Порядок заполнения граф

Порядок заполнения граф:

Графа 1 - "N п/п" - в данной графе указывается порядковый номер должника. Нумерация в пределах списка сквозная (1, 2, 3 .... и т.д.).

Графа 2 - "Общая сумма задолженности, вошедшая в решение о подаче" - в данной графе указывается общая сумма требований уполномоченного органа в соответствии с абзацем 5 пункта 1 письма ФНС России от 09.02.2017 N СА-5-18/213дсп@, на основании которой инициируется процедура банкротства, в формате XX.XX в млн. руб.

Графы 3 - 4 - "Основание возникновения задолженности"

Графа 3 - "Декларации, решения по проверке, уведомления ФОИВ" - в данной графе указывается

- задолженность по представленным налогоплательщиком декларациям:

Наименование налога, отчетный период в формате месяцы отчетного периода/год (мм.гггг), без пробелов, перечислением через ALT+ENTER, например:

НДС032015

Прибыль 092014

Транспорт 062015

ЕНВД2014

УСН2015

Имущество122015

- задолженность, отраженная в решении налогового органа по результатам контрольных мероприятий

Решение по камеральной и/или выездной налоговой проверке, дата решения в формате дд.мм.гггг, без пробелов, перечислением через ALT+ENTER, например:

РешениеКНП08.04.2015

РешениеВНП11.06.2015

- задолженность по уведомлениям ФОИВ

Наименование ФОИВ и входящая дата решения в формате ДД.ММ.ГГГГ, без пробелов, перечислением через ALT+ENTER, например:

ПФР20.01.2016

ФСС03.02.2016

Минобороны16.02.2016

Графа 4 - "Сумма" - в данной графе указывается сумма в соответствии с основанием возникновения задолженности, указанной в Графе 3 (XX.XX) - в млн. руб.

Суммы по Графе 4 коррелируются с данными об основаниях возникновения задолженности и так же указываются через ALT+ENTER.

Графы 5 - 7 - "Сведения о постановлениях налогового органа о взыскании за счет имущества (ст. 47 НК РФ), суммы по которым вошли в решение о подаче" - в данных графах указываются номера, даты и суммы принятых решений о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика, вошедшие в состав задолженности, отраженной в графе 2.

Графа 5 - "Дата" - в данной графе указывается дата постановления о взыскании налога за счет имущества должника (ДД.ММ.ГГГГ);

Графа 6 - "Номер" - в данной графе указывается номер постановления о взыскании налога за счет имущества должника, например, N 154/234;

Графа 7 - "Сумма" - в данной графе указывается сумма по постановлению налогового органа о взыскании налога за счет имущества должника (XX.XX) - в млн. руб.

Если постановлений по ст. 47 НК РФ несколько, суммы по Графе 7 коррелируются с датой и номером постановлений и указываются в одном столбце через операцию одновременным нажатием клавиш ALT+ENTER.

Графы 8 - 9 - НЕ ЗАПОЛНЯЮТСЯ.

Графа 10 - "Наименование субъекта РФ" - в данной графе указывается полное наименование субъекта Российской Федерации (например: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Республика Северная Осетия - Алания, Республика Саха (Якутия)).

Название субъекта указывается в каждой строке строго идентично. Не допускается указывать коды регионов, инспекций, а также сокращать наименование субъекта.

Графа 11 - "Наименование должника" - в данной графе указывается краткое наименование организационно-правовой формы и полное наименование должника (например: ФГУП "Дорожно-эксплуатационное предприятие N 314"). Сокращения наименования не допускаются.

Графа 12 - "ИНН должника" - в данной графе указывается идентификационный номер налогоплательщика.

Графы 13 - 15 - "Группа, уровень сопровождения и категория должника"

Графа 13 - "Группа по Приказу Минэкономразвития от 19.10.2007 N 351" - в данной графе указывается группа (1/2/3), строго в соответствии с приказом, к которой отнесено лицо в соответствии с Приложением к Порядку выбора органом, уполномоченным представлять в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам, саморегулируемой организации арбитражных управляющих при подаче в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, утвержденному Приказом Минэкономразвития России от 19.10.2007 N 351.

