II. ВОПРОСЫ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ "О СЧЕТАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - РЕЗИДЕНТОВ В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" N 100-И ОТ 29 АВГУСТА 2001 Г.

II. Вопросы по применению Инструкции Банка России

"О счетах физических лиц - резидентов в банках

за пределами Российской Федерации"

N 100-И от 29 августа 2001 г.

1. Действуют ли в настоящее время в связи с принятием Инструкции Банка России "О счетах физических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации" N 100-И от 29 августа 2001 г. (далее по тексту - Инструкция N 100-И) нормы, установленные пунктом 11 раздела VIII "Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР"?

В соответствии с пунктом 2.1 Инструкции N 100-И физическое лицо - резидент имеет право открывать счета в иностранных банках и их филиалах, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и / или Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ). Список указанных государств приведен в Приложении 1 к Инструкции N 100-И.

Открытие физическими лицами - резидентами счетов в иностранных банках на территории государств, не указанных в Приложении 1 к Инструкции N 100-И, осуществляется в соответствии с требованиями пункта 11 раздела VIII "Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР", утвержденных Письмом Госбанка СССР N 352 от 24.05.91, т.е. на период их временного пребывания за рубежом. По окончании срока пребывания за границей резидент обязан закрыть счета в иностранных банках и перевести остатки по счетам в Российскую Федерацию или ввезти с соблюдением таможенных правил все полученные за границей валютные ценности.

2. На какие цели могут осуществляться переводы иностранной валюты из Российской Федерации на счета физических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации?

Пунктом 2.2 Инструкции N 100-И предусмотрено, что счета физических лиц - резидентов за пределами Российской Федерации (далее по тексту - Счета) могут открываться резидентами только для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

При этом в соответствии с подпунктом 1.1.11 Положения Банка России от 24.04.96 N 39 "О порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций" (далее по тексту - Положение N 39) физическое лицо - резидент может без получения разрешения Банка России осуществлять переводы из Российской Федерации, в том числе на его Счет, иностранной валюты на сумму, не превышающую в течение календарного года 75 тысяч долларов США, в целях приобретения физическим лицом - резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте.

Таким образом, перевод средств физических лиц - резидентов на Счета может осуществляться только на цели, не связанные с предпринимательской деятельностью, а также на цели приобретения физическим лицом - резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, или в целях реализации физическим лицом - резидентом принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги (пункт 2 статьи 6 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле").

3. Существуют ли ограничения по суммам переводов иностранной валюты из Российской Федерации, осуществляемых физическими лицами - резидентами в соответствии с требованиями Инструкции N 100-И?

Инструкцией N 100-И не установлены ограничения по сумме перевода иностранной валюты из Российской Федерации со счетов физических лиц - резидентов в уполномоченных банках на свои Счета, открытые в банках за пределами Российской Федерации.

Вместе с тем пунктом 2 статьи 6 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" предусмотрено, что переводы физическим лицом - резидентом иностранной валюты из Российской Федерации в целях приобретения физическим лицом - резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, или в целях реализации физическим лицом - резидентом принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги могут осуществляться физическими лицами - резидентами через свои счета в уполномоченном банке на сумму, не превышающую 75 тысяч долларов США в течение календарного года.

В соответствии с пунктом 13 "Порядка осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов" от 27.08.97 N 508, утвержденного Приказом Банка России от 27 августа 1997 г. N 02-371 (далее по тексту - Порядок N 508), сумма перевода без открытия счета не должна превышать 2000 долларов США в течение одного операционного дня при переводе средств через один уполномоченный банк.

Таким образом, ограничения по сумме переводов на Счета установлены по переводам без открытия счета и по переводам в целях приобретения физическим лицом - резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте.

4. Какие документы должно представить физическое лицо - резидент при переводах иностранной валюты через уполномоченный банк на свои счета в банках за пределами Российской Федерации?

