III. Общие требования к казначейской отчетности

7. Казначейская отчетность составляется в целях мониторинга и анализа результатов проведения Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства операций в системе казначейских платежей.

8. Составление Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства (далее - орган Казначейства) казначейской отчетности осуществляется по формам согласно приложениям N 1 - N 4 к Стандарту.

9. Казначейская отчетность, если иное не предусмотрено Федеральным Казначейством в рамках формирования своей учетной политики согласно пункту 24 Стандарта, составляется органами Казначейства на следующие даты: месячная - на первое число месяца, следующего за отчетным; квартальная - по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего финансового года; годовая - на 1 января года, следующего за отчетным.

Месячная и квартальная казначейская отчетность являются промежуточными и составляются нарастающим итогом с начала текущего финансового года.

10. Отчетным годом является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.

11. Первым отчетным годом для вновь созданных территориальных органов Федерального казначейства считается период с даты их создания в соответствии с законодательством Российской Федерации по 31 декабря года их создания включительно.

Последним отчетным годом при ликвидации территориальных органов Федерального казначейства считается период с 1 января года, в котором они ликвидированы, до даты их ликвидации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

12. В целях составления годовой казначейской отчетности органами Казначейства проводится в соответствии с положениями учетной политики Федерального казначейства инвентаризация финансовых активов и финансовых обязательств, отраженных на счетах казначейского учета в результате проведения операций в системе казначейских платежей.

13. Индивидуальная казначейская отчетность представляется органом Казначейства в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства в электронном виде, подписанная усиленными квалифицированными электронными подписями уполномоченных должностных лиц органа Казначейства (далее - в электронном виде), в сроки, установленные Федеральным казначейством с учетом положений пункта 15 Стандарта.

14. Представление Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства составленной им консолидированной казначейской отчетности в Федеральное казначейство осуществляется в порядке и сроки, установленные Федеральным казначейством с учетом положений пункта 15 Стандарта.

15. Представление Федеральным казначейством консолидированной казначейской отчетности в Министерство финансов Российской Федерации осуществляется в электронном виде в следующие сроки:

месячная и квартальная отчетность - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

годовая отчетность - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

В случае отсутствия технической возможности представления Федеральным казначейством консолидированной казначейской отчетности в Министерство финансов Российской Федерации в электронном виде консолидированная казначейская отчетность представляется на бумажном носителе в сброшюрованном и пронумерованном виде с оглавлением и сопроводительным письмом.

16. В случае если дата представления казначейской отчетности совпадает с праздничным (выходным) днем, представление казначейской отчетности осуществляется не позднее первого рабочего дня, следующего за установленным днем представления.

Днем представления казначейской отчетности считается дата ее отправки по телекоммуникационным каналам связи либо дата фактической передачи казначейской отчетности на бумажном носителе по принадлежности.

17. В целях составления консолидированной казначейской отчетности Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства проводится проверка представленной ему казначейской отчетности на соответствие положениям о ее составлении и представлении, установленным Стандартом, путем выверки показателей представленной отчетности по установленным Федеральным казначейством по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации контрольным соотношениям (далее - камеральная проверка казначейской отчетности).

Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства в случае получения положительного результата по факту проведения камеральной проверки казначейской отчетности, в том числе сформированной на бумажном носителе, уведомляет орган Казначейства о дате принятия казначейской отчетности.

Казначейская отчетность, содержащая исправления по результатам камеральной проверки казначейской отчетности, представляется органом Казначейства с раскрытием обобщенной информации по уточненным показателям.

18. Казначейская отчетность составляется в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой.

19. Казначейская отчетность составляется на русском языке.

20. Казначейская отчетность подписывается руководителем, главным бухгалтером органа Казначейства (уполномоченными ими лицами), лицом, ответственным за ее составление (исполнителем), с указанием в оформляющей части отчетов расшифровок подписей, а также должности и номера телефона исполнителя, даты подписания отчетов руководителем (уполномоченным им лицом).

21. В состав месячной, квартальной, годовой казначейской отчетности включаются отчеты по следующим формам:

Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) согласно приложению N 1 к Стандарту;

Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) согласно приложению N 2 к Стандарту;

Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) согласно приложению N 3 к Стандарту;

Пояснительная записка к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198) согласно приложению N 4 к Стандарту.

22. В заголовочной части отчетов указываются:

дата, на которую составляется отчет, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (ДД.ММ.ГГГГ);

по строке "Наименование органа Федерального казначейства", отражается:

для индивидуальной казначейской отчетности - полное наименование органа Федерального казначейства с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по реестру участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - код по Реестру);

для консолидированной казначейской отчетности - "Федеральное казначейство", с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по Реестру;

по строке "Тип отчета":

для индивидуальной казначейской отчетности - "индивидуальный";

для консолидированной казначейской отчетности - "консолидированный".

23. В случаях отсутствия данных по отдельным показателям, в том числе по нечисловым показателям, соответствующие строки или графы отчета не заполняются.

Отчеты, не имеющие числовых значений показателей и не содержащие пояснения, не составляются и не представляются. Информация об указанных отчетах отражается в Пояснительной записке к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198).

24. Дополнительная периодичность представления казначейской отчетности органами Казначейства в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства, а также консолидированной казначейской отчетности в Федеральное казначейство внутри отчетных периодов (месяца, квартала), предусмотренных пунктом 9 Стандарта, а также сроки представления такой отчетности устанавливаются Федеральным казначейством.