Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами со счета (код формы 0510437)

24. Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами со счета __ (ф. 0510437) (далее - Решение (ф. 0510437) формируется в целях оформления Комиссией субъекта учета решения о списании невостребованной в срок (просроченной и (или) неподтвержденной по результатам инвентаризации) кредиторской задолженности по выплатам расходов (источников финансирования дефицита бюджета, источников финансирования дефицита средств учреждений (далее при совместном упоминании - источники финансирования дефицита), возвратам переплат доходов (источников финансирования дефицита), выявленной по результатам проведения субъектом учета инвентаризации кредиторской задолженности (далее - задолженность, невостребованная кредиторами).

Решение (ф. 0510437) формируется на основании Акта о результатах инвентаризации (ф. 0504835) и данных соответствующих инвентаризационных описей (Инвентаризационной описи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089), Инвентаризационной описи задолженности по кредитам, займам (ссудам) (ф. 0504083), Инвентаризационной описи состояния государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям (ф. 0504085) (далее - Инвентаризационные описи) ответственным исполнителем из состава Комиссии, уполномоченным на формирование Решения (ф. 0510437).

При оформлении Инвентаризационных описей в форме электронных документов отражение их данных в Решении (ф. 0510437) осуществляется автоматически (исключив дублирование ввода данных) средствами информационной системы, обеспечивающей ведение бухгалтерского учета.

В случае принятия решения о списании задолженности, невостребованной кредиторами инвентаризационной комиссией, Решение (ф. 05610347) формируется одновременно с формированием Акта о результатах инвентаризации (ф. 0504835). В случае принятия решения о списании задолженности, невостребованной кредиторами Комиссией, Решение (ф. 0510437) формируется не позднее рабочего дня, следующего за днем утверждения Акта о результатах инвентаризации (ф. 0504835).

25. В заголовочной части Решения (ф. 0510437) в реквизитах отражаются: "Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами со счета __" - код счета бухгалтерского учета, на котором учтена кредиторская задолженность;

"Инвентаризационная опись" - номер и дата Инвентаризационной описи, содержащей данные о выявленной в ходе инвентаризации кредиторской задолженности (обязательств по расходам (выплатам) или переплатам по доходам (поступлениям), являющейся предметом рассмотрения Комиссией вопроса о списании задолженности, невостребованной кредиторами.

26. В содержательной части Решения (ф. 0510437) формируются:

при принятии решения о списании задолженности по расходам (выплатам источников финансирования) - раздел 1 "Сведения о кредиторской задолженности по выплатам расходов (источников финансирования дефицита)";

при принятии решения о списании задолженности по переплатам доходов (поступлениям источников финансирования) - раздел 2 "Сведения о кредиторской задолженности по возвратам переплат доходов (источников финансирования дефицита)".

27. В разделе 1 "Сведения о кредиторской задолженности по выплатам расходов (источников финансирования дефицита)" отражаются:

в графах 1 и 2 - идентификатор контрагента, сформированный субъектом учета, и полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя). Для индивидуального предпринимателя перед фамилией, именем, отчеством (при наличии) указывается аббревиатура "ИП";

в графе 3 - порядковый код строки;

в графах 4 - 6 - наименование (например, договор, контракт, акт, накладная), номер и дата документа, подтверждающего основание возникновения денежного обязательства по выплатам расходов (источников финансирования дефицита) (далее - обязательство) соответственно. Формирование указанных данных осуществляется автоматически из регистров бухгалтерского учета или в случае применения субъектом учета способа организации аналитического учета по группе контрагентов - иных регистров аналитического (управленческого) учета;

в графе 7 - учетный номер обязательства (идентификационный номер расчетов по выплатам, учетный номер денежного обязательства (при наличии);

в графе 8 - номер счета бухгалтерского учета, на котором отражена задолженность по обязательству, учетный номер которого отражен в графе 7;

в графах 9 - 11 - код финансового обеспечения (КФО), код выплаты по бюджетной классификации (код выплаты по БК), КОСГУ соответственно;

в графе 12 - код валюты по ОКВ;

в графе 13 и 14 при отражении в графе 7 учетного номера обязательства, выраженного в иностранной валюте, или при отражении в документах, подтверждающих возникновение задолженности, суммы расчетов в иностранной валюте - сумма задолженности в иностранной валюте и сумма задолженности в рублевом эквиваленте по курсу пересчета на дату формирования Инвентаризационной описи;

в графе 14 при отражении в графе 7 учетного номера обязательства, выраженного в рублях Российской Федерации, или при отражении в документах, подтверждающих возникновение задолженности, суммы расчетов в рублях Российской Федерации, указывается сумма обязательства в рублях. При этом графа 13 не заполняется.

Данные о сумме задолженности, отраженной на основании Инвентаризационных описей в графах 13 и (или) 14, уточняются при формировании Решения (ф. 0510437) в случае предоставления лицом, осуществляющим ведение бухгалтерского учета, информации о частичном (полном) погашении обязательства на дату формирования Решения (ф. 0510437).

28. По результатам рассмотрения Комиссией документов, подтверждающих установление факта невостребованности кредитором задолженности по обязательству субъекта учета, или установление факта наличия расхождений сумм задолженности, сложившихся за период между датой инвентаризации задолженности и датой формирования Решения (ф. 0510437), в графе 16 по каждой задолженности отражается соответствующая резолюция Комиссии:

"Списать с последующим наблюдением" или "Списать в сумме на дату принятия Решения с последующим наблюдением" - при принятии решения о списании задолженности невостребованной кредитором с балансового учета для наблюдения в течение срока исковой давности. При этом в графе 15 указывается дата завершения срока наблюдения за невостребованной задолженностью (например, срока окончания исковой давности) в формате "ДД.ММ.ГГГГ". Если дата завершения срока наблюдения не может быть определена в графе 15 отражается значение "31.12.2999";

"Списать задолженность без последующего наблюдения" или "Списать задолженность в сумме на дату принятия Решения без последующего наблюдения" - при принятии решении о списании задолженности невостребованной кредитором с балансового учета без дальнейшего наблюдения. При этом в графе 15 указывается значение равное дате формирования решения минус один день;

"Прекратить наблюдение задолженности" или "Прекратить наблюдение задолженности в сумме на дату принятия Решения" - при принятии решения о списании невостребованной задолженности, учтенной на забалансовом счете Рабочего плана счетов (например, при истечении срока исковой давности). При этом в графе 15 указывается значение равное дате формирования Решения (ф. 0510437);

"Погашено" - при принятии решения в отношении задолженности, указанной в Инвентаризационной описи, но полностью погашенной на момент формирования Решения (ф. 0510437) (далее - погашенная задолженность). При этом в графе 15 указывается значение равное дате формирования Решения (ф. 0510437). При формировании Листа голосования данные о погашенной задолженности не включаются, при этом в графе 16 отражается значение "Снято с обсуждения", графы 17, 18 не заполняются.

29. Результат голосования членами Комиссии по итогам обсуждения указанной в графе 16 резолюции (процент членов Комиссии проголосовавших "за"), оформленный листом голосования, прилагаемым к Решению комиссии (ф. 0510437), отражается в графе 17 (в формате "за", %).

В случае, когда по результатам голосования указанная в графе 16 резолюция не поддержана членами Комиссии, в графе 18 отражается значение "снято с обсуждения". В случае, если по итогам голосования Комиссии указанная в графе 16 резолюция одобрена членами Комиссии, графа 18 не заполняется.

30. Формирование раздела 2 "Сведения о кредиторской задолженности по возвратам переплат доходов (источников финансирования дефицита)" осуществляется в порядке, аналогичном для формирования раздела 1 "Сведения о кредиторской задолженности по выплатам расходов (источников финансирования дефицита)" с учетом следующих особенностей:

в графах 4 - 6 отражаются наименование (например, протокол, платежный документ, решение суда) документа, подтверждающего возникновение обязанности по возвратам переплат доходов (источников финансирования) (далее - обязанность по возврату), его номер и дата соответственно;

в графе 7 - идентификационный номер расчетов по доходам (уникальный идентификатор начислений (УИН) (при наличии);

в графе 8 - номер счета бухгалтерского учета, на котором отражена задолженность, отражающая обязанность по возврату, невостребованная плательщиками (держателями), данные о которой отражены в графах 4 - 6 и (или) в графе 7 (при наличии идентификационного номера расчетов (УИН).

В случае применения субъектом учета способа организации аналитического учета по группе контрагентов (группе плательщиков доходов), формирование разделов Решения (ф. 0510436) осуществляется по соответствующим группам контрагентов (группам плательщиков доходов).

31. Решение (ф. 0510437) подписывается членами Комиссии простой ЭП, председателем Комиссии - ЭЦП.

Решение (ф. 0510437) утверждается руководителем учреждения ЭЦП.