Постановление Правительства РФ от 25.06.2021 N 1009 (ред. от 23.12.2021) "Об утверждении Положения о внешнем контроле деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федеральном государственном...

Приложение N 2

к Положению о внешнем контроле

деятельности аудиторских организаций,

оказывающих аудиторские услуги

общественно значимым организациям

(федеральном государственном

контроле (надзоре)

ПЕРЕЧЕНЬ

ИМЕВШИХСЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

И СВИДЕТЕЛЬСТВУЮЩИХ О ВОЗМОЖНОМ НЕСОБЛЮДЕНИИ

ЕЮ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЙ НЕГАТИВНЫХ СОБЫТИЙ, ВЛИЯЮЩИХ

НА ИЗМЕНЕНИЕ КАТЕГОРИИ РИСКА, К КОТОРОЙ ОТНЕСЕНА

АУДИТОРСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

Список изменяющих документов

(в ред. Постановления Правительства РФ от 23.12.2021 N 2407)

Характер изменения категории риска

Негативные события, имевшиеся в деятельности аудиторской организации и свидетельствующие о возможном несоблюдении ею обязательных требований, при наличии которых изменяется категория риска аудиторской организации

Высокая, средняя, низкая категории риска изменяются на чрезвычайно высокую категорию риска

1. По результатам государственного контроля Федеральное казначейство (его территориальный орган) применило меру воздействия, установленную пунктом 3 части 6 статьи 20 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".

2. Судом вынесена мера административной ответственности в соответствии со статьей 19.4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

3. В ходе государственного контроля Федеральное казначейство (его территориальный орган) выявило нарушения обязательных требований, установленных частью 6 статьи 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".

4. В ходе государственного контроля Федеральное казначейство (его территориальный орган) выявило нарушения обязательных требований, установленных частью 1 статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".

5. В ходе государственного контроля Федеральное казначейство (его территориальный орган) выявило нарушения обязательных требований, установленных частью 2 статьи 9 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".

6. Исключен с 1 января 2022 года. - Постановление Правительства РФ от 23.12.2021 N 2407.

7. В ходе государственного контроля Федеральное казначейство (его территориальный орган) выявило нарушения обязательных требований, установленных частями 3 и 4 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности"

(в ред. Постановления Правительства РФ от 23.12.2021 N 2407)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средняя, низкая категории риска изменяются соответственно на высокую и среднюю категорию риска

1. По результатам государственного контроля Федеральное казначейство (его территориальный орган) применило меры воздействия, установленные пунктами 1 и 2 части 6 статьи 20 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".

2. Судом вынесена мера административной ответственности в соответствии со статьями 19.5 и 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

3. В ходе государственного контроля Федеральное казначейство (его территориальный орган) выявляло нарушения требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, коррупции.

4. Федеральное казначейство (его территориальный орган) объявило предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований аудиторской организации.

5. В ходе государственного контроля Федеральное казначейство (его территориальный орган) выявляло, что аудиторская организация не предоставила в установленные в предостережении о недопустимости нарушения обязательных требований сроки информацию о принятии мер по обеспечению соблюдения обязательных требований, указанных в предостережении о недопустимости нарушения обязательных требований.

6. В ходе государственного контроля Федеральное казначейство (его территориальный орган) выявляло, что руководителем и (или) учредителем аудиторской организации являются лица, которые были руководителями и (или) учредителями иных аудиторских организаций, к которым по результатам государственного контроля Федеральное казначейство (его территориальный орган) применило меру воздействия, установленную пунктами 4 и 5 части 6, частью 6.3 статьи 20 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".

7. В Федеральное казначейство (его территориальный орган) поступали жалобы на действия (бездействие) аудиторской организации, нарушающие обязательные требования, на основании которых Федеральное казначейство (его территориальный орган) осуществляло мероприятия государственного контроля, по результатам которых и применяло меры воздействия, установленные пунктами 1 - 3 части 6 статьи 20 Федерального закона "Об аудиторской деятельности"

(в ред. Постановления Правительства РФ от 23.12.2021 N 2407)

(см. текст в предыдущей редакции)

Приложение N 1. Критерии отнесения объекта контроля к определенным категориям риска причинения вреда (ущерба)