6. Структурированная часть должна содержать файл представления учетной политики для целей налогообложения организации при проведении налогового мониторинга в формате XML (далее - файл обмена). Файл обмена может представляться в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи как в составе структурированной части документа, представляемого в формате PDF/A-3, так и в виде отдельного документа в формате XML.
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение ON_UCHPOLNALMON;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <2>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
--------------------------------
<2> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_UCHPOLNALMON_1_408_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
7. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящих требований. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 7.1 - 7.63 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <3>;
--------------------------------
<3> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификаторра (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.2 |
Состав и структура документа (Документ)
Принимает значение: 1125332 |
|||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.3 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.5 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.7 |
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Состав элемента представлен в таблице 7.4 |
Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)
Наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) |
|||||
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
1 - налогоплательщик | 2 - уполномоченный представитель |
|||||
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) |
Состав элемента представлен в таблице 7.63 |
||||
Состав элемента представлен в таблице 7.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |
Сведения о представителе организации (СвПред)
Сведения об учетной политике (СведУчПол)
Год в формате ГГГГ |
|||||
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|||||
Указывается суммарное количество файлов, содержащих документы, представленные в виде скан-образа (<ДокСкан>) |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.8 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.62. Элемент обязателен при представлении файла обмена в виде отдельного документа в формате XML и не применяется при представлении файла обмена в составе структурированной части документа в формате PDF/A-3 |
Разделы учетной политики (РазделУчПол)
Состав элемента представлен в таблице 7.9 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.14 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.18 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.49 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.50 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.54 |
|||||
Налог на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков |
Состав элемента представлен в таблице 7.57 |
||||
Состав элемента представлен в таблице 7.61 |
Состав элемента представлен в таблице 7.10 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.11 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.12 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.13 |
1 - реализация покупных товаров | 2 - производство и реализация продукции | 3 - выполнение работ | 4 - оказание услуг | 5 - операции по предоставленным займам | 6 - операции с ценными бумагами | 7 - НИОКР | 8 - прочее |
|||||
Наличие обособленных подразделений (НаличОП)
1 - не имеет | 2 - имеет обособленные подразделения | 3 - несколько обособленных подразделений расположенных в одном субъекте РФ |
|||||
Порядок ведения учета для целей
налогообложения (ПорядВеден)
1 - бухгалтерия налогоплательщика | 2 - общий центр обслуживания (ОЦО) | 3 - смешано (бухгалтерия + ОЦО) | 4 - смешано (аутсорсинг + ОЦО) | 5 - аутсорсинг |
|||||
Способ ведения налогового учета (СпособВеден)
1 - параллельно с бухгалтерским учетом | 2 - разработанные регистры налогового учета | 3 - смешанный |
|||||
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Наличие методики по раздельному учету НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций |
Состав элемента представлен в таблице 7.15 |
||||
Порядок ведения учета расходов при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций |
Состав элемента представлен в таблице 7.16 |
||||
Распределение общехозяйственных расходов при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций |
Состав элемента представлен в таблице 7.17 |
Наличие методики по раздельному учету НДС при осуществлении
облагаемых и не облагаемых НДС операций (НалМетНДС)
Признак наличия методики по раздельному учету НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций |
1 - да | 2 - нет |
||||
Порядок ведения учета расходов при осуществлении облагаемых
и не облагаемых НДС операций (ПорРасх)
Признак порядка ведения учета расходов при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций |
1 - на субсчетах | 2 - в отдельном регистре |
||||
Распределение общехозяйственных расходов при осуществлении
облагаемых и не облагаемых НДС операций (РаспРасх)
Признак распределения общехозяйственных расходов при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций |
1 - доля выручки | 2 - доля расходов | 3 - иной показатель |
||||
Налог на прибыль организаций (Приб)
Состав элемента представлен в таблице 7.19 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.20 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.21 |
|||||
Показатель, применяемый для определения доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение |
Состав элемента представлен в таблице 7.22 |
||||
Состав элемента представлен в таблице 7.23 |
|||||
Порядок признания доходов по работам (услугам) с длительным технологическим циклом, если поэтапная сдача работ (услуг) не предусмотрена |
Состав элемента представлен в таблице 7.24 |
||||
Порядок признания расходов на НИОКР, которые привели к получению исключительных прав |
Состав элемента представлен в таблице 7.25 |
||||
Порядок учета доходов от сдачи имущества в аренду (субаренду) |
Состав элемента представлен в таблице 7.26 |
||||
Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (работ, услуг) |
Состав элемента представлен в таблице 7.27 |
||||
Порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство |
Состав элемента представлен в таблице 7.28 |
||||
Показатель, на основании которого распределяются прямые расходы, относящиеся к нескольким видам продукции (работ, услуг) |
Состав элемента представлен в таблице 7.29 |
||||
Состав элемента представлен в таблице 7.30 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.31 |
|||||
Метод оценки сырья и материалов, используемых при производстве |
Состав элемента представлен в таблице 7.32 |
||||
Порядок признания материальных расходов на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым |
Состав элемента представлен в таблице 7.33 |
||||
Состав элемента представлен в таблице 7.34 |
|||||
Начисление амортизации по невозмещаемым капитальным вложениям в арендованные объекты основных средств |
Состав элемента представлен в таблице 7.35 |
||||
Пересмотр срока полезного использования основных средств после реконструкции, модернизации, технического перевооружения |
Состав элемента представлен в таблице 7.36 |
||||
Срок полезного использования приобретаемых основных средств, бывших в эксплуатации |
Состав элемента представлен в таблице 7.37 |
||||
Состав элемента представлен в таблице 7.38 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.39 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.40 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.41 |
|||||
Состав элемента представлен в таблице 7.42 |
|||||
Наличие методики распределения расходов на освоение природных ресурсов, осуществляемое по нескольким участкам недр |
Состав элемента представлен в таблице 7.47 |
||||
Порядок признания расходов на приобретение права на земельные участки |
Состав элемента представлен в таблице 7.48 |
Регистры, в которых ведется налоговый учет (РегистрУч)
1 - регистры бухгалтерского учета | 2 - разработанные регистры налогового учета |
|||||
1 - ежемесячно | 2 - ежеквартально |
|||||
1 - является плательщиком | 2 - не является плательщиком |
|||||
Показатель, применяемый для определения доли прибыли,
приходящейся на обособленное подразделение (ДолПрибОП)
Метод признания доходов и расходов (МетДохРасх)
1 - метод начисления | 2 - кассовый метод |
|||||
Порядок признания доходов по работам (услугам)
с длительным технологическим циклом, если поэтапная сдача
работ (услуг) не предусмотрена (ДохРабДТЦ)
Порядок признания расходов на НИОКР, которые привели
к получению исключительных прав (ДохНИОКР)
Признак порядка признания расходов на НИОКР, которые привели к получению исключительных прав |
1 - в составе первоначальной стоимости нематериальных активов | 2 - в составе прочих расходов |
||||
Порядок учета доходов от сдачи имущества в аренду
(субаренду) (ДохАренд)
Признак порядка учета доходов от сдачи имущества в аренду (субаренду) |
1 - в составе доходов от реализации | 2 - в составе внереализационных доходов |
||||
Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров
(работ, услуг) (ПерПрямРасх)
Порядок распределения прямых расходов на незавершенное
производство (ПорРаспПрРасх)
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей