Раздел 7. Приложение "А1"

7.1. В приложении "А1" "Оценка стоимости добытого полезного ископаемого исходя из цен реализации" указываются данные для расчета стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из цен реализации добытого полезного ископаемого, сложившихся у налогоплательщика в налоговом периоде.

Приложение "А1" заполняется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому, для которого заполнено Приложение "А", за исключением драгоценных металлов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений, и добытых драгоценных камней, а также за исключением добытых полезных ископаемых, оценка стоимости которых определяется исходя из расчетной стоимости.

По строке 1 указывается код добытого полезного ископаемого согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции.

По строке 2 "Стоимость единицы добытого полезного ископаемого" (ячейка 020) указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого за налоговый период. Значение по строке 2 (ячейка 020) определяется как значение по строке 4 (ячейка 040), деленное на значение по строке 3 (ячейка 030).

По строке 3 "Количество реализованного добытого полезного ископаемого" (ячейка 030) указывается общее количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде данного полезного ископаемого.

По строке 4 "Выручка от реализации добытого полезного ископаемого" (ячейка 040) указывается общая выручка от реализации налогоплательщиком количества полезного ископаемого, указанного по строке 3 (ячейка 030). Значение по строке 4 (ячейка 040) должно быть равно разнице между значением строки 5 (ячейка 050) и суммой значений по строкам 8 - 10 (ячейки 100 - 120).

По строке 5 "Стоимость реализованного добытого полезного ископаемого в ценах реализации (всего)" (ячейка 050) указывается общая сумма, полученная от реализации полезного ископаемого, количество которого указано по строке 3 (ячейка 030), определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость и акциза.

По строке 6 (ячейка 060) указывается количество полезного ископаемого, реализованного налогоплательщиком по внешнеторговым сделкам в налоговом периоде, и стоимость (ячейка 070), определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость и акциза.

По строке 7 (ячейка 080) указывается количество полезного ископаемого, реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде по товарообменным (бартерным) операциям, и стоимость (ячейка 090), определенная исходя из цен, указанных сторонами сделки, с учетом положений статьи 40 НК, без налога на добавленную стоимость и акциза.

По строке 8 "Расходы на оплату таможенных пошлин и сборов" (ячейка 100) указываются суммы таможенных пошлин и сборов, учитываемые в ценах реализации по внешнеторговым сделкам, указанным по строке 6 приложения "А1".

По строке 9 "Расходы по доставке (перевозке) от склада готовой продукции" (ячейка 110) указываются суммы расходов по доставке (перевозке), осуществляемых налогоплательщиком по реализованному полезному ископаемому, учитываемые в ценах реализации, по которым определяется стоимость, указанная по строке 5 (ячейка 050) приложения "А1".

По строке 10 "Расходы по обязательному страхованию грузов" (ячейка 120) указываются суммы расходов, осуществляемых налогоплательщиком по обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством Российской Федерации, по реализованному полезному ископаемому, стоимость которого указана по строке 5 (ячейка 050).

7.2. По разделу 2 "Оценка исходя из цен реализации с учетом государственных субвенций" приложения "А1" указываются данные для расчета стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из сложившихся у налогоплательщика в налоговом периоде цен реализации добытого полезного ископаемого с учетом государственных субвенций.

По строке 11 (ячейка 130) "Количество реализованного добытого полезного ископаемого" указывается общее количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде данного полезного ископаемого с учетом государственных субвенций.

По строке 12 (ячейка 140) "Выручка от реализации добытого полезного ископаемого" указывается общая выручка от реализации налогоплательщиком количества полезного ископаемого, указанного по строке 11 (ячейка 130). Значение по строке 12 (ячейка 140) должно соответствовать разнице между значением строки 13 (ячейка 150) и суммой значений по строкам 14 - 16 (ячейки 160 - 180).

По строке 13 "Стоимость реализованного добытого полезного ископаемого без учета субвенций из бюджета (всего)" (ячейка 150) указывается стоимость полезного ископаемого без учета субвенций из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью реализованного добытого полезного ископаемого, указанного по строке 11 (ячейка 130), определенная исходя из цен реализации (уменьшенных на суммы субвенций из бюджета) без налога на добавленную стоимость и акциза.

По строке 14 "Расходы на оплату таможенных пошлин и сборов" (ячейка 160) указываются суммы таможенных пошлин и сборов, учитываемые в ценах реализации по внешнеторговым сделкам.

По строке 15 "Расходы по доставке (перевозке) от склада готовой продукции" (ячейка 170) указываются суммы расходов по доставке (перевозке) реализованного добытого полезного ископаемого, осуществляемых налогоплательщиком, и учитываемые в ценах реализации, по которым определяется стоимость, указанная по строке 13 (ячейка 150).

По строке 16 "Расходы по обязательному страхованию грузов" (ячейка 180) указываются суммы расходов, осуществляемых налогоплательщиком по обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством Российской Федерации, по реализованному добытому полезному ископаемому, стоимость которого указана по строке 13 (ячейка 150).

7.3. Строка 2 (ячейка 200) заполняется работниками налогового органа в соответствии с разделом 12 "Указания для налоговых органов по заполнению служебных полей налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых" настоящей Инструкции.