Счет 02200 "Финансовые активы в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете"

9. Счет 02200 "Финансовые активы в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" предназначен для учета операций с финансовыми активами в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете.

10. Учет операций с финансовыми активами в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете ведется на основании документов, подтверждающих зачисление и списание денежных средств по счетам, открытым органам Казначейства в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях, Реестров исполненных первых и вторых частей договоров репо, Казначейских справок (ф. 0504480), а также иных документов в случаях, установленных Стандартом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими порядок ведения казначейского учета.

11. Учет операций с финансовыми активами в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в иностранных валютах ведется в рублевом эквиваленте на дату совершения операций.

Рублевый эквивалент стоимости финансовых активов в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в иностранных валютах отражается в казначейском учете в валюте Российской Федерации по курсу Банка России на дату совершения операций и (или) на отчетную дату.

При этом положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникшие при расчете рублевого эквивалента, относятся на увеличение (уменьшение) стоимости финансовых активов в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в иностранной валюте с отнесением курсовых разниц на финансовый результат (счета учета финансового результата по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете).

12. Финансовые вложения принимаются к учету по их первоначальной стоимости.

Первоначальной стоимостью признается сумма фактических вложений в приобретение (формирование) финансовых вложений. Переоценка финансовых вложений осуществляется на дату совершения операции и на отчетную дату.

13. При завершении текущего финансового года исходящие остатки по счету 02200 "Финансовые активы в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" переносятся в регистры казначейского учета следующего финансового года.

14. Учет по счету 02200 "Финансовые активы в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" ведется по кодам бюджетной классификации Российской Федерации (классификации источников финансирования дефицита бюджетов).

15. Учет операций по движению денежных средств на счетах, открытых органам Казначейства в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете, по счету 02200 "Финансовые активы в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" ведется в разрезе валют.

16. Для учета операций с финансовыми активами в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете по счету 02200 "Финансовые активы в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" применяются счета аналитического учета по соответствующим группированным кодам счетов:

счета 02210 "Средства на счетах в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете":

02211 "Средства на счетах в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в рублях",

02212 "Средства на счетах в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в иностранной валюте";

счета 02220 "Средства на депозитах в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете":

02221 "Средства на депозитах в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в рублях",

02222 "Средства на депозитах в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в иностранной валюте";

счета 02230 "Средства в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в пути";

счета 02240 "Ценные бумаги по договорам репо в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете":

02241 "Ценные бумаги в обеспечении по договорам репо в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете",

02242 "Ценные бумаги в собственности в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете";

счета 02250 "Вложения в финансовые активы при купле-продаже иностранной валюты и заключении договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете";

счета 02260 "Прочие финансовые активы в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете".

17. Учет по счету 02200 "Финансовые активы в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" ведется в Журнале операций (ф. 0504071).

18. Аналитический учет по счету 02220 "Средства на депозитах в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051).

Аналитический учет по счету 02240 "Ценные бумаги по договорам репо в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" ведется в Реестре учета ценных бумаг (ф. 0504056).

Аналитический учет по счету 02250 "Вложения в финансовые активы при купле-продаже иностранной валюты и заключении договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, в рамках операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" ведется в Многографной карточке (ф. 0504054).