VIII. Заполнение Приложения N 4 "Расходы, подлежащие восстановлению в отчетном (налоговом) периоде" к Разделу 2 Декларации

8.1. По строке 001 указывается КБК, в соответствии с которым подлежит зачислению сумма рассчитываемого налога.

8.2. По строке 005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами в отношении участка недр, по которому производится расчет налога на дополнительный доход.

8.3. По строке 010 указывается код основания восстановления фактических расходов. Коды основания восстановления фактических расходов приведены в Приложении N 3 к настоящему Порядку.

8.4. По строке 011 "Код ОКОФ" указывается код объекта имущества в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов.

8.5. По строке 012 отражается признак номера, присвоенного амортизируемому имуществу, в отношении которого производится восстановление фактических расходов.

В случае если амортизируемому имуществу присвоен кадастровый номер, то по строке 012 ставится код "1".

При отсутствии у амортизируемого имущества кадастрового номера, но при наличии условного номера по строке 012 ставится код "2".

В случае, если восстановление фактических расходов производится по амортизируемому имуществу в виде транспортного средства, у которого имеется идентификационный номер, то по строке 012 ставится код "3", а при его отсутствии указывается код "4".

Если у амортизируемого имущества отсутствует кадастровый номер, условный номер, то по строке 012 ставится код "4".

8.6. По строке 013 указывается кадастровый, условный, идентификационный или инвентарный номер в зависимости от признака номера, указанного по строке 012.

8.7. По строке 014 указывается сумма учтенных в предыдущих налоговых периодах фактических расходов, подлежащих восстановлению, или остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества при восстановлении фактических расходов по основанию, предусмотренному подпунктом 4 пункта 4 статьи 333.48 Кодекса.

8.8. По строке 015 указываются коэффициенты индексации убытка для налогового периода или года ретроспективного периода, установленные пунктом 3 статьи 333.51 и (или) пунктом 6 статьи 333.52 Кодекса (например, 1,163 - 2019). При заполнении декларации в электронной форме налогоплательщик может добавить строки 015.

8.9. По строке 016 указывается налоговый период (год), в котором был признан фактический расход, подлежащий восстановлению.

8.10. По строке 017 отражается восстановленная сумма фактических расходов с учетом коэффициентов индексации убытка.

8.11. Строки 010 - 017 заполняются отдельно в отношении каждого объекта амортизируемого имущества, фактические расходы по которому подлежат восстановлению в текущем отчетном (налоговом) периоде, в разрезе налоговых периодов (в разрезе каждого года ретроспективного периода), в которых такие расходы были ранее учтены при исчислении налога (расчете исторических убытков).

8.12. По строке 020 отражается общая сумма восстановленных фактических расходов, которая определяется как сумма строк 017.