Приказ ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@ "Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля"...

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_OSVKNALMON;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_OSVKNALMON_1_422_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения; "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	А	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125313
Дата формирования документа	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Период налогового мониторинга	ГодНМ	А		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Код периода документа	Период	А	T(=2)	ОК	Принимает значение: 29 - год (планируемый год проведения налогового мониторинга) \| 34 - год
Порядковый номер редакции	НомерРед	А	N(2)	О	Указывается последовательная нумерация редакции документа. При представлении первичного документа указывается "0", в последующем (уточненном) документе указывается следующий номер редакции "1", "2" и т.д.
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации	ОценСВК	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	А	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	А	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	А	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.14
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	А	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Оценка уровня организации системы внутреннего контроля

организации (ОценСВК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Итого максимальное количество баллов по компоненту	ИтогМаксБалл	А	N(3)	О
Итого фактическое количество баллов, набранное организацией	ИтогФактБалл	А	N(3)	О
Уровень организации системы внутреннего контроля организации	УровОргСВК	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - начальный \| 2 - определенный \| 3 - контролируемый \| 4 - управляемый \| 5 - совершенствуемый
Контрольная среда организации	КонтрСред	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Система управления рисками организации	СисУпрРиск	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.9
Контрольные процедуры организации	КонтрПроц	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.10
Информационные системы организации	ИнфСистем	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.11
Мониторинг организацией средств контроля	МонитОргСК	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.8

Контрольная среда организации (КонтрСред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартов (стандарты поведения)	СоблСтандарт	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Участие руководителя организации	УчастРуков	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей	ОргСтруктур	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Компетенции и развитие персонала	КомпПерсон	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.9

Система управления рисками организации (СисУпрРиск)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Выявление организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга	ВыявРискНБО	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Оценка организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга	ОценРискНБО	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Документирование рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга	ДокРискНБО	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.10

Контрольные процедуры организации (КонтрПроц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Описание контрольных процедур организации	ОписКП	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Документирование выполнения контрольных процедур организации	ДокВыпКП	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Оценка эффективности контрольных процедур организации	ОценЭффектКП	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Наличие автоматизированных контрольных процедур организации	НаличАвтомКП	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур организации	СоотнАвтРучКП	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.11

Информационные системы организации (ИнфСистем)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Внутренний и внешний аудит информационных систем организации	АудитИнфСист	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным	ЗащитДоступИД	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Информационные системы организации для организации бухгалтерского и налогового учета	ИСОргБНУчет	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Информационные системы организации, используемые для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности	ИСОргКонтрИсч	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Наличие контролей, выполняемых превентивно	КонтрРеалВрем	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.12

Мониторинг организацией средств контроля (МонитОргСК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Мониторинг и оценка организацией системы внутреннего контроля организации	МонитОценСВК	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации	МерСовершСВК	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Внутренний и внешний аудит	Аудит	С		О	Типовой элемент <СведКритТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.13

Сведения о критерии (СведКритТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Максимальное количество баллов по компоненту	МаксБалл	А	N(3)	О
Фактическое количество баллов, набранное организацией	ФактБалл	А	N(3)	О

Таблица 4.14

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	T(1-60)	О
Имя	Имя	А	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	T(1-60)	Н

I. Общие положения Приложение N 16. Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации (Форма по КНД 1125314)