Ямало-Ненецкий автономный округ

С 01.01.2019, ст. 1.1 - 1.4 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 N 77-ЗАО

Условия применения вычета

Максимальный размер вычета

Ставка налога для расчета предельной величины вычета

Категория налогоплательщиков

Право на вычет предоставляется налогоплательщикам, состоящим на учете по месту нахождения организации в налоговых органах на территории округа, осуществляющим добычу высоковязкой нефти из нефтяных оторочек газонефтяных (нефтегазовых) залежей, в которых нефть в подгазовых зонах подстилается подошвенной водой, и включенным в Перечень организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории автономного округа (далее - Перечень), в целях получения вычета и уплатившим (перечислившим) в консолидированный бюджет автономного округа минимальную сумму НДФЛ.

Положения об уплате (перечислении) минимальной суммы НДФЛ не распространяются на налогоплательщиков, включенных в Перечень в целях получения инвестиционного налогового вычета не позднее 01.01.2021.

Применение вычета прекращается при достижении организацией максимального объема накопленного вычета. Максимальный объем накопленного вычета равен предельному размеру расходов на создание и (или) приобретение объектов основных средств, определяемому в инвестиционном соглашении, заключаемом между Правительством автономного округа и организацией, претендующей на включение в Перечень, и не может превышать 10% от полной стоимости инвестиционного проекта.

Категории объектов

Вычет применяется по расходам, указанным в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, в отношении объектов, относящихся к группировке "220.00.00.00.000 СООРУЖЕНИЯ" Общероссийского классификатора основных фондов, созданных и (или) приобретенных в рамках реализации инвестиционных проектов, определенных Перечнем.

Ограничение переноса остатка

Вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину вычета, может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа) в последующих налоговых (отчетных) периодах в пределах срока реализации инвестиционного проекта, определенного Перечнем

90%

10%

Категория налогоплательщиков

По 31.12.2027 право на вычет предоставляется налогоплательщикам, состоящим на учете по месту нахождения организации в налоговых органах на территории округа, осуществляющим реализацию инвестиционных проектов по строительству железнодорожной инфраструктуры, способствующей освоению перспективных районов недропользования в автономном округе.

Категории объектов

Вычет применяется по расходам, указанным в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, в отношении объектов основных средств, относящихся к 3 - 7 амортизационным группам, указанных в группировках "220.00.00.00.000 СООРУЖЕНИЯ" и "330.00.00.00.000 ПРОЧИЕ МАШИНЫ И ОБОРУДОВАНИЕ, ВКЛЮЧАЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ИНВЕНТАРЬ, И ДРУГИЕ ОБЪЕКТЫ" Общероссийского классификатора основных фондов, созданных и (или) приобретенных в рамках реализации инвестиционных проектов по строительству железнодорожной инфраструктуры, способствующей освоению перспективных районов недропользования в автономном округе.

Применение вычета прекращается при достижении организацией максимального объема накопленного вычета. Максимальный объем накопленного вычета равен предельному размеру расходов на создание и (или) приобретение объектов основных средств, определяемому в инвестиционном соглашении, заключаемом между Правительством автономного округа и организацией, реализующей инвестиционный проект по строительству железнодорожной инфраструктуры, способствующей освоению перспективных районов недропользования в автономном округе, и не может превышать 10% от полной стоимости инвестиционного проекта

Категория налогоплательщиков

По 31.12.2027 право на вычет предоставляется налогоплательщикам, состоящим на учете по месту нахождения организации в налоговых органах на территории округа, осуществляющим основной вид деятельности, соответствующий классу 61 ОКВЭД, при условии, что выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанной деятельности, составляет не менее 70% за соответствующий налоговый период в общей сумме доходов.

Категории объектов

Вычет применяется по расходам, указанным в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, в отношении объектов основных средств, относящихся к 3 - 10-й амортизационным группам, перечень которых устанавливается постановлением Правительства автономного округа

Категория налогоплательщиков

Право на вычет предоставляется организациям, осуществляющим расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки по направлениям, установленным Правительством автономного округа, и заключившим с Правительством автономного округа соглашение о сотрудничестве в сфере импортозамещения нефтегазового оборудования и технологий.

Категории объектов

Вычет применяется по расходам на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, указанные в пп. 1 - 5 п. 2 ст. 262 НК РФ, определяемым в соглашении о сотрудничестве.

Ограничение переноса остатка

Вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину вычета, может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа) в последующих налоговых (отчетных) периодах в пределах установленного соглашением о сотрудничестве предельного размера расходов

80%

Категория налогоплательщиков

Право на вычет предоставляется налогоплательщикам, состоящим на учете по месту нахождения организации в налоговых органах на территории округа, являющимся резидентами промышленного парка регионального значения, в отношении которого после 01.01.2021 принято решение о соответствии требованиям к промышленным паркам регионального значения, установленным постановлением Правительства автономного округа.

Категории объектов

Вычет применяется по расходам, указанным в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, в отношении находящихся на территории промышленного парка регионального значения и (или) прилегающей к нему территории объектов благоустройства, транспортной, коммунальной и энергетической инфраструктуры, перечень которых устанавливается постановлением Правительства автономного округа

90%

0%

Категория налогоплательщиков

Право на вычет предоставляется организациям, включенным в Реестр организаций в целях применения инвестиционного налогового вычета в отношении расходов на создание объектов инфраструктуры.

Категории объектов

Вычет применяется в отношении расходов на создание следующих видов объектов инфраструктуры, указанных в пп. 4 п. 2 ст. 286.1 НК РФ:

- подходные каналы, подводные сооружения, созданные в результате проведения дноуглубительных работ;

- радиолокационные системы управления движением судов;

- объекты инфраструктуры морского порта, необходимые для функционирования Глобальной морской системы связи при бедствии и для обеспечения безопасности;

- средства навигационного оборудования и другие объекты навигационно-гидрографического обеспечения морских путей;

- объекты и средства автоматической информационной системы, единой службы контроля судоходства и управления судоходством

85% (но не более предельного размера расходов, учитываемого для предоставления вычета и определяемого в соглашении между Правительством автономного округа и организацией, претендующей на включение в Реестр)

По 31.12.2027 право на вычет в отношении расходов, указанных в пп. 9 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, предоставляется организациям, безвозмездно передавшим имущество (включая денежные средства) образовательным организациям, расположенным на территории автономного округа, реализующим основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию.

Право на вычет возникает у организации при наличии договора (соглашения) о безвозмездной передаче имущества, заключенного налогоплательщиком с Правительством автономного округа и образовательной организацией, находящейся на территории автономного округа

100%