г. Санкт-Петербург

С 01.01.2020 по 31.12.2027, ст. 11-11-1, 11-11-2, 11-11-4, 11-11-5 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11

Условия применения вычета

Максимальный размер вычета

Ставка налога для расчета предельной величины вычета

Категории налогоплательщиков

Право на вычет предоставляется организациям, которые состоят на учете в Санкт-Петербурге, у которых среднемесячная заработная плата работников превышает трехкратный размер минимальной заработной платы по городу и которые относятся к одной из четырех категорий:

Категория 1 - организации, осуществляющие виды экономической деятельности раздела C (за исключением видов, предусмотренных кодами 11 (кроме 11.06, 11.07), 12, 19), кодов 52.24 или 61 ОКВЭД;

- получающие доходы от экономической деятельности, относящейся к вышеуказанным видам, в объеме не менее 70% всех доходов (определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ), при условии ведения раздельного учета доходов, полученных от указанных видов деятельности, и иных доходов.

Право на вычет предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к подразделам:

- "Машины и оборудование", "Сооружения и передаточные устройства" 3 - 10-й амортизационных групп, "Здания" 4, 5 и 7 - 10-й амортизационных групп;

- "Здания", "Сооружения и передаточные устройства", включаемых в амортизационные группы и используемых для осуществления видов экономической деятельности, указанных в абз. 2 п. 1 ст. 11-11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11.

Право на вычет не предоставляется организациям, осуществляющим вид экономической деятельности в соответствии с кодом 61 ОКВЭД, в отношении объектов основных средств, относящихся к подразделам "Здания", "Сооружения и передаточные устройства", включаемых в амортизационные группы;

Категория 2 - организации, осуществляющие виды экономической деятельности 49.1, 49.2, 52.21.1 в соответствии с ОКВЭД, получающие доходы от указанных видов экономической деятельности в объеме не менее 70% всех доходов (определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ), при условии ведения раздельного учета доходов, полученных от указанных видов деятельности, и иных доходов.

Право на вычет предоставляется в отношении объектов основных средств, относящихся к 3 - 10-й амортизационным группам (за исключением зданий, сооружений, передаточных устройств 8 - 10-й амортизационных групп).

Право на вычет предоставляется при условии осуществления в текущем налоговом периоде расходов в указанные объекты основных средств на общую сумму от 500 млн руб. (включительно) и более;

Категория 3 - организации, осуществляющие виды экономической деятельности раздела C ОКВЭД, за исключением видов, предусмотренных кодами 11 (кроме 11.06, 11.07), 12, 19;

- получающие доходы от экономической деятельности, относящейся к вышеуказанным видам, в объеме не менее 70% всех доходов (определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, предусмотренных в п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ), при условии ведения раздельного учета доходов, полученных от указанных видов деятельности, и иных доходов.

Право на вычет предоставляется в отношении расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, указанные в пп. 1 - 5 п. 2 ст. 262 НК РФ, применительно к объектам амортизируемого имущества, амортизация по которым учитывается в составе указанных расходов, и (или) работникам, расходы на оплату труда которых учитываются в составе указанных расходов, относящимся к организации или ее обособленным подразделениям, расположенным на территории Санкт-Петербурга.

Вычет не применяется

- ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков в отношении суммы налога, подлежащей зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, приходящейся на каждого участника консолидированной группы налогоплательщиков категории 1,2,3 (обособленное подразделение участника консолидированной группы налогоплательщиков)

90%

- для налогоплательщиков категории 2 - не учитываются расходы на приобретение объектов основных средств давности выпуска более 5 лет, а для налогоплательщиков категории 1 - не учитываются расходы на приобретение объектов основных средств у взаимозависимых лиц;

- для налогоплательщиков категории 3 - учитываются расходы на создание новой или усовершенствование производимой продукции (товаров, работ, услуг), создание новых или усовершенствование применяемых технологий производства

5% - для налогоплательщиков категории 1, 3;

10% - для налогоплательщиков категории 2

Право на вычет предоставляется организациям (обособленным подразделениям), находящимся на территории Санкт-Петербурга, в отношении движимого имущества (за исключением денежных средств), безвозмездно переданного образовательным организациям, находящимся на территории Санкт-Петербурга, реализующим одну основную образовательную программу или более из числа укрупненных групп профессий и специальностей среднего профессионального образования (08.00.00 - 29.00.00, 31.00.00, 32.00.00, 34.00.00), укрупненных групп специальностей и направлений подготовки высшего образования (08.00.00 - 29.00.00, 31.00.00, 32.00.00, 34.00.00), которые имеют государственную аккредитацию.

Вычет не применяется к движимому имуществу, в отношении которого организацией ранее применялись льготы, предусмотренные Законом Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11

100% - не учитываются расходы в виде стоимости движимого имущества, приобретенного за счет средств, предоставленных из бюджетов бюджетной системы РФ

5%