Порядок составления отчетности по форме 0420156 "Отчет о платежеспособности"

Порядок

составления отчетности по форме 0420156 "Отчет

о платежеспособности"

1. Отчетность по форме 0420156 "Отчет о платежеспособности" (далее - отчетность по форме 0420156) составляется страховой организацией (за исключением страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования) посредством формирования предусмотренных в ней показателей за месяц (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных пунктами 4, 9, 13, 21 приложения 4 к настоящему Указанию.

2. По показателям отчетности по форме 0420156 указываются сведения о расчете нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств страховой организации на конец отчетного периода в соответствии с главой 5 Положения Банка России от 10 января 2020 года N 710-П "Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 23 апреля 2020 года N 58186 (далее - Положение Банка России N 710-П).

Для отчетности по форме 0420156 за отчетные периоды до 30 июня 2022 года включительно:

значения показателей "Оценка риска изменения кредитного спреда" (строка 17), "Оценка риска изменения процентных ставок" (строка 18), "Оценка риска изменения стоимости акций" (строка 19), "Оценка риска изменения валютного курса" (строка 20), "Оценка риска изменения цен на недвижимость" (строка 21), "Оценка риска изменения цен на иные активы" (строка 22), "Оценка риска 2" (строка 23), а также значения показателей раздела 3 не указываются;

значение показателя "Оценка влияния рисков на собственные средства (капитал)" (строка 14) равно значению показателя "Оценка риска 1" (строка 15), которое, в свою очередь, равно значению показателя "Оценка концентрационного риска" (строка 16).

3. По показателю "Собственные средства (капитал)" (строка 1) указывается величина собственных средств (капитала), определенная в соответствии с главой 1 Положения Банка России N 710-П.

4. По показателю "Полученные страховой организацией субординированные займы" (строка 2) указывается остаточная стоимость полученных страховой организацией субординированных займов, определенная в соответствии с пунктом 5.2 Положения Банка России N 710-П, с учетом требований, установленных пунктом 4.3 статьи 25 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 2019, N 18, ст. 2212) (далее - Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации").

Значение показателя "Полученные страховой организацией субординированные займы" (строка 2) указывается в случае, если страховая организация учитывает в соответствии с пунктом 4.3 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" полученные ею субординированные займы при расчете нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств. При этом страховая организация должна представить в пояснительной записке расчет остаточных стоимостей полученных ею субординированных займов (по каждому полученному субординированному займу).

5. По показателю "Субординированные займы, выданные страховой организацией ее дочерним обществам" (строка 3) указывается сумма субординированных займов, выданных страховой организацией ее дочерним обществам, исключаемых при расчете нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств в соответствии с абзацем шестым пункта 4.3 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации". Значение показателя "Субординированные займы, выданные страховой организацией ее дочерним обществам" (строка 3) вычитается из числителя формулы, установленной пунктом 5.1 Положения Банка России N 710-П.

6. По показателю "Минимальный размер уставного капитала" (строка 4) указывается минимальный размер уставного капитала страховой организации, определенный в соответствии с пунктом 3 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

7. По показателю "Нормативный размер маржи платежеспособности" (строка 5) указывается нормативный размер маржи платежеспособности, определенный путем суммирования значений показателей "Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни" (строка 6), "Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни" (строка 10) и "Корректировка нормативного размера маржи платежеспособности (туроператоры)" (строка 13).

8. По показателю "Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни" (строка 6) указывается нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни, определенный в соответствии с абзацем первым подпункта 5.3.1 пункта 5.3 Положения Банка России N 710-П.

9. По показателю "Страховые резервы по страхованию жизни (регуляторные)" (строка 7) указывается сумма страховых резервов по страхованию жизни, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 16 ноября 2016 года N 557-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45055.

10. По показателю "Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни (регуляторных)" (строка 8) указывается сумма доли перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни, сумма которых указана по показателю "Страховые резервы по страхованию жизни (регуляторные)" (строка 7).

11. По показателю "Поправочный коэффициент (Кж)" (строка 9) указывается поправочный коэффициент, определенный в соответствии с абзацами вторым и третьим подпункта 5.3.1 пункта 5.3 Положения Банка России N 710-П. Данные указываются с точностью до двух знаков после запятой.

12. По показателю "Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни" (строка 10) указывается нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, определенный в соответствии с подпунктом 5.3.2 пункта 5.3 Положения Банка России N 710-П.

13. По показателю "Первый показатель (N1)" (строка 11) указывается значение первого показателя (N1), рассчитанное по формуле в соответствии с абзацем вторым подпункта 5.3.2.1 пункта 5.3 Положения Банка России N 710-П.

