Комитент на УСН передал товар на комиссию посреднику, посредник реализовал товар от своего имени, о чем и уведомляет комитента. В УПД отражаются сведения о реализованном товаре (количество, стоимость, все реквизиты прослеживаемости (РНПТ, единица измерения товара, используемая в целях прослеживаемости, количество товара в указанной единице измерения)).
В данном случае используется УПД с новой функцией "СвРК" - включает в себя сведения о реализации посредником, действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала), товаров комитента (принципала).
На текущий момент для целей прослеживаемости этот документ необходим в случае, когда комитент (принципал) применяет спецрежим или освобожден от обязанностей НП НДС <1> (т.е. когда счета-фактуры на реализацию не выставляются в соответствии с нормами НК РФ и оформляются электронные УПД(ДОП) с указанием регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости (далее - РНПТ)).
--------------------------------
<1> УПД с новыми функциями могут формироваться и использоваться для достоверного отражения информации об изменении финансового состояния комитента при реализации/закупке товаров в том числе в случаях выставления/получения комиссионером счетов-фактур, если комитент или продавец являются налогоплательщиками НДС
При реализации товаров комитента, являющегося налогоплательщиком НДС, в УПД (СвРК) комиссионер может отразить сведения о счете-фактуре, выставленном покупателю при отгрузке товаров комитента, для составления комитентом перевыставленного счета-фактуры в адрес комиссионера (элемент "ОснПер").
В самом УПД(СвРК) в качестве продавца будет указан комиссионер, покупателем - покупатель. Отправитель УПД с новой функцией "СвРК" будет комиссионер (либо лицо, организация, которая уполномочена комиссионером), получателем - комитент.
Составление УПД(СвРК) комиссионер должен производить не ранее перехода права собственности на товары к покупателю с отражением в шапке документа УПД(СвРК) (элемент "ДатаСчФ") даты реализации товаров покупателю согласно условиям договора.
В Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, в периоде оформления УПД(СвРК) на основании сведений из указанного документа отразят у себя:
1. Комитент с кодом операции 25 "Отражение комитентом (принципалом) сведений о реализации товара комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала)".
Дата операции - указывается дата УПД с новой функцией "СвРК".
В реквизитах первичного учетного документа указываются дата и номер УПД с новой функцией "СвРК".
В графе "Контрагент" будут указаны сведения о покупателе.
В графе "Регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости" указывается РНПТ тех товаров, которые были реализованы в подстроках к строке по операции.
Также в подстроках к строке отражается код единицы измерения, количество товара - сколько товара, соответствующего тому или иному РНПТ, было реализовано, и стоимость указанных товаров.
2. Комиссионер отразит у себя в отчете с кодом 24 "Передача комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала), сведений о реализации товара комитента (принципала)".
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей