Комитент на УСН передал товар на комиссию посреднику, посредник реализовал товар от своего имени, о чем и уведомляет комитента. В УПД отражаются сведения о реализованном товаре (количество, стоимость, все реквизиты прослеживаемости (РНПТ, единица измерения товара, используемая в целях прослеживаемости, количество товара в указанной единице измерения)). Покупатель, которому ранее комиссионером, действующим от своего имени, реализован товар комитента, возвращает часть товара (либо весь).
Используется УКД с новой функцией "СвИСРК" - включает сведения о согласовании (уведомления) покупателя об изменении стоимости отгруженных товаров (в том числе в связи с возвратом товаров покупателем). То есть фактически корректируются сведения, переданные ранее в УПД с новой функцией "СвРК".
На текущий момент для целей прослеживаемости этот документ необходим в случае, когда комитент (принципал) применяет спецрежим или освобожден от обязанностей НП НДС <2>.
--------------------------------
<2> УКД с новыми функциями могут формироваться и использоваться для достоверного отражения информации об изменении финансового состояния комитента при изменении стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае выставления/получения комиссионером корректировочных счетов-фактур, если комитент или продавец являются налогоплательщиками НДС.
При изменении стоимости отгруженных товаров комитента, являющегося налогоплательщиком НДС, в УКД (СвИСРК) комиссионер может отразить сведения о корректировочном счете-фактуре, выставленном покупателю при изменении стоимости отгруженных товаров, для составления комитентом перевыставленного корректировочного счета-фактуры в адрес комиссионера (элемент "ДокумОснКор ").
Составление УКД(СвИСРК) комиссионер должен производить не ранее согласования (уведомления) с покупателем изменения стоимости отгруженных товаров с указанием в шапке документа (элемент "ДатаКСчФ") даты такого согласования (уведомления).
В самом УКД(СвИСРК) в качестве продавца будет указан комиссионер, покупателем - покупатель. Отправитель УКД с новой функцией всегда будет комиссионер (либо лицо, организация, которая уполномочена комиссионером), получателем - комитент.
В Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, на основании сведений из указанного документа отразят у себя:
1. Комитент с кодом операции 31 "Получение комитентом (принципалом) сведений о возврате покупателем ранее реализованных комиссионером (агентом) товаров комитента (принципала)"
Дата операции - указывается дата УКД с новой функцией "СвИСРК".
В реквизитах первичного учетного документа указываются дата и номер УКД с новой функцией "СвИСРК".
В графе "Контрагент" будут указаны сведения о покупателе.
В графе "Регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости" указывается РНПТ тех товаров, которые были возвращены (то есть разница между реализованными товарами и фактически оставшимися у покупателя в собственности после возврата товара), в подстроках к строке по операции.
Также в подстроках к строке отражается код единицы измерения, количество товара - сколько товара, соответствующего тому или иному РНПТ было возвращено, и стоимость указанных товаров.
2. Комиссионер отразит у себя в отчете с кодом 30 "Передача комиссионером (агентом) сведений о возврате покупателем ранее реализованных комиссионером (агентом) товаров комитента (принципала)"
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей