Счет 03400 "Расчеты по прочим обязательствам системы казначейских платежей"

57. Счет 03400 "Расчеты по прочим обязательствам системы казначейских платежей" предназначен для учета расчетов по прочим обязательствам системы казначейских платежей.

58. Учет расчетов по прочим обязательствам системы казначейских платежей ведется на основании документов, подтверждающих зачисление (списание) денежных средств на счета (со счетов), открытые органам Казначейства в подразделениях Банка России, кредитных организациях и небанковских кредитных организациях, а также иных документов в случаях, установленных Стандартом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими порядок казначейского учета.

59. Учет расчетов по прочим обязательствам системы казначейских платежей в иностранных валютах ведется в рублевом эквиваленте на дату совершения операций.

Рублевый эквивалент стоимости прочих обязательств системы казначейских платежей в иностранных валютах на отчетную дату (на дату формирования регистров казначейского учета) отражается в казначейском учете в валюте Российской Федерации по курсу Банка России на отчетную дату (на дату формирования регистров казначейского учета).

Переоценка прочих обязательств системы казначейских платежей в иностранных валютах осуществляется на дату совершения операций в иностранной валюте и на отчетную дату.

При этом положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникшие при расчете рублевого эквивалента, относятся на увеличение (уменьшение) стоимости прочих обязательств системы казначейских платежей с отнесением курсовых разниц на финансовый результат (счета учета средств на казначейских счетах и обязательств, финансового результата по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете).

60. Учет по счету 03400 "Расчеты по прочим обязательствам системы казначейских платежей" ведется:

в части операций со средствами единого казначейского счета до выяснения принадлежности - по аналитическим кодам денежных средств и их эквивалентов и кодам бюджетной классификации Российской Федерации (классификации доходов бюджетов);

в части внутриказначейских расчетов по поступлению средств в рамках единого казначейского счета и расчетов по прочим обязательствам системы казначейских платежей - по кодам бюджетной классификации Российской Федерации (классификации источников финансирования дефицита бюджетов).

61. Для учета расчетов по прочим обязательствам системы казначейских платежей по счету 03400 "Расчеты по прочим обязательствам системы казначейских платежей" применяются счета аналитического учета:

03410 "Внутриказначейские расчеты по поступлению средств в рамках единого казначейского счета";

03420 "Средства единого казначейского счета до выяснения принадлежности";

03430 "Расчеты по прочим обязательствам системы казначейских платежей".

62. При завершении текущего финансового года исходящие остатки по счету 03400 "Расчеты по прочим обязательствам системы казначейских платежей" переносятся в регистры казначейского учета следующего финансового года.

63. Учет по счету 03400 "Расчеты по прочим обязательствам системы казначейских платежей" ведется в Журнале операций (ф. 0504071).

64. Аналитический учет по счету 03410 "Внутриказначейские расчеты по поступлению средств в рамках единого казначейского счета" в части учета внутриказначейских расчетов по поступлению средств в рамках единого казначейского счета ведется в Ведомости учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061).