Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (код формы 0510464)

64.104. Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0510464) (далее - Инвентаризационная опись остатков (ф. 0510464) применяется для отражения результатов инвентаризации остатков денежных средств учреждения на счетах, открытых в подразделениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях, остатков денежных средств на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований).

Инвентаризационная опись остатков (ф. 0510464) формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы по коду счета, месту (подразделению) проведения инвентаризации на основании Решения (ф. 0510439) не позднее дня начала инвентаризации.

64.105. В заголовочной части Инвентаризационной описи остатков (ф. 0510464) в соответствующих реквизитах отражаются:

"Код счета" в кодовой зоне заголовочной части, соответствующий графе 3 раздела 1 "Провести инвентаризацию согласно настоящему решению в отношении следующих объектов бухгалтерского учета" (далее - Раздел 1 Решения (ф. 0510439);

"Место (подразделение) проведения инвентаризации" - структурное подразделение учреждения, в котором проводится инвентаризация, и (или) местонахождение (адрес, место нахождения (хранения) материальных ценностей, соответствующее показателю графы 10 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Решение о проведении инвентаризации" - номер и дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" Решения (ф. 0510439) соответственно;

"Номер инвентаризационной комиссии" - номер инвентаризационной комиссии, соответствующий показателю графы 9 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата начала инвентаризации" - дата начала инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 7 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата окончания инвентаризации" - дата окончания инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 8 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);

"Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация" - дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация, в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 6 Раздела 1 Решения (ф. 0510439).

Дата начала инвентаризации больше или равна дате, по состоянию на которую проводится инвентаризация, и меньше или равна дате окончания инвентаризации.

Ответственным исполнителем бухгалтерской службы формируется и подписывается простой ЭП расписка, являющаяся неотъемлемым приложением Инвентаризационной описи остатков (ф. 0510464), о том, что к началу инвентаризации все денежные средства подтверждены банковскими выписками, выписками из лицевых счетов, открытых в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований).

64.106. В содержательной части Инвентаризационной описи остатков (ф. 0510464) отражается следующая информация.

В разделе 1 "Сведения об остатках на счетах учета денежных средств" (далее - Раздел 1) отражаются:

в графе 1 - код строки;

в графах 2 и 3 - наименование и номер счета подразделения Центрального банка Российской Федерации, кредитной организации, территориального органа Федерального казначейства, лицевого счета, открытого в территориальном органе Федерального казначейства, финансовых органах субъекта Российской Федерации (муниципального образования) соответственно;

в графах 4 и 5 - цифровой код и наименование валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) соответственно;

в графе 6 - сумма в валюте, цифровой код которой указан в графе 4;

в графах 7 и 8 - цифровой код и наименование валюты учета по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) соответственно;

в графе 9 - сумма в валюте учета, цифровой код которой указан в графе 7;

в графе 10 - дата последней банковской выписки на дату инвентаризации по соответствующему счету, открытому в подразделении Центрального банка Российской Федерации, кредитной организации, или выписки из лицевого счета, открытого в территориальном органе Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), в формате "ДД.ММ.ГГГГ";

в графах 11 и 12 - цифровой код и наименование валюты учета по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) соответственно;

в графе 13 - сумма в валюте учета, цифровой код которой указан в графе 11.

В случае если по графе 4 цифровой код валюты имеет значение "643" (Российский рубль), графы 7 - 9 не заполняются.

Раздел 1 формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы и подписывается простой ЭП.

64.107. Раздел 2 "Результат инвентаризации" (далее - Раздел 2) заполняется ответственным исполнителем инвентаризационной комиссии.

В Разделе 2 отражаются:

в графе 1 - код строки, соответствующий коду строки Раздела 1, по которому имеется отклонение суммы (разница граф 6 и 13);

в графах 2 и 3 - наименование и номер счета подразделения Центрального банка Российской Федерации, кредитной организации, территориального органа Федерального казначейства, лицевого счета, открытого в территориальном органе Федерального казначейства, финансовых органах субъекта Российской Федерации (муниципального образования) соответственно, соответствующие показателям граф 2 и 3 Раздела 1;

в графах 4 и 5 - цифровой код и наименование валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) соответственно, соответствующие показателям граф 4 и 5 Раздела 1;

в графе 6 - сумма отклонений учетных данных от данных по банковской выписке или выписке из лицевого счета, открытого в территориальном органе Федерального казначейства, финансовых органах субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в валюте (разница граф 6 и 13);

в графе 7 - курс пересчета валюты в валюту учета на дату инвентаризации в соответствии с методом, установленным в учетной политике субъекта учета;

в графе 8 - сумма отклонений учетных данных по банковской выписке или выписке из лицевого счета в валюте учета (графа 6 умножить на графу 7).

В случае если в результате инвентаризации не выявлены отклонения, в графах 1 - 8 Раздела 2 отражаются нули.

64.108. В разделе 3 "Заключение инвентаризационной комиссии" (далее - Раздел 3) информация формируется из данных Раздела 2 (графы 1 - 7 Раздела 3 из соответствующих граф 1 - 6, 8 Раздела 2) и корректировке не подлежит.

В графе 8 отражается заключение комиссии по каждому случаю выявленных отклонений.

В случае если по итогам инвентаризации отклонения не установлены, то в графах 1 и 7 Раздела 3 проставляются нули, в графе 8 отражается заключение инвентаризационной комиссии - "Отклонения не выявлены. Принять результаты инвентаризации: остатки на счетах учета денежных средств по учетным данным соответствуют данным банковских выписок (выписок из лицевых счетов)".

В случае если отклонения установлены и объясняются наличием банковских выписок, своевременно не предоставленных для отражения в бухгалтерском учете, такие документы прилагаются ответственным исполнителем инвентаризационной комиссии к заключению комиссии.

Раздел 3 подписывается членами инвентаризационной комиссии простой ЭП, председателем инвентаризационной комиссии - ЭЦП.