Порядок составления отчетности по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах"

Порядок

составления отчетности по форме 0420154

"Отчет об активах и обязательствах"

1. Отчетность по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах" (далее - отчетность по форме 0420154), за исключением раздела 10 отчетности по форме 0420154, составляется страховщиком посредством формирования предусмотренных в ней показателей за месяц (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно.

Раздел 10 отчетности по форме 0420154 составляется страховщиком посредством формирования предусмотренных в нем показателей на ежеквартальной основе по состоянию на последний календарный день квартала включительно.

Отчетность по форме 0420154 составляется страховщиком с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных пунктами 4, 9, 13 - 15, 20, 21 приложения 4 к настоящему Указанию.

2. По показателям отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах и обязательствах страховщика, в том числе учитываемых при определении величины собственных средств (капитала) в соответствии с главами 1, 3 и 4 Положения Банка России от 10 января 2020 года N 710-П "Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 23 апреля 2020 года N 58186 (далее - Положение Банка России N 710-П), сведения об инвестировании собственных средств (капитала) и средств страховых резервов в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 710-П, а также анализ финансовых активов и обязательств в разрезе валют и сроков, оставшихся до погашения активов и обязательств.

Для отчетности по форме 0420154 за отчетные периоды до 30 июня 2022 года включительно значения показателей "Влияние риска изменения кредитного спреда" (строки 55, 199, 289, 318, 485, 667), "Влияние риска изменения процентных ставок (рост ставок)" (строки 53, 197, 287, 316, 483, 665, 710, 717), "Влияние риска изменения процентных ставок (снижение ставок)" (строки 54, 198, 288, 317, 484, 666, 711, 718), "Влияние риска изменения стоимости акций" (строки 87, 140, 290, 668), "Влияние риска изменения валютного курса (рост курса)" (строки 25, 56, 88, 141, 200, 291, 319, 334, 350, 366, 382, 399, 416, 431, 438, 454, 461, 486, 507, 537, 550, 585, 606, 618, 627, 656, 669, 692, 697, 702, 712, 719, 724, 729, 737, 742, 748, 753, 758, 762), "Влияние риска изменения валютного курса (снижение курса)" (строки 26, 57, 89, 142, 201, 292, 320, 335, 351, 367, 383, 400, 417, 432, 439, 455, 462, 487, 508, 538, 551, 586, 607, 619, 628, 657, 670, 693, 698, 703, 713, 720, 725, 730, 738, 743, 749, 754, 759, 763), "Влияние риска изменения цен на недвижимость" (строки 645 и 671), "Влияние риска изменения цен на иные активы" (строки 143, 293, 629, 658, 672) и "Цена возмещения при дефолте актива" (строки 24, 52, 86, 139, 196, 286, 315, 349, 365, 381, 398, 415, 430, 453, 482, 506, 536, 584, 605, 617, 655) не указываются.

3. По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 710-П" (строки 3, 19, 40, 77, 131, 182, 273, 306, 328, 343, 359, 375, 391, 408, 424, 437, 448, 460, 472, 495, 520, 528, 548, 561, 567, 577, 598, 615, 625, 635, 653), аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид актива" отражается стоимость активов на конец отчетного периода, рассчитанная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 710-П, с указанием стоимости активов, в которые в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 710-П инвестированы:

средства страховых резервов, сформированных на конец отчетного периода в соответствии с Положением Банка России от 16 ноября 2016 года N 557-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45055 (далее - Положение Банка России N 557-П), и Положением Банка России от 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45054 (далее - Положение Банка России N 558-П) (по аналитическому признаку "Страховые резервы (регуляторные)" группы аналитических признаков "Стоимость активов, в которые инвестированы средства");

собственные средства (капитал), величина которых определена на конец отчетного периода в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 710-П (по аналитическому признаку "Собственные средства (капитал)" группы аналитических признаков "Стоимость активов, в которые инвестированы средства").

По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 710-П" (строки 3, 663, 682, 691, 696, 701, 709, 716, 723, 728, 733, 736, 741, 747, 752, 757, 761), аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид обязательства" отражается стоимость обязательств на конец отчетного периода, рассчитанная в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 710-П.

Значение показателя "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 710-П" (строки 3, 19, 40, 77, 131, 182, 273, 306, 328, 343, 359, 375, 391, 408, 424, 437, 448, 460, 472, 495, 520, 528, 548, 561, 567, 577, 598, 615, 625, 635, 653, 663, 682, 691, 696, 701, 709, 716, 723, 728, 733, 736, 741, 747, 752, 757, 761) указывается в отношении только тех активов и обязательств страховщика, которые включены в состав активов и обязательств, предусмотренный главой 1 Положения Банка России N 710-П.

4. По показателю "Риски изменения стоимости активов в полном объеме возложены на выгодоприобретателей" (строки 20, 43, 275, 600, 636), аналитическим признакам группы аналитических признаков "Риски изменения стоимости активов в полном объеме возложены на выгодоприобретателей" указывается информация об активах, риски изменения стоимости которых в соответствии с договорами страхования жизни в полном объеме возложены на выгодоприобретателей, в соответствии с подпунктом 1.2.2 пункта 1.2 Положения Банка России N 710-П.

5. По показателю "Процентная ставка, процентов годовых" (строки 49, 191, 258, 308) указывается размер годовой процентной ставки (для банковского вклада (депозита) - размер годовой процентной ставки, под которую размещены средства страховщика, в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).

6. По показателю "Код ISIN ценной бумаги" (строки 59, 114, 164, 204, 262, 660, 679) указывается (при наличии) международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number, ISIN) (далее - код ISIN).

7. По показателю "Код классификации финансовых инструментов (CFI)" (строки 60, 115, 165, 205, 263, 661, 680) указывается (при наличии) международный код классификации финансовых инструментов (Classification of Financial Instruments, CFI).

8. По показателям "Количество единиц актива" (строки 63, 93, 117, 146, 168), "Количество, поступило" (строки 67, 97, 121, 150, 172) и "Количество, выбыло" (строки 69, 99, 123, 152, 174) указывается количество ценных бумаг в штуках.

9. По показателю "Номинальная стоимость одной ценной бумаги, в единицах валюты номинала" (строки 78, 107, 188) указывается номинальная стоимость (для облигаций - непогашенная номинальная стоимость) одной ценной бумаги в единицах валюты номинала, указанной по показателю "Код валюты" (строки 62, 92, 167).

10. В случае если ценные бумаги включены на конец отчетного периода организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей) в котировальные списки, по показателю "Котировальный список" (строки 79, 132, 160, 189, 218, 233) указывается наименование котировального списка: "Список первого (высшего) уровня", "Список второго уровня", а по показателю "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг, в котировальный список которого включена ценная бумага" (строки 80, 133, 161, 190, 219, 234) - полное наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржи).

Для ценных бумаг, не относящихся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, включенных на конец отчетного периода в котировальные списки иностранных бирж, по показателю "Котировальный список" (строки 79, 132, 160, 189, 218, 233) указывается наименование котировального листа (списка), рынка, сегмента в соответствии с приложением 19 к Положению Банка России от 24 февраля 2016 года N 534-П "О допуске ценных бумаг к организованным торгам", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 28 апреля 2016 года N 41964, 24 января 2017 года N 45369, 23 июня 2017 года N 47128, 25 июня 2018 года N 51420, 22 июля 2019 года N 55339, 27 октября 2020 года N 60599 (далее - Положение Банка России N 534-П), а по показателю "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг, в котировальный список которого включена ценная бумага" (строки 80, 133, 161, 190, 219, 234) - наименование соответствующей иностранной биржи согласно приложению 19 к Положению Банка России N 534-П.

В случае если в отношении ценных бумаг на конец отчетного периода начата процедура листинга, по показателю "Наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг, в котировальный список которого включена ценная бумага" (строки 80, 133, 161, 190, 219, 234) указывается полное наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржи) или наименование иностранной биржи согласно приложению 19 к Положению Банка России N 534-П.

11. По показателю "Дата составления отчета об оценке объекта оценки, на основании которого определена стоимость" (строки 84, 109, 137, 194, 284, 626, 644) указывается дата составления отчета об оценке объекта оценки, на основании которого определена стоимость актива, с указанием информации об оценщике (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор оценщика").