При осуществлении перевода физическим лицом - резидентом иностранной валюты на Счет согласно пунктам 1.1.11, 1.1.25 Положения Банка России "О порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций" N 39 от 24.04.96 (далее по тексту - Положение N 39) в уполномоченный банк должны быть представлены:

- заявление физического лица - резидента или его представителя с учетом обязательных требований по содержанию заявления, указанных в Приложении 3 к Положению N 39 (пункт 8.3 Положения N 39);

- документ, удостоверяющий личность (подпункт 3.2.2 Инструкции N 100-И);

- экземпляр Уведомления об открытии Счета, направляемый резидентом в территориальный орган Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по месту жительства резидента, с отметкой налогового органа о получении Уведомления (пункт 3.2.3 Инструкции N 100-И);

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (пункт 8.6 Положения N 39).

Положение N 39 (часть 2 подпункта 8.3) не устанавливает обязанности по представлению подтверждающих документов при осуществлении переводов физических лиц - резидентов иностранной валюты из Российской Федерации на их счета, открытые за пределами Российской Федерации в порядке, установленном Банком России.

При осуществлении перевода физическим лицом - резидентом иностранной валюты на Счет без открытия текущего валютного счета в уполномоченный банк должны быть представлены:

- заявление на перевод, содержащее запись о том, что данный перевод не связан с осуществлением предпринимательской деятельности (пункт 3 Порядка N 508);

- документ, удостоверяющий личность физического лица - резидента, осуществляющего перевод, а также доверенность на осуществление перевода в случае осуществления перевода представителем (пункт 2 Порядка N 508);

- экземпляр Уведомления об открытии Счета, направляемый резидентом в территориальный орган Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по месту жительства резидента, с отметкой налогового органа о получении Уведомления (пункт 3.2.3 Инструкции N 100-И);

- документы, подтверждающие ранее осуществленный перевод или ввоз иностранной валюты в Российскую Федерацию, снятие иностранной валюты со своего счета или покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации (пункт 13 Порядка N 508, пункт 3.2.4 Инструкции N 100-И).

5. Необходимо ли уполномоченному банку для осуществления перевода иностранной валюты в соответствии с Инструкцией N 100-И требовать у клиента документы, подтверждающие происхождение иностранной валюты, если ранее иностранная валюта была зачислена на счет клиента в уполномоченном банке без представления указанных документов?

В соответствии с пунктом 3.1 Инструкции N 100-И перевод денежных средств в иностранной валюте из Российской Федерации для зачисления на Счет осуществляется резидентом со своего валютного счета, открытого в уполномоченном банке, или без открытия счета через уполномоченный банк.

Порядок осуществления указанных переводов установлен следующими актами Банка России: Инструкцией N 100-И, Положением N 39 и Порядком N 508.

В числе требований по представлению физическим лицом - резидентом документов в уполномоченный банк при осуществлении перевода на Счет, установленных указанными актами Банка России (пункт 3.2 Инструкции N 100-И, пункты 8.3 и 8.6 Положения N 39, пункты 2, 3, 12 и 13 Порядка N 508), не предусмотрено представление документов о происхождении иностранной валюты, находящейся на счете физического лица - резидента в уполномоченном банке.

6. Требуется ли разрешение Банка России для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, проводимых физическим лицом - резидентом по Счету?

Согласно пункту 2.4 Инструкции N 100-И физическим лицом - резидентом могут осуществляться по Счету валютные операции, связанные с движением капитала, только в соответствии с требованиями валютного законодательства Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 6 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом Банком России.

Положение N 39 определяет валютные операции, связанные с движением капитала, которые осуществляются резидентами без разрешений Банка России. В соответствии с пунктом 4 Положения N 39 валютные операции, связанные с движением капитала, не указанные в пунктах 1, 2 и 3 данного Положения, осуществляются резидентами на основании разрешений, выдаваемых Банком России в каждом конкретном случае, если иное не установлено Банком России.

Указанная норма Положения N 39 распространяется на всех резидентов Российской Федерации вне зависимости от того, осуществляется ли такая операция со счета в уполномоченном банке или со счета за пределами Российской Федерации.

Таким образом, в соответствии с пунктом 2.4 Инструкции N 100-И и пунктом 4 Положения N 39 резиденту необходимо получить разрешение Банка России на осуществление по Счету валютной операции, связанной с движением капитала, за исключением валютных операций, связанных с движением капитала, не требующих разрешений Банка России в соответствии с действующим законодательством.

Материал подготовлен Департаментом валютного регулирования и валютного контроля.