СИНТЕЗИРОВАННЫЙ ДОКУМЕНТ

МНОГОСТОРОННЯЯ КОНВЕНЦИЯ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ МЕР, ОТНОСЯЩИХСЯ К НАЛОГОВЫМ СОГЛАШЕНИЯМ

В ЦЕЛЯХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ РАЗМЫВАНИЮ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И ВЫВОДУ

ПРИБЫЛИ ИЗ-ПОД НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

И

СОГЛАШЕНИЕ

МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ

РЕСПУБЛИКИ ИНДИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ

Настоящий документ представляет собой обобщенный текст для применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Республикой Индия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, подписанного 25 марта 1997 года ("Соглашение"), с изменениями, внесенными Многосторонней конвенцией по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложению, подписанной Российской Федерацией ("Россия") и Республикой Индия ("Индия") 7 июня 2017 года (далее - "Многосторонняя конвенция").

Документ подготовлен на основе позиции Многосторонней конвенции России, представленной Депозитарию при ратификации 18 июня 2019 года, и позиции Многосторонней конвенции Индии, представленной Депозитарию при ратификации 25 июня 2019 года. Эти позиции Многосторонней конвенции могут быть изменены в соответствии с положениями Многосторонней конвенции. Изменения, внесенные в позиции Многосторонней конвенции, могут изменить последствия Многосторонней конвенции для настоящего Соглашения.

Аутентичные правовые тексты Соглашения и Многосторонней конвенции имеют преимущественную силу и остаются применимыми правовыми текстами.

Положения Многосторонней конвенции, применимые в отношении положений Соглашения, включены в графы по всему тексту настоящего документа в контексте соответствующих положений Соглашения. Графы, содержащие положения Многосторонней конвенции, как правило, вставлены в соответствии с порядком следования положений Соглашения.

В текст положений Многосторонней конвенции были внесены изменения с целью приведения терминологии, используемой в Многосторонней конвенции, в соответствие с терминологией, используемой в Соглашении (такие как "Рассматриваемое налоговое Соглашение" и "Соглашение", "Договаривающиеся Юрисдикции" и "Договаривающиеся государства"), чтобы облегчить понимание положений Многосторонней конвенции. Изменения в терминологии направлены на повышение читабельности документа и не направлены на изменение существа положений Многосторонней конвенции. Аналогичным образом, были внесены изменения в части положений Многосторонней конвенции, которые описывают существующие положения Соглашения: описательный язык был заменен юридическими ссылками на существующие положения, чтобы облегчить читаемость.

Во всех случаях ссылки на положения Соглашения или на Соглашение должны пониматься как ссылки на Соглашение, измененное положениями Многосторонней конвенции, при условии, что такие положения Многосторонней конвенции вступили в силу.

Список литературы:

Аутентичный юридический текст Многосторонней конвенции (на английском языке) можно найти на веб-странице Депозитария Многосторонней конвенции (ОЭСР) по следующей ссылке:

http://www.oecd.org/tax/treaties/multilateral-convention-to-implement-tax-treaty-related-measures-to-prevent-BEPS.pdf

Аутентичный юридический текст настоящего Соглашения (на английском языке) можно найти по следующей ссылке:

https://www.incometaxindia.gov.in/Pages/international-taxation/dtaa.aspx

http://www.minfin.ru/ru/perfomance/tax_relations/international/?id_57=124786&area_id=57&page_id=179&popup=Y

С позицией Многосторонней конвенции России, представленной Депозитарию при ратификации 18 июня 2019 года, и с позицией Многосторонней конвенции Индии, представленной Депозитарию при ратификации 25 июня 2019 года, можно ознакомиться на веб-странице Депозитария Многосторонней конвенции (ОЭСР).

Вступление в силу положений Многосторонней конвенции:

Положения Многосторонней конвенции, применимые к настоящему Соглашению, не вступают в силу в те же даты, что и первоначальные положения Соглашения. Каждое из положений Многосторонней конвенции может вступить в силу в разные даты, в зависимости от видов соответствующих налогов (налоги, удерживаемые у источника или другие взимаемые налоги) и от выбора, сделанного Индией и Российской Федерацией в их позициях по Многосторонней конвенции.

Даты сдачи ратификационных грамот: 18 июня 2019 года для России и 25 июня 2019 года для Индии.

Вступление в силу Многосторонней конвенции: 1 октября 2019 для России и 1 октября 2019 года для Индии.

Если только в настоящем документе не указано иное, положения Многосторонней конвенции имеют силу в отношении настоящего Соглашения:

- В России

- В отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, если событие, порождающее такие налоги, происходит 01.01.2021 года или после этой даты, т.е. в первый день следующего календарного года, начинающегося через 30 дней после даты получения (то есть 30.04.2020 г.) Депозитарием последнего уведомления Российской Федерации с оговоркой, описанной в пункте 7 статьи 35 (Вступление в силу), о том, что она завершила свои внутренние процедуры вступления в силу положений Многосторонней конвенции в отношении Соглашения; и

- В отношении любых других налогов, взымаемых Российской Федерацией, в отношении налогов, взимаемым в отношении налоговых периодов, начинающихся 01.01.2021 г. или после этой даты, т.е. налогооблагаемого периода, начинающегося по истечении шести календарных месяцев с 30 дней после даты получения Депозитарием (то есть 30.04.2020 г.) последнего уведомления Российской Федерации об оговорке, описанной в пункте 7 Статьи 35 (Вступление в силу), о том, что она завершила свои внутренние процедуры вступления в силу положений Многосторонней конвенции в отношении Соглашения.

- В Индии

- В отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, если событие, порождающее такие налоги, происходит 01.04.2021 года или после этой даты, то в первый день следующего налогового периода, начинающегося не позднее 30 дней после даты получения Депозитарием последнего уведомления Российской Федерации с оговоркой, описанной в пункте 7 статьи 35 (Вступление в силу), о том, что она завершила свои внутренние процедуры вступления в силу положений Многосторонней конвенции в отношении Соглашения; и

- В отношении всех других налогов, взимаемых Индией, в отношении налогов, взимаемых в отношении налоговых периодов, начинающихся 01.04.2021 года или после этой даты, т.е. налогового периода, начинающегося по истечении шести календарных месяцев не позднее 30 дней после даты получения Депозитарием (то есть 30.04.2020 года) последнего уведомления Российской Федерации с оговоркой, описанной в пункте 7 статьи 35 (Вступление в силу), о том, что она завершила свои внутренние процедуры вступления в силу положений Многосторонней конвенции в отношении Соглашения.