12. По показателям "Кредитный рейтинг выпуска" (строка 193) и "Кредитный рейтинг базисного актива по срочной сделке или актива, от которого зависит поток по структурной облигации" (строки 203, 295, 678, 689) указывается (при наличии) кредитный рейтинг, присвоенный на конец отчетного периода кредитным рейтинговым агентством, с указанием информации об этом кредитном рейтинговом агентстве (по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор кредитного рейтингового агентства" и "Идентификатор кредитного рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по структурной облигации" соответственно).

13. По показателю "Сумма просроченных средств (просроченной задолженности)" (строки 259, 321, 336, 352, 368, 384, 401, 418, 442, 465, 488, 509, 513, 521, 541, 554, 587, 591, 608, 612) указывается сумма просроченных средств (просроченной задолженности) на конец отчетного периода (до вычета резерва под обесценение).

14. По показателю "Сумма просроченных, но не обесцененных средств (просроченной, но не обесцененной задолженности)" (строки 260, 322, 337, 353, 369, 385, 402, 419, 443, 466, 489, 510, 514, 522, 542, 555, 588, 592, 609, 613) указывается сумма просроченных на конец отчетного периода, но не обесцененных средств (сумма просроченной на конец отчетного периода, но не обесцененной задолженности).

15. По показателю "Группа кредитного качества" (строки 23, 51, 85, 138, 195, 285, 314, 348, 364, 380, 397, 414, 481, 505, 535, 583, 604, 616, 654) указывается группа кредитного качества, определенная в соответствии с подпунктом 5.5.2.2 пункта 5.5 Положения Банка России N 710-П (для обязанных лиц, отнесенных в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П к 1 категории контрагентов).

16. По показателю "Цена возмещения при дефолте актива" (строки 24, 52, 86, 139, 196, 286, 315, 349, 365, 381, 398, 415, 430, 453, 482, 506, 536, 584, 605, 617, 655) указывается стоимость актива исходя из предположений о дефолтах, определенная в соответствии с пунктом 9 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П (для обязанных лиц, отнесенных в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П к 1 категории контрагентов).

17. По показателю "Влияние риска изменения кредитного спреда" (строки 55, 199, 289, 318, 485, 667) указывается величина оценки риска изменения кредитного спреда, определенная в соответствии с пунктом 2 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

18. По показателям "Влияние риска изменения процентных ставок (рост ставок)" (строки 53, 197, 287, 316, 483, 665, 710, 717) и "Влияние риска изменения процентных ставок (снижение ставок)" (строки 54, 198, 288, 317, 484, 666, 711, 718) указывается определенная в соответствии с пунктом 3 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П величина оценки риска изменения процентных ставок при их росте и снижении соответственно.

19. По показателю "Влияние риска изменения стоимости акций" (строки 87, 140, 290, 668) указывается величина оценки риска изменения стоимости акций, определенная в соответствии с пунктом 4 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

20. По показателям "Влияние риска изменения валютного курса (рост курса)" (строки 25, 56, 88, 141, 200, 291, 319, 334, 350, 366, 382, 399, 416, 431, 438, 454, 461, 486, 507, 537, 550, 585, 606, 618, 627, 656, 669, 692, 697, 702, 712, 719, 724, 729, 737, 742, 748, 753, 758, 762) и "Влияние риска изменения валютного курса (снижение курса)" (строки 26, 57, 89, 142, 201, 292, 320, 335, 351, 367, 383, 400, 417, 432, 439, 455, 462,487, 508, 538, 551, 586, 607, 619, 628, 657, 670, 693, 698, 703, 713, 720, 725, 730, 738, 743, 749, 754, 759, 763) указывается величина оценки риска изменения валютного курса соответственно при его росте и снижении, определенная в соответствии с пунктом 7 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

21. По показателю "Влияние риска изменения цен на недвижимость" (строки 645 и 671) указывается величина оценки риска изменения цен на недвижимость, определенная в соответствии с пунктом 5 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

22. По показателю "Влияние риска изменения цен на иные активы" (строки 143, 293, 629, 658, 672) указывается величина оценки риска изменения стоимости активов, риск изменения стоимости которых не подлежит определению в рамках оценки влияния рисков изменения кредитного спреда, процентных ставок, стоимости акций и цен на недвижимость, определенная в соответствии с пунктом 6 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

23. По показателю "Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности" (строки 9, 27, 58, 90, 110, 113, 144, 163, 202, 220, 235, 261, 294, 323, 338, 354, 370, 386, 403, 420, 433, 440, 444, 456, 463, 467, 490, 511, 515, 523, 539, 543, 552, 556, 562, 568, 573, 589, 593, 610, 614, 620, 623, 630, 646, 648, 651, 659, 677, 688, 694, 699, 705, 707, 714, 721, 726, 731, 734, 739, 744, 750, 755) указываются номер строки и наименование показателя в соответствии с формой 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или формой 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования", установленными Положением Банка России от 28 декабря 2015 года N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2016 года N 40869, 15 декабря 2016 года N 44748, 27 июля 2017 года N 47550, 7 сентября 2017 года N 48108, 30 июля 2019 года N 55452, 8 октября 2020 года N 60303 (далее - Положение Банка России N 526-П).

В случае отражения стоимости актива или обязательства на конец отчетного периода по нескольким показателям бухгалтерского баланса указываются номер строки и наименование показателя, по которому отражена стоимость актива или обязательства в наибольшей сумме.

24. По показателю "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта" (строки 502, 533), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта" указывается значение "Да", если право требования возникло или доля перестраховщиков в страховых резервах сформирована по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте. В ином случае указывается значение "Нет".

По показателю "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика" (строки 503, 534), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив по договору обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика" указывается значение "Да", если право требования возникло или доля перестраховщиков в страховых резервах сформирована по договору обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров. В ином случае указывается значение "Нет".

По показателю "Актив по договору, указанному в абзаце втором подпункта 3.1.12.16 пункта 3.1 Положения Банка России N 710-П" (строка 504), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив по договору, указанному в абзаце втором подпункта 3.1.12.16 пункта 3.1 Положения Банка России N 710-П" указывается значение "Да", если право требования возникло или доля перестраховщиков в страховых резервах сформирована по договору страхования гражданской ответственности за убытки и вред, причиненные радиационным воздействием, при осуществлении перестраховщиком перестрахования в составе пулов по страхованию ядерных рисков при условии солидарной ответственности участников пула, принимающих такие риски. В ином случае указывается значение "Нет".

25. Данные, указанные по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор контрагента", "Идентификатор поручителя (гаранта)", "Идентификатор доверительного управляющего", "Идентификатор организатора торговли", "Идентификатор контрагента по приобретению ценной бумаги", "Идентификатор контрагента по продаже ценной бумаги", "Идентификатор организации, осуществляющей хранение и (или) учет ценной бумаги", "Идентификатор оценщика", "Идентификатор контрагента по базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по структурной облигации", "Идентификатор обязанного лица", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике".

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор доверительного управляющего" указывается идентификатор доверительного управляющего, в доверительном управлении которого находится актив на конец отчетного периода.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор организатора торговли" указывается идентификатор организатора торговли на рынке ценных бумаг, на котором приобретены ценные бумаги.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по приобретению ценной бумаги" указывается идентификатор контрагента по сделке по приобретению ценной бумаги, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по продаже ценной бумаги" - идентификатор контрагента по сделке по продаже ценной бумаги. В случае если ценные бумаги приобретены (проданы) в результате заключения безадресных биржевых сделок, по данным аналитическим признакам указывается идентификатор брокера.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей хранение и (или) учет ценной бумаги" указывается идентификатор организации, осуществляющей на конец отчетного периода хранение и (или) учет ценной бумаги. В случае если хранение и учет ценных бумаг одного выпуска осуществляют разные организации, по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор организации, осуществляющей хранение и (или) учет ценной бумаги" указывается идентификатор организации, осуществляющей учет ценных бумаг.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки" указывается идентификатор ценной бумаги, через которую осуществляется владение имуществом.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор оценщика" указывается идентификатор юридического лица, предусмотренного абзацем вторым пункта 3.13 Положения Банка России N 710-П, с которым для определения стоимости актива заключен договор на проведение оценки.

По аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор кредитного рейтингового агентства" и "Идентификатор кредитного рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг базисному активу по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по структурной облигации" указывается сформированный страховщиком в соответствии с подпунктом 8.22 пункта 8 Порядка составления отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике" идентификатор кредитного рейтингового агентства.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа" указывается порядковый номер платежа начиная с номера 1 в зависимости от количества платежей в течение 12 месяцев после даты окончания отчетного периода. В случае если платежи предусмотрены также после окончания указанных 12 месяцев, они должны быть объединены в один платеж (с указанием даты последнего платежа по показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строки 329, 344, 360, 376, 392, 409, 425, 449, 474, 496, 578, 599) и показателю "Дата платежа" (строки 770, 773).

26. Идентификатор ценной бумаги, указываемый по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки", "Идентификатор актива", "Идентификатор инвестиционного фонда", формируется следующим образом (с сохранением приведенной последовательности, при этом в качестве разделителя используется знак "_"):

код ISIN. В случае его отсутствия указываются 3 нуля;

регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценной бумаги, для паев паевых инвестиционных фондов - регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом). В случае его отсутствия указываются 3 нуля;

номер ценной бумаги, позволяющий ее идентифицировать, начиная с номера 1 (например, "000_000_1").

27. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420154 отражается стоимость активов, обязательств и капитала на конец отчетного периода.

27.1. По показателю "Полная балансовая стоимость" (строка 1) отражается балансовая стоимость активов, обязательств и капитала (для активов - стоимость до вычета резерва под обесценение).

По показателю "Резерв под обесценение" (строка 2) отражается величина резерва под обесценение. Значение данного показателя указывается со знаком "-" (минус).

Сумма значений показателей "Полная балансовая стоимость" (строка 1) и "Резерв под обесценение" (строка 2) соответствует балансовой стоимости, отраженной в подразделах раздела 2 отчетности по форме 0420154.

27.2. По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 710-П" (строка 3), аналитическому признаку "Итого капитала" группы аналитических признаков "Компоненты капитала" указывается величина собственных средств (капитала), определенная в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 710-П.

27.3. По аналитическому признаку "Добавочный капитал" группы аналитических признаков "Компоненты капитала" отражается сумма добавочного капитала, соответствующая остаткам по счетам второго порядка, открытым на балансовом счете первого порядка N 106 "Добавочный капитал".

По аналитическому признаку "Резервный капитал" группы аналитических признаков "Компоненты капитала" отражается сумма резервного капитала, соответствующая остаткам по счетам второго порядка, открытым на балансовом счете первого порядка N 107 "Резервный и другие фонды".

По аналитическим признакам "Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)" и "Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет" группы аналитических признаков "Компоненты капитала" значение указывается со знаком "-" (минус).

27.4. Значения аналитических признаков "Доля перестраховщиков в резервах и обязательствах по страхованию (бухгалтерских)" и "Отложенные аквизиционные расходы (бухгалтерские)" группы аналитических признаков "Вид актива" и значения аналитических признаков "Резервы и обязательства по страхованию (бухгалтерские)" и "Отложенные аквизиционные доходы (бухгалтерские)" группы аналитических признаков "Вид обязательства" определяются в соответствии с пунктами 7.1 - 7.4, 7.6, 7.7, 8.1 - 8.3, 23.1, 23.2, 23.4, 23.5 Положения Банка России от 4 сентября 2015 года N 491-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 21 октября 2015 года N 39399, 15 декабря 2016 года N 44742, 7 сентября 2017 года N 48108, 8 октября 2020 года N 60303. Указанные аналитические признаки заполняются страховщиком (за исключением страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования) по показателю "Полная балансовая стоимость" (строка 1).

28. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах страховщика.

28.1. По показателям подраздела 2.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о наличных денежных средствах в кассе, в пути.

28.1.1. По показателю "Первоначальная стоимость" (строка 4) указывается стоимость денежных средств по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода.

28.1.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 5), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 6) и "Влияние валютных курсов" (строка 7) указываются сведения об изменении стоимости денежных средств за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости денежных средств на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

28.1.3. Данные подраздела 2.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Денежные средства" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.2. По показателям подраздела 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о денежных средствах, кроме наличных денежных средств в кассе, в пути.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер счета в кредитной организации.

28.2.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 11) и "Резерв под обесценение" (строка 12) указывается стоимость денежных средств по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

28.2.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 13), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 14), "Начисление процентов" (строка 15), "Влияние валютных курсов" (строка 16) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 17) указываются сведения об изменении стоимости денежных средств за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости денежных средств на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

28.2.3. Данные подраздела 2.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Денежные средства" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.3. По показателям подраздела 2.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о банковских вкладах (депозитах).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер счета в кредитной организации.

28.3.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 30), "Накопленная корректировка" (строка 31) и "Резерв под обесценение" (строка 32) указывается стоимость депозита по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

28.3.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 33), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 34), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 35), "Начисление процентов" (строка 36), "Влияние валютных курсов" (строка 37) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 38) указываются сведения об изменении стоимости депозита и резерва под обесценение за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости депозита на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

28.3.3. По показателю "Дата открытия депозита" (строка 41) указывается дата открытия в кредитной организации депозита.

28.3.4. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 42) указывается (при наличии) дата возврата депозита в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).

28.3.5. По показателю "Сумма депозита (без учета процентов)" (строка 46) указывается сумма депозита на счете в кредитной организации (без учета процентов) на конец отчетного периода.

28.3.6. По показателю "Сумма открытого депозита, в единицах валюты депозита" (строка 47) указывается сумма открытого депозита в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита) в единицах валюты депозита, указанной по показателю "Код валюты" (строка 29).

28.3.7. По показателю "Условия досрочного возврата депозита" (строка 48) указывается значение "Да", если условиями договора банковского вклада (депозита) предусмотрен его возврат в срок, указанный в пункте 3.2 Положения Банка России N 710-П.

28.3.8. Данные подраздела 2.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Банковские вклады (депозиты)" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.4. По показателям подраздела 2.4 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об акциях, подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 710-П, кроме ценных бумаг иностранных инвестиционных фондов.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги.

28.4.1. По показателям "Количество единиц актива" (строка 63), "Первоначальная стоимость" (строка 64), "Накопленная корректировка" (строка 65) и "Резерв под обесценение" (строка 66) указываются количество и стоимость акций по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

28.4.2. По показателям "Количество, поступило" (строка 67), "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 68), "Количество, выбыло" (строка 69), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 70), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 71), "Изменение рыночной стоимости" (строка 72), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 73), "Влияние валютных курсов" (строка 74) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 75) указываются сведения об изменении количества и стоимости акций, а также резерва под обесценение за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении количества и стоимости акций на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

28.4.3. По показателю "Доля участия в уставном капитале" (строка 81) указывается доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций в процентах. В случае если доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций составляет менее 5 процентов, по данному показателю указывается значение "менее 5%".

28.4.4. Данные подраздела 2.4 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Акции" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.5. По показателям подраздела 2.5 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об акциях, не подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 710-П, кроме ценных бумаг иностранных инвестиционных фондов.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги.

28.5.1. По показателям "Количество единиц актива" (строка 93), "Первоначальная стоимость" (строка 94), "Накопленная корректировка" (строка 95) и "Резерв под обесценение" (строка 96) указываются количество и стоимость акций по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

28.5.2. По показателям "Количество, поступило" (строка 97), "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 98), "Количество, выбыло" (строка 99), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 100), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 101), "Изменение рыночной стоимости" (строка 102), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 103), "Влияние валютных курсов" (строка 104) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 105) указываются сведения об изменении количества и стоимости акций, а также резерва под обесценение за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении количества и стоимости акций на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

28.5.3. По показателю "Доля участия в уставном капитале" (строка 108) указывается доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций в процентах. В случае если доля участия страховщика в уставном капитале акционерного общества - эмитента акций составляет менее 5 процентов, по данному показателю указывается значение "менее 5%".

28.5.4. Данные подраздела 2.5 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Акции" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.6. По показателям подраздела 2.6 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о долях, ином участии в уставных капиталах юридических лиц, не являющихся акционерными обществами.

28.6.1. По показателю "Размер вклада в уставный (складочный) капитал других организаций, %" (строка 112) указывается доля страховщика в уставном (складочном) капитале другой организации в процентах.

28.6.2. Данные подраздела 2.6 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Доли, иное участие в уставных капиталах юридических лиц, не являющихся акционерными обществами" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.7. По показателям подраздела 2.7 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об акциях и паях иностранных инвестиционных фондов.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор управляющей компании паевого инвестиционного фонда (для паевых инвестиционных фондов).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги.

В случае если информация об активах, в которые инвестировано имущество иностранного инвестиционного фонда, раскрывается, для данного фонда по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 710-П" (строка 131) указывается значение "0" и по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420154 раскрывается информация об активах, в которые инвестировано имущество данного фонда (с указанием информации по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки").

28.7.1. По показателям "Количество единиц актива" (строка 117), "Первоначальная стоимость" (строка 118), "Накопленная корректировка" (строка 119) и "Резерв под обесценение" (строка 120) указываются количество и стоимость акций и паев иностранных инвестиционных фондов по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

28.7.2. По показателям "Количество, поступило" (строка 121), "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 122), "Количество, выбыло" (строка 123), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 124), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 125), "Изменение рыночной стоимости" (строка 126), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 127), "Влияние валютных курсов" (строка 128) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 129) указываются сведения об изменении количества и стоимости акций и паев иностранных инвестиционных фондов, а также резерва под обесценение за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении количества и стоимости акций и паев иностранных инвестиционных фондов на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

28.7.3. Данные подраздела 2.7 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Паи" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.8. По показателям подраздела 2.8 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о паях российских инвестиционных фондов.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги.

В случае если информация об активах, в которые инвестировано имущество российского инвестиционного фонда, раскрывается, в подразделах раздела 2 отчетности по форме 0420154 приводятся сведения об активах, в которые инвестировано имущество данного фонда (с указанием информации по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки").

28.8.1. По показателям "Количество единиц актива" (строка 146), "Первоначальная стоимость" (строка 147), "Накопленная корректировка" (строка 148) и "Резерв под обесценение" (строка 149) указываются количество и стоимость паев российских инвестиционных фондов по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

28.8.2. По показателям "Количество, поступило" (строка 150), "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 151), "Количество, выбыло" (строка 152), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 153), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 154), "Изменение рыночной стоимости" (строка 155), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 156), "Влияние валютных курсов" (строка 157) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 158) указываются сведения об изменении количества и стоимости паев российских инвестиционных фондов, а также резерва под обесценение за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении количества и стоимости паев российских инвестиционных фондов на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

28.8.3. Данные подраздела 2.8 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Паи" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.9. По показателям подраздела 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об облигациях.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги.

28.9.1. По показателям "Количество единиц актива" (строка 168), "Первоначальная стоимость" (строка 169), "Накопленная корректировка" (строка 170) и "Резерв под обесценение" (строка 171) указываются количество и стоимость облигаций по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

28.9.2. По показателям "Количество, поступило" (строка 172), "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 173), "Количество, выбыло" (строка 174), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 175), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 176), "Изменение рыночной стоимости" (строка 177), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 178), "Влияние валютных курсов" (строка 179) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 180) указываются сведения об изменении количества и стоимости облигаций, а также резерва под обесценение за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении количества и стоимости облигаций на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

28.9.3. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 183) указывается (при наличии) дата погашения облигаций выпуска (дополнительного выпуска).

28.9.4. По показателю "Субординированный облигационный заем подпадает под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.9 пункта 3.1 Положения Банка России N 710-П" (строка 184) указывается значение "Да", если субординированный облигационный заем соответствует требованиям подпункта 3.1.9 пункта 3.1 Положения Банка России N 710-П, или значение "Нет", если субординированный облигационный заем не соответствует требованиям указанного подпункта. В случае если облигация не является облигацией субординированного облигационного займа, по данному показателю указывается значение "Неприменимо".

28.9.5. По показателю "Стоимость облигации соответствует требованиям пункта 3.7 Положения Банка России N 710-П" (строка 192) указывается значение "Да", если стоимость облигации соответствует требованиям пункта 3.7 Положения Банка России N 710-П, или значение "Нет", если стоимость облигации не соответствует требованиям указанного пункта. В случае если облигация не относится к облигациям, выплаты (часть выплат) по которым установлены в виде формулы с переменными и (или) зависят от изменения стоимости активов, по данному показателю указывается значение "Неприменимо".

28.9.6. Данные подраздела 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Облигации" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.10. По показателям подраздела 2.10 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о депозитарных расписках.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги.

В разделе 2 отчетности по форме 0420154 раскрывается информация о ценных бумагах, права собственности на которые удостоверяют депозитарные расписки, сведения о которых приведены в подразделе 2.10 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (с указанием информации по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор фонда или депозитарной расписки").

28.10.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 207), "Накопленная корректировка" (строка 208) и "Резерв под обесценение" (строка 209) указываются стоимость депозитарной расписки по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

28.10.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 210), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 211), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 212), "Изменение рыночной стоимости" (строка 213), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 214), "Влияние валютных курсов" (строка 215) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 216) указываются сведения об изменении стоимости депозитарной расписки, а также резерва под обесценение за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости депозитарной расписки на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

28.10.3. Данные подраздела 2.10 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Депозитарные расписки" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.11. По показателям подраздела 2.11 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о ипотечных сертификатах участия.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги.

28.11.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 222), "Накопленная корректировка" (строка 223) и "Резерв под обесценение" (строка 224) указываются стоимость ипотечного сертификата участия по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

28.11.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 225), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 226), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 227), "Изменение рыночной стоимости" (строка 228), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 229), "Влияние валютных курсов" (строка 230) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 231) указываются сведения об изменении стоимости ипотечного сертификата участия, а также резерва под обесценение за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости ипотечного сертификата участия на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

28.11.3. Данные подраздела 2.11 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Облигации" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.12. По показателям подраздела 2.12 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о векселях.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги.

28.12.1. По показателю "Серия векселя" (строка 236) указывается (при наличии) серия векселя, присвоенная векселедателем.

28.12.2. По показателю "Номер векселя" (строка 237) указывается (при наличии) номер векселя, присвоенный ему при выпуске векселедателем.

28.12.3. По показателю "Номер бланка векселя" (строка 238) указывается (при наличии) номер бланка векселя.

28.12.4. По показателю "Вид векселя" (строка 239) указывается вид векселя: "Простые векселя кредитных организаций", "Простые векселя других организаций", "Прочие векселя".

28.12.5. По показателю "Код валюты" (строка 240) указывается код валюты вексельной суммы.

28.12.6. По показателю "Вексельная сумма, в единицах валюты номинала" (строка 241) отражается вексельная сумма в единицах валюты номинала, указанной по показателю "Код валюты" (строка 240), на основании данных векселя.

28.12.7. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 242), "Накопленная корректировка" (строка 243) и "Резерв под обесценение" (строка 244) указываются стоимость векселя по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

28.12.8. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 245), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 246), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 247), "Начисление процентов" (строка 248) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 249) указываются сведения об изменении стоимости векселя, а также резерва под обесценение за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости векселя на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

28.12.9. По показателям "Вид договора по приобретению векселя" (строка 251) и "Реквизиты договора по приобретению векселя" (строка 252) указываются соответственно вид документа по приобретению векселя (например, договор купли-продажи, договор мены, договор выдачи векселя, договор выпуска векселя, заявка, соглашение) и его реквизиты (дата и номер) с указанием контрагента по приобретению векселя (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по приобретению ценной бумаги").

28.12.10. По показателям "Вид договора по продаже векселя" (строка 253) и "Реквизиты договора по продаже векселя" (строка 254) указываются соответственно вид документа по продаже векселя (например, договор купли-продажи, договор мены, договор выдачи векселя, договор выпуска векселя, заявка, соглашение) и его реквизиты (дата и номер) с указанием контрагента по продаже векселя (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента по продаже ценной бумаги").

28.12.11. По показателю "Место нахождения векселя" (строка 255) указывается физическое место нахождения векселя (например, "У страховщика", "Под отчетом у работника страховщика", "В филиале страховщика").

В случае нахождения векселя не у страховщика (кроме случая "под отчетом у работника страховщика") по показателям "Вид договора, являющегося основанием нахождения векселя в другой организации" (строка 256) и "Реквизиты договора, являющегося основанием нахождения векселя в другой организации" (строка 257) указываются вид договора, являющегося основанием того, что вексель находится в другой организации (например, депозитарный договор, договор хранения, комиссии, поручения), и его реквизиты (дата и номер) с указанием организации, у которой на конец отчетного периода находится вексель (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор организации, у которой находится вексель").

28.12.12. Данные подраздела 2.12 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Векселя" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.13. По показателям подраздела 2.13 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах, возникших в результате заключения страховщиком срочных сделок, указанных в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 710-П.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указываются код контракта и наименование биржи в формате "код контракта_наименование биржи" для биржевых инструментов или номер договора для внебиржевых инструментов.

28.13.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 265) и "Накопленная корректировка" (строка 266) указывается стоимость инструмента по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода.

28.13.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 267), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 268), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 269), "Изменение рыночной стоимости" (строка 270) и "Влияние валютных курсов" (строка 271) указываются сведения об изменении стоимости инструмента за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости инструмента на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

28.13.3. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 274) указывается (при наличии) дата исполнения требования по срочной сделке в соответствии с условиями контракта (договора).

28.13.4. Данные подраздела 2.13 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Активы, возникшие в результате заключения страховщиком срочных сделок" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.14. По показателям подраздела 2.14 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о займах выданных, кроме прав требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора.

28.14.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 297), "Накопленная корректировка" (строка 298) и "Резерв под обесценение" (строка 299) указываются стоимость займа по данным бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, а также величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на начало и конец отчетного периода.

28.14.2. По показателям "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 300), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 301), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 302), "Начисление процентов" (строка 303), "Изменение резерва под обесценение" (строка 304) указываются сведения об изменении стоимости займа и резерва под обесценение за отчетный период.

В случае если показатели вычитаются при определении стоимости займа на конец отчетного периода, их значения указываются со знаком "-" (минус).

28.14.3. По показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 307) указывается (при наличии) дата возврата займа в соответствии с условиями договора.

28.14.4. По показателю "Включен в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств" (строка 313) для субординированного займа указывается информация о его включении в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств.

28.14.5. Данные подраздела 2.14 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Займы выданные, кроме прав требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.15. По показателям подраздела 2.15 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к инфраструктурным организациям финансового рынка, признаваемым системно значимыми, кроме центрального депозитария и центрального контрагента.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор ценной бумаги, указанной в подпункте 3.1.12.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 710-П.

В подразделе 2.15 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

28.15.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 325) и "Резерв под обесценение" (строка 326) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

28.15.2. Данные подраздела 2.15 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.16. По показателям подраздела 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к лицу, которому присвоен статус центрального депозитария в соответствии со статьей 22 Федерального закона от 7 декабря 2011 года N 414-ФЗ "О центральном депозитарии" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7356; 2013, N 30, ст. 4084).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается вид актива "Права требования к центральному депозитарию" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

28.16.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 340) и "Резерв под обесценение" (строка 341) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

28.16.2. Данные подраздела 2.16 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.17. По показателям подраздела 2.17 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к лицу, осуществляющему функции центрального контрагента.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается вид актива "Права требования к центральному контрагенту" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.17 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.17 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

28.17.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 356) и "Резерв под обесценение" (строка 357) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

28.17.2. Данные подраздела 2.17 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.18. По показателям подраздела 2.18 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по денежным обязательствам к брокерам, не являющимся кредитными организациями, из договоров о брокерском обслуживании, указанных в подпункте 3.1.12.4 пункта 3.1 Положения Банка России N 710-П.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" отражается номер счета в кредитной организации, указанный в абзаце третьем подпункта 3.1.12.4 пункта 3.1 Положения Банка России N 710-П.

В подразделе 2.18 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

28.18.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 372) и "Резерв под обесценение" (строка 373) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

28.18.2. Данные подраздела 2.18 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.19. По показателям подраздела 2.19 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к специализированным депозитариям.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается вид актива "Права требования к специализированным депозитариям" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.19 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.19 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

28.19.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 388) и "Резерв под обесценение" (строка 389) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

28.19.2. Данные подраздела 2.19 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.20. По показателям подраздела 2.20 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по договорам репо.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора.

В подразделе 2.20 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

28.20.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 405) и "Резерв под обесценение" (строка 406) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

28.20.2. Данные подраздела 2.20 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.21. По показателям подраздела 2.21 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), указанных в подпункте 3.1.12.7 пункта 3.1 Положения Банка России N 710-П.

По показателям "Первоначальная стоимость" (строки 421 и 434) и "Резерв под обесценение" (строки 422 и 435) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

28.21.1. По показателям подраздела 2.21.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о правах требований по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 1 и 2 категориям контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.21.2 отчетности по форме 0420154) в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П, и обязанным лицам, в отношении которых оценка риска 2 в соответствии с подпунктом 5.5.10.1 пункта 5.5 Положения Банка России N 710-П не определяется (по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2").

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается вид актива "Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов)" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.21.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.21.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

28.21.2. По показателям подраздела 2.21.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 2 и 3 категориям контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П. При этом к обязанным лицам, отнесенным к 2 категории контрагентов, относятся резиденты - юридические лица, которые в рамках оценки риска 2 попадают в 2 категорию контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П и являются обязанными лицами только по указанным правам требований, либо такие резиденты - юридические лица, стоимость по другим активам которых в соответствии с Положением Банка России N 710-П признается равной нулю.

28.21.3. Сведения о правах требований по обязательствам страховых агентов и страховых брокеров по перечислению страховых премий (взносов), стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.21.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

28.21.4. Данные подразделов 2.21.1 - 2.21.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов)" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.22. По показателям подраздела 2.22 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей (ретроцедентов) по уплате страховых премий (взносов), в том числе по доначислению страховых премий по заключенным договорам, о которых на отчетную дату страховщик не имел достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов.

По показателям "Первоначальная стоимость" (строки 445, 457) и "Резерв под обесценение" (строки 446, 458) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

28.22.1. По показателям подраздела 2.22.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 1 и 2 категориям контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.22.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154) в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П, и обязанным лицам, в отношении которых оценка риска 2 в соответствии с подпунктом 5.5.10.1 пункта 5.5 Положения Банка России N 710-П не определяется (по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2").

Для прав требований к обязанному лицу, указанному по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2", показатель "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 449) не формируется.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора.

В подразделе 2.22.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования (кроме права требования к обязанному лицу, сведения о котором отражены по аналитическому признаку "Не участвует в оценке риска 2" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2") после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

В отношении доначисления страховых премий по заключенным договорам, о которых на отчетную дату страховщик не имел достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов: по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" в значении идентификатора контрагента по характеристикам, приведенным в абзацах втором - шестом подпункта 8.22 пункта 8 Порядка составления отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике", указываются нули, а после них слова "сумма доначислений" и порядковый номер начиная с номера 1 (в случае если конкретное обязанное лицо, которое может быть отнесено к 1 категории контрагентов, не может быть определено) (например, "000_0000000000_0000000000000_сумма доначислений 1", "643_0000000000_0000000000000_сумма доначислений 2");

по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" отражается номер договора с использованием аббревиатуры "АДП" и указанием порядкового номера, начиная с номера 1 без отступов (пробелов).

28.22.2. По показателям подраздела 2.22.2 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), стоимость которых не признана равной нулю, по обязанным лицам, отнесенным к 2 и 3 категориям контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П. При этом к обязанным лицам, отнесенным к 2 категории контрагентов, относятся резиденты - юридические лица, которые в рамках оценки риска 2 попадают в 2 категорию контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П и являются обязанными лицами только по указанным правам требований, либо такие резиденты - юридические лица, стоимость по другим активам которых в соответствии с Положением Банка России N 710-П признается равной нулю.

28.22.3. Сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.22.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

28.22.4. Данные подразделов 2.22.1 - 2.22.3 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов)" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.23. По показателям подраздела 2.23 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора займа.

В подразделе 2.23 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

28.23.1. По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 469) и "Резерв под обесценение" (строка 470) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

28.23.2. По показателю "Дата выдачи займа" (строка 473) указывается дата выдачи займа в соответствии с условиями договора.

28.23.3. По показателю "Плата за пользование займом, процентов годовых" (строка 475) указывается размер платы за пользование займом в процентах.

28.23.4. По показателю "Норма доходности, процентов годовых" (строка 476) указывается норма доходности в процентах.

28.23.5. По показателю "Сумма займа по условиям договора" (строка 477) указывается сумма займа в соответствии с условиями договора.

28.23.6. Данные подраздела 2.23 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.24. По показателям подраздела 2.24 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к перестраховщикам (ретроцессионерам) по страховой выплате, включая расходы на рассмотрение заявления о наступлении страхового случая, покрываемые по договору перестрахования (ретроцессии).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается вид актива "Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.24 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.24 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 492) и "Резерв под обесценение" (строка 493) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

Сведения о правах требований к перестраховщикам по урегулированию убытков, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.24.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

Данные подразделов 2.24 и 2.24.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.25. По показателям подраздела 2.25 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по расчетам, осуществляемым в рамках соглашения о прямом возмещении убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, предусмотренного статьей 26.1 Федерального закона от 25 апреля 2002 года N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 18, ст. 1720; 2017, N 14, ст. 2008).

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 517) и "Резерв под обесценение" (строка 518) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

Данные подраздела 2.25 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования в рамках расчетов по прямому возмещению убытков" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.26. По показателям подраздела 2.26 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о правах требований по суброгациям и регрессам.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается вид актива "Права требования по суброгациям и регрессам" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.26 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 525) и "Резерв под обесценение" (строка 526) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

Сведения о правах требований по суброгациям и регрессам, стоимость которых признана равной нулю, указываются отдельно в подразделе 2.26.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

Данные подразделов 2.26 и 2.26.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по суброгациям и регрессам" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.27. По показателям подраздела 2.27 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований к медицинским организациям и учреждениям санаторно-курортного профиля, указанным в перечне санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи <1>.

--------------------------------

<1> Утвержден приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 10 июля 2013 года N 301н/449н "Об утверждении перечня санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 августа 2013 года N 29269.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается вид актива "Права требования к медицинским организациям и учреждениям санаторно-курортного профиля" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.27 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 545) и "Резерв под обесценение" (строка 546) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

Сведения о правах требований к медицинским организациям и учреждениям санаторно-курортного профиля, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.27.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

Данные подразделов 2.27 и 2.27.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.28. По показателям подраздела 2.28 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по возврату излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 558) и "Резерв под обесценение" (строка 559) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

Данные подраздела 2.28 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по возврату излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов по обязательному социальному страхованию" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.29. По показателям подраздела 2.29 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по авансовым платежам по налогам, задолженности бюджетов по налогам и сборам.

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 564) и "Резерв под обесценение" (строка 565) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

Данные подраздела 2.29 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по авансовым платежам по налогам, задолженности бюджетов по налогам и сборам" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.30. По показателям подраздела 2.30 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований по сделке, направленной на последующий переход от страховой организации права собственности на объект недвижимости.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" отражается в соответствии с единым государственным реестром недвижимости (далее - ЕГРН) кадастровый (условный) номер объекта недвижимости, права собственности на который будут переданы по сделке страховой организации, указанный в выписке из ЕГРН или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество.

В разделе 2 отчетности по форме 0420154 раскрывается информация об объектах недвижимости, права собственности на которые будут переданы по сделке страховой организации.

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 569) и "Резерв под обесценение" (строка 570) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

Данные подраздела 2.30 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования по сделке, направленной на последующий переход от страховой организации права собственности на объект недвижимости" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.31. По показателям подраздела 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования (ретроцессии).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается вид актива "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 574) и "Резерв под обесценение" (строка 575) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

В случае если в подразделе 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражены сведения об авансе выданном, значение показателя "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 578) не указывается и по показателю "Оплата задолженности денежными средствами" (строка 581) указывается значение "Нет".

В случае если в подразделе 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражены сведения о возврате аванса в связи с излишне уплаченной страховой премией по договорам перестрахования, по показателю "Дата возврата (погашения, оферты)" (строка 578) указывается ожидаемая дата возврата аванса, по показателю "Оплата задолженности денежными средствами" (строка 581) - значение "Да".

Сведения о правах требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.31.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

Данные подразделов 2.31 и 2.31.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.32. По показателям подраздела 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о прочих правах требований, не отраженных в подразделах 2.15 - 2.31 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается вид актива "Прочие права требования" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

В подразделе 2.32 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются также сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

По показателям "Первоначальная стоимость" (строка 595) и "Резерв под обесценение" (строка 596) указываются соответственно стоимость прав требований до вычета резерва под обесценение и величина резерва под обесценение (со знаком "-" (минус) на конец отчетного периода.

Сведения о правах требований, стоимость которых признана равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.32.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 (в отношении прав требований по уплате просроченной задолженности в целом по активу).

Данные подразделов 2.32 и 2.32.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие права требования" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.33. По показателям подраздела 2.33 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о доле перестраховщиков в страховых резервах.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается вид актива "Доля перестраховщиков в страховых резервах" и через знак "_" порядковый номер, позволяющий идентифицировать актив (с учетом сведений, предусмотренных подразделом 2.33 раздела 2 отчетности по форме 0420154).

Данные подраздела 2.33 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни (регуляторных)" и "Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (регуляторных)" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.34. По показателям подраздела 2.34 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о средствах обязательного медицинского страхования, соответствующих требованиям подпункта 1.2.1 пункта 1.2 Положения Банка России N 710-П.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер счета в кредитной организации, на котором находятся средства обязательного медицинского страхования.

Данные подраздела 2.34 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Средства обязательного медицинского страхования" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.35. По показателям подраздела 2.35 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о товарах, подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 710-П.

Данные подраздела 2.35 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Товары, подпадающие под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 710-П" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.36. По показателям подраздела 2.36 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о недвижимом имуществе (в том числе земельном участке, предоставленном в аренду), соответствующем требованиям пункта 3.6 Положения Банка России N 710-П.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" отражается в соответствии с ЕГРН кадастровый (условный) номер объекта недвижимости, указанный в выписке из ЕГРН или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество.

28.36.1. По показателю "Наименование и назначение объекта недвижимости" (строка 631) для каждого объекта недвижимости указываются его наименование и назначение в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество.

28.36.2. По показателю "Адрес (местоположение) объекта недвижимости" (строка 632) для каждого объекта недвижимости указывается его адрес (местоположение) в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество, включающий в себя: для зданий, сооружений, помещений - наименование города, улицы номер дома (если имеется), номер помещения (если имеется), для земельных участков - наименование области, района.

28.36.3. По показателю "Категория вещей, в том числе недвижимости" (строка 633) для каждого объекта недвижимости указывается его категория: "Жилая недвижимость", "Земельный участок, на котором расположена жилая недвижимость", "Нежилая недвижимость", "Земельный участок, на котором расположена нежилая недвижимость".

28.36.4. По показателю "Дата принятия к учету" (строка 637) для каждого объекта недвижимости указывается дата принятия его к бухгалтерскому учету в соответствии с первичными учетными документами страховщика.

28.36.5. По показателю "Рыночная стоимость" (строка 638) для каждого объекта недвижимости указываются данные о подтверждении его рыночной стоимости оценщиком в соответствии с договором на проведение оценки и отчетом об оценке.

28.36.6. По показателю "Резерв переоценки" (строка 639) для каждого объекта недвижимости указывается (при наличии) сумма резерва переоценки недвижимого имущества.

28.36.7. По показателю "Дата регистрации права собственности" (строка 640) для каждого объекта недвижимости указывается дата регистрации права собственности на него.

28.36.8. По показателю "Форма оплаты объекта недвижимости при покупке" (строка 641) для каждого объекта недвижимости указывается форма оплаты объекта недвижимости при покупке ("Денежные средства", "Взаимозачет", прочие формы оплаты страховщиком объекта недвижимости при покупке). В случае если объект недвижимости получен на безвозмездной основе, по данному показателю указывается значение "Безвозмездно".