14. По показателю "Второй показатель (N2)" (строка 12) указывается значение второго показателя (N2), рассчитанное по формуле в соответствии с абзацем вторым подпункта 5.3.2.2 пункта 5.3 Положения Банка России N 710-П.

15. По показателю "Корректировка нормативного размера маржи платежеспособности (туроператоры)" (строка 13) указывается сумма рассчитанных в отношении каждого туроператора превышений совокупного объема ответственности нетто-перестрахования по всем действующим на конец отчетного периода договорам страхования ответственности туроператора (в отношении каждого отдельного туроператора) над показателем, составляющим 10 процентов от величины собственных средств (капитала), указанной по показателю "Собственные средства (капитал)" (строка 1).

16. По показателю "Оценка влияния рисков на собственные средства (капитал)" (строка 14) указывается величина оценки влияния рисков на собственные средства (капитал), определенная в соответствии с пунктами 5.4 и 5.5 Положения Банка России N 710-П.

17. По показателю "Оценка риска 1" (строка 15) указывается величина оценки риска 1, определенная в соответствии с подпунктом 5.5.1 пункта 5.5 Положения Банка России N 710-П.

18. По показателю "Оценка концентрационного риска" (строка 16) указывается величина оценки концентрационного риска, определенная в соответствии с пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

19. По показателю "Оценка риска изменения кредитного спреда" (строка 17) указывается величина оценки риска изменения кредитного спреда, определенная в соответствии с пунктом 2 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

20. По показателю "Оценка риска изменения процентных ставок" (строка 18) указывается величина оценки риска изменения процентных ставок, определенная в соответствии с пунктом 3 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

21. По показателю "Оценка риска изменения стоимости акций" (строка 19) указывается величина оценки риска изменения стоимости акций, определенная в соответствии с пунктом 4 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

22. По показателю "Оценка риска изменения валютного курса" (строка 20) указывается величина оценки риска изменения валютного курса, определенная в соответствии с пунктом 7 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

23. По показателю "Оценка риска изменения цен на недвижимость" (строка 21) указывается величина оценки риска изменения цен на недвижимость, определенная в соответствии с пунктом 5 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

24. По показателю "Оценка риска изменения цен на иные активы" (строка 22) указывается величина оценки риска изменения стоимости активов, риск изменения стоимости которых не подлежит определению в рамках оценки влияния рисков изменения кредитного спреда, процентных ставок, стоимости акций и цен на недвижимость, определенной в соответствии с пунктом 6 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

25. По показателю "Оценка риска 2" (строка 23) указывается величина оценки риска 2, определенная в соответствии с пунктами 8 - 11 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

26. По показателю "Нормативное соотношение собственных средств (капитала) и принятых обязательств" (строка 24) указывается значение нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств, рассчитанное по формуле в соответствии с пунктом 5.1 Положения Банка России N 710-П с учетом пункта 5 настоящего Порядка.

27. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420156 указываются данные, используемые для расчета нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, указанного по показателю "Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни" (строка 10), а также значений показателей "Первый показатель (N1)" (строка 11) и "Второй показатель (N2)" (строка 12).

Показатели раздела 2 отчетности по форме 0420156 указываются в разрезе учетных групп, предусмотренных пунктом 1.6 Положения Банка России от 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45054 (далее - Положение Банка России N 558-П) (по соответствующим аналитическим признакам группы аналитических признаков "Перечень учетных групп").

В случае если для целей формирования страховых резервов в соответствии с Положением Банка России N 558-П страховой организацией внутри учетной группы 7 "Страхование средств наземного транспорта" в качестве дополнительных учетных групп предусмотрено страхование транспортных средств категорий "B", "BE", показатели раздела 2 отчетности по форме 0420156 формируются в разрезе двух дополнительных учетных групп с использованием в наименовании аналитических признаков группы аналитических признаков "Перечень дополнительных учетных групп" следующих слов: "7.1 - страхование транспортных средств категорий "B", "BE" и "7.2 - страхование транспортных средств, отличных от транспортных средств категорий "B", "BE" (внесение изменений в указанные наименования не допускается). При этом показатели раздела 2 отчетности по форме 0420156 не указываются в разрезе учетной группы 7 "Страхование средств наземного транспорта" (по аналитическому признаку "7 - страхование средств наземного транспорта" группы аналитических признаков "Перечень учетных групп").

Дополнительные учетные группы, предусмотренные страховой организацией внутри учетных групп, указанных в абзацах втором - седьмом, девятом - восемнадцатом пункта 1.6 Положения Банка России N 558-П, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Перечень дополнительных учетных групп" не указываются.

27.1. По показателю "Страховые премии (взносы)" (строка 25) для каждой учетной группы (дополнительной учетной группы) указывается сумма начисленных страховых премий (взносов) по отнесенным к ней договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за 12 месяцев, предшествующих дате окончания отчетного периода.

27.2. По показателю "Страховые премии (взносы) по переданному страховому портфелю" (строка 26) для каждой учетной группы (дополнительной учетной группы) указывается сумма страховых премий (взносов) по отнесенным к ней договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, обязательства по которым переданы страховой организацией в составе переданного страхового портфеля (перестраховочного портфеля), за 12 месяцев, предшествующих дате окончания отчетного периода.

27.3. По показателю "Страховые премии (взносы) по принятому страховому портфелю" (строка 27) для каждой учетной группы (дополнительной учетной группы) указывается сумма страховых премий (взносов) по отнесенным к ней договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, обязательства по которым получены страховой организацией в составе принятого страхового портфеля (перестраховочного портфеля), за 12 месяцев, предшествующих дате окончания отчетного периода.

27.4. По показателю "Отчисления от страховых премий (взносов)" (строка 28) для каждой учетной группы (дополнительной учетной группы) указывается сумма отчислений от страховых премий (взносов) по отнесенным к ней договорам страхования, сострахования, осуществленных страховой организацией в соответствии со страховым законодательством Российской Федерации и правилами и стандартами профессиональных объединений, союзов, ассоциаций страховых организаций, к полномочиям которых относится аккумулирование производимых страховыми организациями отчислений от страховых премий, за 12 месяцев, предшествующих дате окончания отчетного периода.

27.5. По показателю "Страховые выплаты" (строка 29) для каждой учетной группы (дополнительной учетной группы) указывается сумма страховых выплат, фактически произведенных по отнесенным к ней договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за 12 и 36 месяцев, предшествующих дате окончания отчетного периода.

27.6. По показателю "Доля перестраховщиков в страховых выплатах" (строка 30) для каждой учетной группы (дополнительной учетной группы) указывается сумма начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах, сумма которых указана по показателю "Страховые выплаты" (строка 29), за 12 месяцев, предшествующих дате окончания отчетного периода.

27.7. По показателю "Суммы, начисленные по суброгационным и регрессным требованиям" (строка 31) для каждой учетной группы (дополнительной учетной группы) указываются суммы, начисленные по суброгационным и регрессным требованиям по отнесенным к ней договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за 36 месяцев, предшествующих дате окончания отчетного периода.

27.8. По показателю "Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (регуляторный)" (строка 32) для каждой учетной группы (дополнительной учетной группы) указывается сумма резерва заявленных, но не урегулированных убытков, сформированного по ней в соответствии с Положением Банка России N 558-П, на конец отчетного периода, дату, предшествующую на 12 месяцев дате окончания отчетного периода, и дату, предшествующую на 36 месяцев дате окончания отчетного периода.

27.9. По показателю "Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков (регуляторном)" (строка 33) для каждой учетной группы (дополнительной учетной группы) указывается доля перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков, сумма которого указана по показателю "Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (регуляторный)" (строка 32), на конец отчетного периода и дату, предшествующую на 12 месяцев дате окончания отчетного периода.

27.10. По показателю "Резерв произошедших, но не заявленных убытков (регуляторный)" (строка 34) для каждой учетной группы (дополнительной учетной группы) указывается сумма резерва произошедших, но не заявленных убытков, сформированного по ней в соответствии с Положением Банка России N 558-П, на конец отчетного периода, дату, предшествующую на 12 месяцев дате окончания отчетного периода, и дату, предшествующую на 36 месяцев дате окончания отчетного периода.

27.11. По показателю "Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков (регуляторном)" (строка 35) для каждой учетной группы (дополнительной учетной группы) указывается доля перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков, сумма которого указана по показателю "Резерв произошедших, но не заявленных убытков (регуляторный)" (строка 34), на конец отчетного периода и дату, предшествующую на 12 месяцев дате окончания отчетного периода.

27.12. По показателю "Первый показатель" (строка 36) для каждой учетной группы (дополнительной учетной группы) указывается значение первого показателя по ней, определенное в соответствии с абзацем пятым подпункта 5.3.2.1 пункта 5.3 Положения Банка России N 710-П.

27.13. По показателю "Второй показатель" (строка 37) для каждой учетной группы (дополнительной учетной группы) указывается значение второго показателя по ней, определенное в соответствии с абзацами пятым - восьмым подпункта 5.3.2.2 пункта 5.3 Положения Банка России N 710-П.

27.14. По показателю "Поправочный коэффициент" (строка 38) для каждой учетной группы (дополнительной учетной группы) указывается значение поправочного коэффициента по ней, рассчитанного в соответствии с подпунктом 5.3.2.3 пункта 5.3 Положения Банка России N 710-П. Данные указываются с точностью до двух знаков после запятой.

28. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420156 указываются данные, используемые для определения оценки риска 2, указанной по показателю "Оценка риска 2" (строка 23), в разрезе 1, 2 и 3 категорий контрагентов (по соответствующим аналитическим признакам группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2").

28.1. По показателю "Пороговое значение по концентрации на обязанное лицо, в процентах от активов" (строка 39) для 1 категории контрагентов указывается пороговое значение по концентрации на обязанное лицо, определенное страховой организацией во внутреннем документе и не превышающее 0,5 процента от суммарной стоимости активов страховой организации. Данные указываются с точностью от 2 до 20 знаков после запятой.

Для 2 и 3 категорий контрагентов показатель "Пороговое значение по концентрации на обязанное лицо, в процентах от активов" (строка 39) не формируется.

28.2. По показателю "Значение эпсилон для оценки риска 2" (строка 40) для 1 категории контрагентов указывается значение эпсилон, рассчитанное по формуле в соответствии с абзацем третьим пункта 9 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П. Данные указываются с точностью от 2 до 20 знаков после запятой.

Для 2 и 3 категорий контрагентов показатель "Значение эпсилон для оценки риска 2" (строка 40) не формируется.

28.3. По показателю "Количество итераций" (строка 41) для 1 категории контрагентов указывается количество итераций (целое число), определенное в соответствии с абзацем первым пункта 9 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

Для 2 и 3 категорий контрагентов показатель "Количество итераций" (строка 41) не формируется.

28.4. По показателю "Влияние риска 2" (строка 42) для каждой категории контрагентов указывается величина оценки риска 2, определенная в соответствии с пунктами 9 - 11 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

28.5. По показателю "Количество обязанных лиц" (строка 43) для каждой категории контрагентов, предусмотренных абзацами седьмым - тринадцатым пункта 8 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П, указывается количество обязанных лиц в категории (целое число).

28.6. По показателю "Суммарная стоимость активов в категории" (строка 44) для каждой категории контрагентов указывается суммарная стоимость активов в категории.

29. По показателям подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420156 указываются данные, используемые для определения оценки риска 2 для 2 и 3 категорий контрагентов, указанной по показателю "Влияние риска 2" (строка 42), аналитическим признакам "2 категория" и "3 категория" группы аналитических признаков "Категория контрагентов для оценки риска 2".

По каждой категории контрагентов показатели раздела 2 отчетности по форме 0420156 указываются в разрезе групп обязанных лиц, на которые исходя из концентрации на обязанное лицо разбиваются обязанные лица, отнесенные к 2 и 3 категориям контрагентов соответственно (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Номер группы").

В наименовании аналитического признака группы аналитических признаков "Номер группы" указывается порядковый номер группы обязанных лиц в рамках одной категории контрагентов, начиная с номера 1.

29.1. По показателю "Максимальная концентрация на обязанное лицо" (строка 45) для каждой группы обязанных лиц указывается сумма максимальной по этой группе концентрации на обязанное лицо в соответствии с абзацем пятым пункта 10 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

29.2. По показателю "Сумма концентраций на обязанное лицо" (строка 46) для каждой группы обязанных лиц указывается сумма по этой группе концентраций на обязанное лицо в соответствии с абзацем шестым пункта 10 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П.

29.3. По показателю "Суммарная доля стоимости акций, субординированного облигационного займа, конвертируемого в обыкновенные акции, в совокупной стоимости активов" (строка 47) для каждой группы обязанных лиц, отнесенных к 2 категории контрагентов, указывается суммарная доля стоимости акций в совокупной стоимости активов, обязанные лица по которым отнесены к этой группе, субординированного облигационного займа, если условиями эмиссии предусмотрена конвертация в обыкновенные акции, в соответствии с абзацем седьмым пункта 10 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П. Данные указываются с точностью до двух знаков после запятой.

Для групп обязанных лиц, отнесенных к 3 категории контрагентов, значение показателя "Суммарная доля стоимости акций, субординированного облигационного займа, конвертируемого в обыкновенные акции, в совокупной стоимости активов" (строка 47) не указывается.

29.4. По показателю "Количество дефолтов" (строка 48) для каждой группы обязанных лиц указывается количество дефолтов в этой группе, определенное по формуле в соответствии с абзацем девятым пункта 10 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П (для групп обязанных лиц, отнесенных к 3 категории контрагентов, также с учетом абзаца третьего пункта 11 приложения 1 к Положению Банка России N 710-П).