Порядок составления отчетности по форме 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)"

Порядок

составления отчетности по форме 0420165 "Отчет о финансовых

результатах страховщика (по символам доходов и расходов)"

1. В отчетности по форме 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)" (далее - отчетность по форме 0420165) указываются сведения о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и о совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) страховщика за месяц или квартал (далее - отчетный период) с начала года нарастающим итогом.

2. Отчетность по форме 0420165 составляется страховщиком (за исключением страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования, и страховой организации, соответствующей критериям, предусмотренным пунктом 7 приложения 4 к настоящему Указанию) - посредством формирования предусмотренных в отчетности по форме 0420165 показателей за месяц по состоянию на последний календарный летнего периода (месяца) включительно.

Отчетность по форме 0420165 составляется страховой медицинской организацией, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования, и страховой организацией, соответствующей критериям, предусмотренным пунктом 7 приложения 4 к настоящему Указанию, - посредством формирования предусмотренных в отчетности по форме 0420165 показателей за I, II, III и IV кварталы по состоянию на последний календарный день отчетного периода (квартала) включительно.

Отчетность по форме 0420165 составляется с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных пунктами 4, 7, 9, 13 приложения 4 к настоящему Указанию.

Корректирующие события, подлежащие отражению в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 3.3 Положения Банка России от 16 декабря 2015 года N 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 января 2016 года N 40722, 21 декабря 2016 года N 44854, 10 декабря 2020 года N 61377, включаются страховщиком в отдельную отчетность по форме 0420165, содержащую показатели только по корректирующим событиям после окончания года, за который составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, до даты ее составления.

3. Показатели доходов и расходов страховщика формируются в разрезе символов отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 2 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2015 года N 39282, 8 июня 2016 года N 42473, 20 декабря 2016 года N 44832, 13 ноября 2017 года N 48865, 13 апреля 2018 года N 50764, 10 декабря 2020 года N 61377 (далее - Положение Банка России N 487-П), за исключением тех, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения показателей.

4. По каждому символу отчета о финансовых результатах (за исключением символов отчета о финансовых результатах части 7 "Финансовый результат" и части 9 "Совокупный финансовый результат", установленных в приложении 2 к Положению Банка России N 487-П) доходы (расходы) указываются общими суммами, а также с выделением:

сумм доходов (расходов), полученных (осуществленных) в рублях (по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент");

сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (осуществленных) в иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2020, N 14, ст. 2036), или по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Банком России (по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент").

По символам отчета о финансовых результатах части 7 "Финансовый результат" и части 9 "Совокупный финансовый результат", установленным приложением 2 к Положению Банка России N 487-П, доходы (расходы) указываются общими суммами.

Значения по всем показателям отчетности по форме 0420165 указываются как положительные, без знака "-" (минус), за исключением случаев, когда показатель принимает отрицательное значение в результате исправления в бухгалтерском учете выявленных ошибок.

5. По символам доходов и расходов по страховой деятельности (кроме символов доходов и расходов по обязательному медицинскому страхованию) указывается номер линии бизнеса согласно перечню линий бизнеса, утвержденному в учетной политике страховщика (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "По линиям бизнеса").

Значение номера линии бизнеса должно соответствовать значению номера линии бизнеса, указанному по показателю "Номер линии бизнеса" (строка 40) отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике".