Свердловская область

С 01.01.2019 по 31.12.2027, Закон Свердловской области от 01.11.2023 N 91-ОЗ

Условия применения вычета

Максимальный размер вычета

Ставка налога для расчета предельной величины вычета

Категории налогоплательщиков

Право на вычет предоставляется организациям, которые соответствуют следующим условиям:

- имеют статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом от 31.12.1999 N 51-ОЗ;

- осуществляют виды деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД: группы 03.22, 50.30, 51.10, подгруппа 52.23.1, класс 55, подгруппы 56.10.1, 56.10.2, подкласс 56.2, группы 56.30, 59.14, подгруппа 65.12.6, группа 77.21, класс 79, группа 81.10, подкласс 81.3, группы 82.30, 85.41, подгруппы 86.90.3, 86.90.4, классы 91, 93, 90, группы 96.01, 96.02, 96.04;

- удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких из вышеуказанных видов деятельности составляет в общей сумме доходов не менее 70%.

Категории объектов

Право на вычет предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к 3 - 7-й амортизационным группам и созданных или приобретенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма после получения налогоплательщиками статуса участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с Областным законом от 31.12.1999 N 51-ОЗ, за исключением:

- объектов основных средств из 3 - 7-й амортизационных групп, приобретенных в результате реорганизации;

- объектов основных средств из 3 - 7-й амортизационных групп, приобретенных у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к налогоплательщику.

Ограничение переноса остатка

Вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину вычета, может быть использован для уменьшения сумм налога на прибыль организаций (авансового платежа по налогу), подлежащих зачислению в доходную часть областного бюджета, в течение 3 последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором образовался неиспользованный вычет

90%

5%

Категории налогоплательщиков

Право на вычет предоставляется организациям, которые соответствуют следующим условиям:

- осуществляют виды деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД: класс 55, подгруппы 56.10.1, 56.10.2, подклассы 56.2, 56.3, группы 59.14, 77.21, подгруппу 79.90.2, подклассы 81.3, 82.3, подгруппа 86.90.4, класс 91 (за исключением группы 91.01), класс 93, группа 96.04;

- удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких из вышеуказанных видов деятельности составляет в общей сумме доходов не менее 70%.

Категории объектов

Право на вычет предоставляется в отношении объектов основных средств, включенных в порядке, определенном Правительством Свердловской области, в перечень объектов туристической инфраструктуры и обеспечивающей инфраструктуры и относящихся к 3 - 7-й амортизационным группам, за исключением:

- объектов основных средств из 3 - 7-й амортизационных групп, приобретенных в результате реорганизации;

- объектов основных средств из 3 - 7-й амортизационных групп, приобретенных у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к налогоплательщику

Категории налогоплательщиков

Право на вычет предоставляется организациям, которые соответствуют следующим условиям:

- являются участниками соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости", заключенных от имени Свердловской области Правительством области в установленном порядке;

- осуществляют виды деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД разделов A (за исключением группы 01.15), C (за исключением групп 11.01, 11.02, 11.03, 11.04, 11.05, классов 12, 19), F, H (за исключением группы 49.50, вида 52.10.21);

- удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких из вышеуказанных видов деятельности составляет в общей сумме доходов не менее 70%;

- размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, составил:

- в налоговом периоде, в котором впервые используется вычет, - не менее 80% размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области за предшествующий налоговый период;

- в налоговом периоде, в котором во второй раз используется вычет, - не менее 90%;

- в налоговом периоде, в котором в третий и последующие разы используется вычет, - не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области за предшествующий налоговый период.

Категории объектов

Право на вычет предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к 3 - 7-й амортизационным группам и приобретенных, созданных, реконструированных, модернизированных или технически перевооруженных после заключения соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости", за исключением:

- объектов основных средств из 3 - 7-й амортизационных групп, приобретенных в результате реорганизации;

- объектов основных средств из 3 - 7-й амортизационных групп, приобретенных у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к налогоплательщику.

Ограничение переноса остатка

Вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину вычета, может быть использован для уменьшения сумм налога на прибыль организаций (авансового платежа по налогу), подлежащих зачислению в доходную часть областного бюджета, в течение 5 последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором образовался неиспользованный вычет

50%

10%

Категории налогоплательщиков

На 2024 - 2026 гг. право на вычет предоставляется организациям, безвозмездно передавшим имущество (включая денежные средства), за исключением легковых автомобилей, образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию, и в соответствии с документом, выданным в порядке, установленном Правительством области, являющимся участниками образовательно-производственных центров (кластеров), создаваемых на основе интеграции образовательных организаций, реализующих образовательные программы среднего профессионального образования, и организаций, действующих в реальном секторе экономики, в рамках федерального проекта "Профессионалитет" государственной программы РФ "Развитие образования"

Ограничение переноса остатка

Неиспользованный вычет не может быть использован для уменьшения сумм налога на прибыль организаций (авансового платежа по налогу на прибыль организаций), подлежащих зачислению в доходную часть областного бюджета

50% (предельная сумма расходов при определении вычета - 30 млн руб.)

13,5%

На 2024 - 2025 гг. право на вычет предоставляется организациям, безвозмездно передавшим денежные средства образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы среднего профессионального образования, имеющие государственную аккредитацию (за исключением вышеуказанной категории образовательных организаций, реализующих основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию, и в соответствии с документом, выданным в порядке, установленном Правительством области, являющимся участниками образовательно-производственных центров (кластеров), создаваемых на основе интеграции образовательных организаций, реализующих образовательные программы среднего профессионального образования, и организаций, действующих в реальном секторе экономики, в рамках федерального проекта "Профессионалитет" государственной программы РФ "Развитие образования")

Ограничение переноса остатка

Неиспользованный вычет не может быть использован для уменьшения сумм налога на прибыль организаций (авансового платежа по налогу на прибыль организаций), подлежащих зачислению в доходную часть областного бюджета

50% (предельная сумма расходов при определении вычета - 50 млн руб.)

Право на вычет не предоставляется:

- организациям, имеющим задолженность по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ, а также по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды;

- организациям, являющимся участниками региональных инвестиционных проектов в соответствии с НК РФ;

- организациям, являющимся участниками специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени РФ определенным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в сфере промышленной политики или иным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности, в соответствии с федеральным законом и (или) заключенных от имени Свердловской области исполнительным органом государственной власти области, уполномоченным Правительством области на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности, в соответствии с Законом Свердловской области от 23.11.2015 N 136-ОЗ;

- до 01.01.2025 организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта области по новому строительству в соответствии с Законом Свердловской области от 30.06.2006 N 43-ОЗ;

- до 01.01.2025 организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов в соответствии с Законом Свердловской области от 30.06.2006 N 43-ОЗ