XI. Представление информации о контрольных процедурах

11.1. Описание каждой контрольной процедуры и порядок ее проведения приводится в приложении N 5 "Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга" к настоящим Требованиям.

11.2. При описании каждой контрольной процедуры должна быть указана следующая информация:

в графе 1 - порядковый номер записи о контрольной процедуре;

в графе 2 - код контрольной процедуры, присваиваемый каждой контрольной процедуре организацией самостоятельно и позволяющий однозначно идентифицировать контрольную процедуру;

в графе 3 - наименование контрольной процедуры, осуществляемой организацией;

в графе 4 - описание контрольной процедуры;

в графе 5 - вид контрольной процедуры организации (1 - предупреждающая, 2 - выявляющая);

в графе 6 - частота проведения контрольной процедуры (1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 5 - при записи информации, 0 - по запросу);

в графе 7 - уровень контроля (1 - в отношении всех объектов, 2 - в отношении выбранных по критериям объектов);

в графе 8 - способ проведения контрольной процедуры (1 - ручной, 2 - информационно-технологически зависимый (ИТ-зависимый), 3 - автоматический);

в графе 9 - код информационной системы, в которой выполняется контрольная процедура.

Код информационной системы организации должен быть уникальным, состоять из 18 цифровых знаков и иметь структуру X.XX.X.X.XXXXXXXXXX.XXX, где:

X - признак предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);

XX - вид информационной системы (01 - система планирования производства, 02 - система бухгалтерского и налогового учета, 03 - система формирования налоговой отчетности, 04 - система представления отчетности в налоговый орган, 05 - система представления отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, 06 - система обмена электронными первичными документами, 07 - система хранения электронных документов (электронных образов документов), 08 - система управления рисками организации, 09 - система внутреннего контроля организации, 00 - прочие информационные системы), в случае, когда информационная система организации одновременно относится к разным видам информационных систем, указывается один вид по основному назначению информационной системы;

X - признак наличия и обработки в информационной системе персональных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

X - признак наличия и обработки в информационной системе данных других организаций, в том числе организаций, входящих в состав консолидированной группы налогоплательщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие);

XXXXXXXXXX - ИНН организации, к информационной системе которой предоставлен доступ налоговому органу. При предоставлении доступа налоговому органу к информационной системе, в которой содержатся данные организации, входящей в состав консолидированной группы налогоплательщиков, указывается ИНН организации, являющейся ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков;

XXX - порядковый номер информационной системы организации.

в графе 10 - наименование информационной системы, в которой выполняется контрольная процедура;

в графе 11 - подразделение, ответственное за выполнение контрольной процедуры организации;

в графе 12 - отметка о наличии документов, подтверждающих результаты выполнения контрольной процедуры (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе 13 - отметка о наличии функции автоматической записи результатов выполнения контрольной процедуры в информационной системе (1 - наличие, 0 - отсутствие).

Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга, представляются в налоговый орган в электронной форме в соответствии с приложением N 6 "Формат представления контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга, в электронной форме" к настоящим Требованиям.

11.3. Матрица рисков и контрольных процедур отражается в приложении N 7 "Матрица рисков и контрольных процедур организации" к настоящим Требованиям.

11.4. При раскрытии информации в матрице рисков и контрольных процедур указывается:

в графе 1 - порядковый номер записи;

в графе 2 - код риска в соответствии с приложением N 1 "Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга" к настоящим Требованиям;

в графе 3 - наименование риска организации;

в графе 4 - код контрольной процедуры в соответствии с приложением N 5 "Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга" к настоящим Требованиям;

в графе 5 - наименование контрольной процедуры, осуществляемой организацией.

Матрица рисков и контрольных процедур организации представляется в налоговый орган в электронной форме в соответствии с приложением N 8 "Формат представления матрицы рисков и контрольных процедур организации в электронной форме" к настоящим Требованиям.

11.5. Информация о результатах выполнения контрольных процедур отражается в приложении N 9 "Результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга" к настоящим Требованиям.

11.6. При раскрытии информации о результатах выполнения контрольных процедур указывается:

в графе 1 - порядковый номер выполненной контрольной процедуры организации;

в графе 2 - код контрольной процедуры организации;

в графе 3 - наименование контрольной процедуры, осуществляемой организацией;

в графе 4 - количество выполненных организацией контрольных процедур за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);

в графе 5 - количество контрольных процедур, выявивших ошибки (отклонения, нарушения), из общего количества контрольных процедур, выполненных за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);

в графе 6 - количество контрольных процедур, не выявивших ошибки (отклонения, нарушения), из общего количества контрольных процедур, выполненных за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);

в графе 7 - общее количество договоров, заключенных за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);

в графе 8 - количество проверенных договоров из общего количества договоров, заключенных за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);

в графе 9 - общее количество первичных учетных документов за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);

в графе 10 - количество проверенных первичных учетных документов из общего количества первичных учетных документов за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);

в графе 11 - общее количество операций, совершенных организацией за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);

в графе 12 - количество проверенных операций из общего количества операций, совершенных организацией за отчетный период (при наличии возможности отражения информации).

Результаты выполнения контрольных процедур представляются в налоговый орган в электронной форме в соответствии с приложением N 10 "Формат представления результатов выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга, в электронной форме" к настоящим Требованиям.