Порядок составления отчетности по форме 0420157 "Отчет об операциях перестрахования"

Порядок

составления отчетности по форме 0420157 "Отчет

об операциях перестрахования"

1. Отчетность по форме 0420157 "Отчет об операциях перестрахования" (далее - отчетность по форме 0420157) составляется страховщиком (за исключением страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования) посредством формирования предусмотренных в ней показателей за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных пунктами 4, 9, 13, 21 приложения 4 к настоящему Указанию.

Отчетность по форме 0420157 не составляется, если страховщик не имел в отчетном периоде и предыдущем году действующих договоров перестрахования.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420157 указываются сведения по договорам страхования (сострахования, перестрахования), переданным в перестрахование (ретроцессию) на территории Российской Федерации и за пределы территории Российской Федерации.

Показатели раздела 1 отчетности по форме 0420157 формируются в разрезе перестраховщиков (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор перестраховщика") с указанием учетной группы по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Перечень учетных групп"), а также страхового брокера, с которым отчитывающимся страховщиком заключен договор об оказании услуг страхового брокера, если указанный страховой брокер оказывал услуги по передаче рисков в перестрахование этому перестраховщику и по этой учетной группе (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор страхового брокера").

По страхованию жизни указываются следующие учетные группы (по соответствующим аналитическим признакам группы аналитических признаков "Перечень учетных групп"):

01 - страхование жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика (за исключением договоров страхования жизни, отнесенных к учетной группе 04);

02 - страхование жизни, кроме страхования жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

03 - договоры страхования жизни, принятые в перестрахование;

04 - инвестиционное страхование жизни. По данной учетной группе отражаются договоры страхования жизни с условием, что страховая сумма и (или) дополнительные выплаты зависят от доходности актива (группы активов), определенного (определенных) в соответствии с условиями такого договора.

По страхованию иному, чем страхование жизни, указываются учетные группы в соответствии с пунктом 1.6 Положения Банка России от 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45054 (далее - Положение Банка России N 558-П) (по соответствующим аналитическим признакам группы аналитических признаков "Перечень учетных групп").

По каждому показателю раздела 1 отчетности по форме 0420157 итоговые данные определяются путем суммирования данных по всем перестраховщикам с разбивкой по перестраховщикам, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации (по аналитическому признаку "На территории Российской Федерации" группы аналитических признаков "Территориальный признак"), и перестраховщикам, созданным в соответствии с законодательством иностранного государства (по аналитическому признаку "За пределами территории Российской Федерации" группы аналитических признаков "Территориальный признак").

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор перестраховщика", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике" (далее - отчетность по форме 0420150).

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор страхового брокера", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150.

2.1. По показателю "Страховые премии (взносы), переданные перестраховщикам" (строка 1) для каждой учетной группы указывается сумма начисленных за отчетный период страховых премий (взносов) по отнесенным к этой учетной группе договорам страхования (сострахования), переданным в перестрахование, и договорам перестрахования, переданным в ретроцессию.

2.2. По показателю "Доля перестраховщиков в выплатах" (строка 2) для каждой учетной группы указывается сумма начисленной за отчетный период доли перестраховщиков в выплатах по отнесенным к этой учетной группе договорам страхования (сострахования), переданным в перестрахование, и договорам перестрахования, переданным в ретроцессию.

2.3. По показателю "Доля перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям и резерве заявленных, но не урегулированных убытков" (строка 3) указывается:

для каждой учетной группы по страхованию жизни - доля перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям, сформированном по этой учетной группе в соответствии с Положением Банка России от 16 ноября 2016 года N 557-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45055 (далее - Положение Банка России N 557-П), с учетом ее корректировки до наилучшей оценки;

для каждой учетной группы по страхованию иному, чем страхование жизни, - доля перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков, сформированном по этой учетной группе в соответствии с Положением Банка России N 558-П, с учетом ее корректировки до наилучшей оценки.

Данные указываются на начало и конец отчетного периода.

2.4. По показателю "Перестраховочная комиссия и тантьемы по договорам, переданным в перестрахование" (строка 4) для каждой учетной группы указываются суммы начисленных за отчетный период перестраховочной комиссии и тантьем по договорам перестрахования (ретроцессии).

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420157 указываются сведения по договорам страхования (сострахования, перестрахования), принятым в перестрахование (ретроцессию) на территории Российской Федерации и из-за пределов территории Российской Федерации.

Показатели раздела 2 отчетности по форме 0420157 формируются в разрезе перестрахователей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор перестрахователя") с указанием учетной группы по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Перечень учетных групп"), а также страхового брокера, с которым отчитывающимся страховщиком заключен договор об оказании услуг страхового брокера, если указанный страховой брокер оказывал услуги по принятию рисков в перестрахование от этого перестрахователя и по этой учетной группе (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор страхового брокера").

По страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни, указываются учетные группы, предусмотренные пунктом 2 настоящего Порядка, кроме учетных групп "01 - страхование жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика (за исключением договоров страхования жизни, отнесенных к учетной группе 04)", "02 - страхование жизни, кроме страхования жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика" и "04 - инвестиционное страхование жизни".

Итоговые данные по каждому показателю раздела 2 отчетности по форме 0420157 определяются путем суммирования данных по всем перестрахователям с разбивкой по перестрахователям, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации (по аналитическому признаку "На территории Российской Федерации" группы аналитических признаков "Территориальный признак"), и перестрахователям, созданным в соответствии с законодательством иностранного государства (по аналитическому признаку "За пределами территории Российской Федерации" группы аналитических признаков "Территориальный признак").

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор перестрахователя", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150.

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор страхового брокера", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150.

3.1. По показателю "Страховые премии (взносы) по договорам, принятым в перестрахование" (строка 5) для каждой учетной группы указывается сумма начисленных за отчетный период страховых премий (взносов) по отнесенным к ней договорам страхования (сострахования), принятым в перестрахование, и договорам перестрахования, принятым в ретроцессию.

3.2. По показателю "Выплаты по договорам, принятым в перестрахование" (строка 6) для каждой учетной группы указывается сумма выплат за отчетный период по отнесенным к ней договорам страхования (сострахования), принятым в перестрахование, и договорам перестрахования, принятым в ретроцессию.

3.3. По показателю "Резерв выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям и резерв заявленных, но не урегулированных убытков" (строка 7) указывается:

для учетной группы "03 - договоры страхования жизни, принятые в перестрахование" - сумма резерва выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям, сформированного по этой учетной группе в соответствии с Положением Банка России N 557-П, с учетом его корректировки до наилучшей оценки;

для каждой учетной группы по страхованию иному, чем страхование жизни, - сумма резерва заявленных, но не урегулированных убытков, сформированного по этой учетной группе в соответствии с Положением Банка России N 558-П, с учетом его корректировки до наилучшей оценки.

Данные указываются на начало и конец отчетного периода.

3.4. По показателю "Перестраховочная комиссия и тантьемы по договорам, принятым в перестрахование" (строка 8) для каждой учетной группы указываются суммы начисленных за отчетный период перестраховочной комиссии и тантьем по договорам перестрахования (ретроцессии).