28.36.9. По показателю "Задолженность по оплате объекта недвижимости" (строка 642) для каждого объекта недвижимости указывается (при наличии) сумма задолженности страховщика по оплате объекта недвижимости на конец отчетного периода.

28.36.10. Данные подраздела 2.36 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Недвижимое имущество" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.37. По показателям подраздела 2.37 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о вещах, кроме недвижимого имущества и прав аренды на земельные участки, указанных в пункте 3.6 Положения Банка России N 710-П, а также товаров, подпадающих под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 710-П, в разрезе их категорий: "Недвижимость", "Земельный участок", "Транспортные средства", "Оргтехника", "Иная категория" (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Категория вещей, в том числе недвижимости").

Данные подраздела 2.37 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Недвижимое имущество", "Основные средства, кроме недвижимого имущества" и "Прочие активы" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.38. По показателям подраздела 2.38 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о правах пользования по договору аренды, признаваемых в соответствии с Положением Банка России от 22 марта 2018 года N 635-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50781, 8 октября 2020 года N 60303 (далее - Положение Банка России N 635-П).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается номер договора аренды.

Данные подраздела 2.38 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Права пользования по договору аренды" группы аналитических признаков "Вид актива".

28.39. По показателям подраздела 2.39 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах страховщика, не отраженных в подразделах 2.1 - 2.38 раздела 2 отчетности по форме 0420154, которые соответствуют требованиям Положения Банка России N 710-П.

Данные подраздела 2.39 раздела 2 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие активы" группы аналитических признаков "Вид актива".

29. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах страховщика.

29.1. По показателям подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах, возникших в результате заключения страховщиком срочных сделок, указанных в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 710-П.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указываются код контракта и наименование биржи в формате "код контракта_наименование биржи" (для биржевых инструментов) или номер договора (для внебиржевых инструментов).

Данные подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства, возникшие в результате заключения страховщиком срочных сделок" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

29.2. По показателям подраздела 3.2 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о срочных сделках, отраженных в бухгалтерском балансе страховщика как активы и являющихся обязательствами в соответствии с Положением Банка России N 710-П.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указываются код контракта и наименование биржи в формате "код контракта_наименование биржи" (для биржевых инструментов) или номер договора (для внебиржевых инструментов).

Данные подраздела 3.2 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Срочные сделки, отраженные в бухгалтерском балансе страховщика как активы" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

29.3. По показателям подраздела 3.3 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о выпущенных страховщиком долговых ценных бумагах (векселях, облигациях).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указываются серия и номер векселя (для векселей) или регистрационный номер выпуска облигаций (для облигаций).

Данные подраздела 3.3 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Выпущенные долговые ценные бумаги" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

29.4. По показателям подраздела 3.4 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о займах и прочих привлеченных средствах (кроме субординированных займов, выпущенных долговых ценных бумаг).

Данные подраздела 3.4 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Займы и прочие привлеченные средства (кроме субординированных займов, выпущенных долговых ценных бумаг)" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

29.5. По показателям подраздела 3.5 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о привлеченных страховщиком субординированных займах.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указывается номер договора субординированного займа.

Данные подраздела 3.5 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Субординированные займы" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

29.6. По показателям подраздела 3.6 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах по выплате выгодоприобретателю величины изменения стоимости активов, риски изменения стоимости которых в соответствии с договорами страхования жизни в полном объеме возложены на выгодоприобретателей, но не более величины резерва опций и гарантий, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 557-П, в размере, не превышающем размер указанных активов.

Данные подраздела 3.6 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие обязательства" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

29.7. По показателям подраздела 3.7 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о страховых резервах по страхованию жизни.

По показателю "Балансовая стоимость" (строка 708) отражается сумма страховых резервов по страхованию жизни, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 557-П, с учетом их корректировки до наилучшей оценки.

По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 710-П" (строка 709) отражается сумма страховых резервов по страхованию жизни, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 557-П.

Данные подраздела 3.7 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Страховые резервы по страхованию жизни (регуляторные)" и "Корректировка страховых резервов до наилучшей оценки" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

Сведения о резерве опций и гарантий, сформированном в соответствии с Положением Банка России N 557-П, указываются дополнительно в подразделе 3.7.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154. Данные подраздела 3.7.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Резерв опций и гарантий (регуляторный)" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

29.8. По показателям подраздела 3.8 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни.

По показателю "Балансовая стоимость" (строка 722) отражается сумма страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 558-П, с учетом их корректировки до наилучшей оценки.

По показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 710-П" (строка 723) отражается сумма страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 558-П.

Данные подраздела 3.8 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (регуляторные)" и "Корректировка страховых резервов до наилучшей оценки" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

Сведения о дополнительной части резерва незаработанной премии, сформированного в соответствии с Положением Банка России N 558-П, указываются дополнительно в подразделе 3.8.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154. Данные подраздела 3.8.1 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Дополнительная часть резерва незаработанной премии" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

29.9. По показателям подраздела 3.9 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах по обязательному медицинскому страхованию в размере, не превышающем размер активов, указанных в подразделе 2.34 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

Данные подраздела 3.9 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства по обязательному медицинскому страхованию" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

29.10. По показателям подраздела 3.10 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах инвестиционного фонда по данным его отчетности, если в соответствии с подпунктом 1.4.2 пункта 1.4 Положения Банка России N 710-П в состав активов страховой организации включаются активы, в которые инвестировано имущество соответствующего фонда.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор инвестиционного фонда" указывается идентификатор ценной бумаги, через которую осуществляется владение имуществом.

Данные подраздела 3.10 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства инвестиционного фонда, указанные в подпункте 1.4.4 пункта 1.4 Положения Банка России N 710-П" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

29.11. По показателям подраздела 3.11 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об отложенных налоговых обязательствах.

Данные подраздела 3.11 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Отложенные налоговые обязательства" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

29.12. По показателям подраздела 3.12 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах страховщика по договору аренды, признаваемых в соответствии с Положением Банка России N 635-П.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указывается номер договора аренды.

Данные подраздела 3.12 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Обязательства по договору аренды" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

29.13. По показателям подраздела 3.13 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах страховщика, не отраженных в подразделах 3.1 - 3.12 раздела 3 отчетности по форме 0420154.

Данные подраздела 3.13 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическим признакам "Резервы - оценочные обязательства" и "Прочие обязательства" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

29.14. По показателям подраздела 3.14 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о выданных поручительствах и независимых гарантиях, аналитический учет которых осуществляется по внебалансовым счетам второго порядка в соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года N 39197, 28 декабря 2016 года N 45012, 16 апреля 2018 года N 50777, 24 мая 2019 года N 54722, 21 октября 2020 года N 60496 (далее - Положение Банка России N 486-П).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" указывается номер договора.

Данные подраздела 3.14 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Выданные поручительства и независимые гарантии" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

29.15. По показателям подраздела 3.15 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об обязательствах, аналитический учет которых осуществляется по внебалансовым счетам второго порядка в соответствии с Положением Банка России N 486-П (за исключением выданных поручительств и независимых гарантий).

Данные подраздела 3.15 раздела 3 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Прочие внебалансовые обязательства" группы аналитических признаков "Вид обязательства".

30. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об определении оценки концентрационного риска в соответствии с пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П для каждого обязанного лица.

30.1. По показателю "Стоимость активов для оценки концентрационного риска" (строка 764) для каждого обязанного лица указывается стоимость активов для оценки концентрационного риска, рассчитанная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 710-П.

30.2. По показателю "Влияние концентрационного риска" (строка 765) для каждого обязанного лица указывается величина оценки концентрационного риска, определенная в соответствии с пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

30.3. В раздел 4 отчетности по форме 0420154 не включаются сведения о следующих обязанных лицах:

физических лицах;

резидентах - юридических лицах, которые в рамках оценки риска 2 попадают во 2 категорию контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П и являются обязанными лицами только по правам требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов);

резидентах - юридических лицах, которые в рамках оценки риска 2 попадают во 2 категорию контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П и являются обязанными лицами только по правам требований к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов);

обязанных лицах, которые являются обязанными лицами только по правам требований по суброгациям и регрессам и актив которых не соответствует требованиям подпункта 3.1.12.11 пункта 3.1 Положения Банка России N 710-П;

обязанных лицах, которые являются обязанными лицами только по правам требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), по правам требований к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов), по правам требований по суброгациям и регрессам, платежи по активу которых являются неоплаченными и просроченными и отражаются в разделе 2 отчетности по форме 0420154 агрегированно;

обязанных лицах, которые являются обязанными лицами только по правам требований, кроме указанных в абзацах третьем - шестом настоящего подпункта, стоимость которых в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 710-П равна нулю, стоимость актива которых составляет менее 5 процентов от стоимости активов этого вида и сведения о которых отражаются в разделе 2 отчетности по форме 0420154 агрегированно.

31. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о залоге по видам залога: "Залог ценной бумаги", "Залог иных прав требования, кроме залога ценной бумаги", "Залог жилой недвижимости, включая земельный участок, на котором она расположена", "Залог нежилой недвижимости, включая земельный участок, на котором она расположена" и "Иной вид залога".

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" указывается идентификатор актива, по которому имеется залог, отраженного по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор контрагента по активу, являющемуся предметом залога, отраженному по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива, являющегося предметом залога".

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива, являющегося предметом залога" указывается идентификатор актива, являющегося предметом залога, аналогичный идентификатору актива, указываемому в разделе 2 отчетности по форме 0420154 (в зависимости от вида залога).

31.1. По показателю "Стоимость предмета залога" (строка 767) для каждого актива, являющего предметом залога, указывается его стоимость, определенная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 710-П.

31.2. По показателю "Стоимость залога, если по активу предполагается дефолт" (строка 768) для каждого актива, являющего предметом залога, указывается стоимость залога, если по активу предполагается дефолт, определенный в соответствии с подпунктом 9.1 пункта 9 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

32. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о прогнозе денежных потоков по каждому активу после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа") в соответствии с подпунктом 5.5.2.1 пункта 5.5 Положения Банка России N 710-П:

по банковскому вкладу (депозиту), данные по которому отражены по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 710-П" (строка 40) (по аналитическому признаку "Банковские вклады (депозиты)" группы аналитических признаков "Вид актива");

по облигации, данные по выпуску которой отражены по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 710-П" (строка 182) (по аналитическому признаку "Облигации" группы аналитических признаков "Вид актива");

по займу выданному, кроме прав требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни, данные по которому отражены по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 710-П" (строка 306) (по аналитическому признаку "Займы выданные, кроме прав требования по обязательствам страхователя - физического лица по возврату займа, полученного при осуществлении страхования жизни" группы аналитических признаков "Вид актива").

Данные, указанные по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор актива" и "Вид актива" и по показателю "Код валюты" (строка 769), должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор актива" и "Вид актива" и по показателю "Код валюты" (строки 29, 167, 296) подразделов 2.3, 2.9, 2.14 раздела 2 отчетности по форме 0420154 соответственно (в зависимости от вида конкретного актива).

32.1. По показателю "Дата платежа" (строка 770) для каждого актива указывается дата его погашения (возврата) в соответствии с условиями договора (выпуска), при этом она должна быть позже даты окончания отчетного периода.

32.2. По показателю "Сумма платежа" (строка 771) для каждого актива отражается сумма платежа, включая выплаты процентов (купонов), в единицах валюты, указанной по показателю "Код валюты" (строка 769), в указанную по показателю "Дата платежа" (строка 770) дату.

33. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о прогнозе денежных потоков по каждому субординированному займу, данные по которому отражены по показателю "Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России N 710-П" (строка 701) (по аналитическому признаку "Субординированные займы" группы аналитических признаков "Вид обязательства"), после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором субординированного займа платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор платежа").

Данные, указанные по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор обязательства" и "Вид обязательства" и по показателю "Код валюты" (строка 772), должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор обязательства", "Вид обязательства" и "Код валюты" подраздела 3.5 раздела 3 отчетности по форме 0420154 соответственно.

33.1. По показателю "Дата платежа" (строка 773) для каждого субординированного займа указывается дата его погашения страховщиком в соответствии с условиями договора субординированного займа, при этом она должна быть позже даты окончания отчетного периода.

33.2. По показателю "Номинальная стоимость" (строка 774) для каждого субординированного займа отражается его номинальная стоимость (сумма) в единицах валюты, указанной по показателю "Код валюты" (строка 772), в указанную по показателю "Дата платежа" (строка 773) дату.

34. По показателям раздела 8 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о резерве незаработанной премии и математическом резерве, сформированных на конец отчетного периода в соответствии с Положением Банка России N 558-П и Положением Банка России N 557-П по договорам страхования (сострахования, перестрахования), по которым на конец отчетного периода имеются права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), отраженные в подразделе 2.22.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор договора" указывается номер договора страхования (сострахования, перестрахования), по которому на конец отчетного периода сформированы резерв незаработанной премии и (или) математический резерв. Номер договора указывается согласно сведениям, содержащимся в журнале, предусмотренном пунктом 5.2 Положения Банка России N 557-П, и журналах, предусмотренных пунктом 5.2 Положения Банка России N 558-П.

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор договора", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" подраздела 2.22.1 раздела 2 отчетности по форме 0420154.

35. По показателям раздела 9 отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о рассчитанном на конец отчетного периода соотношении совокупной стоимости активов (обязательств) к стоимости активов страховщика в соответствии с пунктом 2.4 Положения Банка России N 710-П (далее - показатель заемных средств).

35.1. По показателю "Стоимость лотов срочных сделок" (строка 777) указывается стоимость лотов производных финансовых инструментов, базисных активов производных финансовых инструментов (базисных активов производных финансовых инструментов, являющихся базисными активами производных финансовых инструментов), указанных в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России N 710-П.

35.2. По показателю "Стоимость ценных бумаг, полученных по первой части договора репо" (строка 778) указывается стоимость ценных бумаг (денежных средств), полученных страховщиком по первой части договора репо, за исключением договоров репо, по которым страховщик является покупателем по первой части договора репо и которые предусматривают невозможность распоряжения приобретенными ценными бумагами, за исключением их возврата по второй части такого договора репо.

35.3. По показателю "Привлеченные кредиты и займы (за исключением субординированных займов) с учетом процентов" (строка 779) указывается стоимость привлеченных кредитов и займов (в том числе совершенных путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций, за исключением субординированных займов в части остаточной стоимости субординированного займа, включенной в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств страховой организации), величина которых рассчитана с учетом процентов.

35.4. По показателю "Стоимость активов, определенная в соответствии с Положением Банка России N 710-П" (строка 780) указывается стоимость активов страховщика, рассчитанная в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 710-П.

35.5. По показателю "Величина показателя заемных средств" (строка 781) указывается величина показателя заемных средств, которая определяется как сумма значений показателей "Стоимость лотов срочных сделок" (строка 777), "Стоимость ценных бумаг, полученных по первой части договора репо" (строка 778) и "Привлеченные кредиты и займы (за исключением субординированных займов) с учетом процентов" (строка 779), деленная на значение показателя "Стоимость активов, определенная в соответствии с Положением Банка России N 710-П" (строка 780).

36. По показателям раздела 10 отчетности по форме 0420154 указываются сведения о финансовых активах и обязательствах, отраженных в форме отчетности 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или форме отчетности 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования", установленных Положением Банка России N 526-П, в разрезе валют (рубли, доллары США, евро и прочие валюты) и сроков, оставшихся до погашения активов и обязательств.

В пояснительной записке приводится метод распределения резервов и обязательств по договорам страхования жизни, резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, и доли перестраховщиков в этих резервах и обязательствах по срокам, оставшимся до погашения, установленный страховщиком во внутренних документах, с указанием наименования и реквизитов таких документов.

Показатели раздела 10 отчетности по форме 0420154 формируются в зависимости от наличия у страховщика лицензии на осуществление добровольного страхования жизни, а также применяемого им при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности Международного стандарта финансовой отчетности:

Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 (далее - приказ Минфина России N 98н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 июля 2020 года N 58832 (далее - приказ Минфина России N 55н), или Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года N 51396, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2019 года N 56187, приказом Минфина России N 55н.