ОКВЭД: 01, 21.2, 26.20, 28, 29, 30, 33.17, 38.32.54, 49.20, 49.3, 49.4, 52.21.11, 52.21.12, 52.21.19, 52.24, 52.29, 55, 62 (за исключением 62.09), 63.11, 77.39.12, 79;

Категория 2 - организации, осуществляющие на территории городских округов Волоколамский, Зарайск, Лотошино, Лосино-Петровский, Луховицы, Орехово-Зуевский, Серебряные Пруды, Талдомский, Шатура, Шаховская, Электрогорск Московской области основные виды деятельности, которые относятся к кодам ОКВЭД разделов A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, если размещение и эксплуатация объектов основных средств, в отношении которых используется право на применение вычета, повлекли увеличение количества рабочих мест не позднее чем по истечении 6 последовательных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем принятия к учету расходов, и до окончания налогового периода, в котором используется вычет, в городском округе Московской области, на территории которого такие объекты расположены, путем увеличения среднесписочной численности работников более чем на 50 ед. по сравнению с указанной численностью по состоянию на 1 января налогового периода, в котором впервые использовался вычет. При этом право применения вычета сохраняется в течение последующих налоговых периодов, в которых среднесписочная численность работников не уменьшается по сравнению с указанной численностью по состоянию на 31 декабря налогового периода, в котором впервые использовался вычет.

Категории объектов

Право на вычет предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к 3 - 10-й амортизационным группам, за исключением объектов:

- легковые автомобили, включенные в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., утверждаемый в соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ;

- мотоциклы;

- спортивные, туристские и прогулочные суда.

Минимальный срок фактического использования объектов основных средств, относящихся к 8 - 10-й амортизационным группам, до истечения которого реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) указанных объектов основных средств, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение вычета, сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением такого вычета в отношении этих объектов основных средств, с уплатой соответствующих сумм пеней, составляет 10 лет с момента постановки на учет указанных объектов основных средств

90%

10% - для налогоплательщиков категории 1;

0% - для налогоплательщиков категории 2

Категория налогоплательщиков

Право на вычет предоставляется организациям, заключившим договор о комплексном развитии территории, предусматривающий строительство многоквартирного дома (домов) или дома (домов) блокированной застройки, одним из условий которого является направление средств организации на переселение граждан из многоквартирных домов, подлежащих сносу, в объеме не менее планируемого к использованию размера вычета. При этом договором должно быть предусмотрено, что доля общей площади расселения аварийного жилищного фонда и жилищного фонда, соответствующего критериям, установленным пунктом 2.2.2 постановления Правительства Московской области от 26.01.2021 N 29/3, должна составлять не менее 10% от площади планируемого к строительству жилья.

Категории объектов

В отношении расходов на создание объектов социальной инфраструктуры, в т.ч. расходов на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом НДС и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 НК РФ. При этом создание указанных объектов социальной инфраструктуры является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном развитии территории, предусматривающего строительство многоквартирного дома (домов) или дома (домов) блокированной застройки

80%

5%

Категории налогоплательщиков

По 31.12.2025 право на вычет предоставляется организациям основные виды экономической деятельности которых соответствуют кодам ОКВЭД: 61, 62, 63, 70, 71, 72, 73, 74, 80.20, 85.

Категории объектов

В отношении расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, одновременно соответствующим следующим требованиям:

- исключительные права на такие программы принадлежат правообладателям, зарегистрированным в качестве юридического лица на территории Московской области на дату осуществления вышеуказанных расходов;

- стоимость передачи права использования таких программ по лицензионному договору должна быть не менее 500 тыс. руб.

50%

10%

Право на применение вычета предоставляется организациям (обособленным подразделениям), безвозмездно передавшим имущество (включая денежные средства) образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы и осуществляющим образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам среднего профессионального образования, при одновременном соблюдении следующих условий:

- организация (ее обособленные подразделения) и образовательная организация, которой безвозмездно передано имущество, находятся на территории Московской области;

- образовательная организация реализует не менее одной образовательной программы среднего профессионального образования из числа укрупненных групп профессий и специальностей среднего профессионального образования и осуществляет обучение по кодам специальностей 08.00.00 - 12.00.00, 15.00.00, 22.00.00, 24.00.00, 25.00.00, 27.00.00 согласно перечням профессий и специальностей среднего профессионального образования, утвержденным приказом Министерства образования и науки РФ от 29.10.2013 N 1199;

- движимое имущество, безвозмездно передаваемое образовательным организациям, должно быть новым (ранее не находящееся в эксплуатации);

- имущество (включая денежные средства), безвозмездно передаваемое образовательным организациям, должно использоваться на реализацию образовательных программ среднего профессионального образования из числа вышеуказанных укрупненных групп профессий и специальностей среднего профессионального образования или на повышение качества образовательного процесса

100% (предельная сумма расходов в целях применения вычета - не более 50 млн руб. за налоговый период)