Графа 14 - "Уровень сопровождения по Приказу ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-8-18/3дсп@" - в данной графе указывается уровень сопровождения (1/2/3), к которому в соответствии с пунктом 2.2 Порядка разграничения полномочий, утвержденного Приказом ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-8-18/3дсп@ отнесено лицо.

Графа 15 - "Категория лица по Письму ФНС России от 31.01.2017 N СА-21-18/24дсп@" - в данной графе указывается категория лица (1/2/3/4/5), к которой в соответствии с п. 3 Письма ФНС России от 31.01.2017 N СА-21-18/24дсп@, отнесено лицо.

Графа 16 - "Дата утверждения Концепции" - в данной графе указывается дата утверждения Концепции сопровождения дела о банкротстве лица, в отношении которого представлены материалы в центральный аппарат ФНС России (ДД.ММ.ГГГГ).

Графа 17 - "Категория" - в данной графе указывается категория должника к которой применяются особенности банкротства отдельных категорий должников, в том числе установленных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротства)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ:

- градообразующая организация,

- субъект естественной монополии,

- сельскохозяйственная организация,

- финансовая организация,

- кредитная организация,

- организация алкогольной отрасли,

- организация оборонно-промышленного комплекса,

- стратегическое предприятие или организация,

- застройщик.

Сокращения в данной графе не допускаются.

Графа 18 - "Действующий должник или Отсутствующий" в данной графе указывается статус должника - "ДД" или "ОД".

Графа 19 - "Вид деятельности (фактический)" - в данной графе указывается фактический (основной) вид деятельности должника, независимо от заявленных кодов ОКВЭД.

Графа 20 - "Дата последних операций по счету/счетам должника" - в данной графе указывается дата последней операции по счету должника.

Если у должника несколько счетов, то даты указываются в одном столбце через операцию одновременным нажатием клавиш ALT+ENTER

Графа 21 - "Дата представления последней налоговой отчетности" - в данной графе указывается дата представления должником последней налоговой отчетности в налоговый орган по месту нахождения (ДД.ММ.ГГГГ).

Графа 22 - "Дата представления последней бухгалтерской отчетности" - в данной графе указывается дата представления должником последней бухгалтерской отчетности в налоговый орган по месту нахождения (ДД.ММ.ГГГГ).

Графы 23 - 26 - "Сведения о руководителе и учредителях (участниках) должника" - указываются установочные данные о руководителе и учредителях (участниках) должника с отражением их активов по данным налогового органа.

Графы 27 - 30 - "Сведения о ходе исполнительного производства по взысканию задолженности, отраженной в решении уполномоченного органа о подаче заявления" - указываются все данные о ходе исполнительного производства.

Графы 31 - 34 - "Сведения по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса, в млн. рублей"

- Графа 31 - "Общий размер активов" - в данной графе указывается сумма активов по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса в формате XX.XX в млн. руб.;

- Графа 32 - "Балансовая стоимость основных средств" - в данной графе указывается балансовая стоимость основных средств по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса в формате XX.XX в млн. руб.;

- Графа 33 - "Размер дебиторской задолженности" - в данной графе указывается сумма дебиторской задолженности по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса в формате XX.XX в млн. руб.;

- Графа 34 - "Размер кредиторской задолженности" - в данной графе указывается сумма кредиторской задолженности по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса в формате XX.XX в млн. руб.

Графы 35 - 36 - "Балансовые активы свыше 100 млн. руб. за один любой год из последних 3 лет, предшествующих дате направления материалов"

Графа 35 - в данной графе указывается только тот год в формате (ГГГГ) в котором балансовые активы должника превысили 100 млн. руб.

Графа 36 - в данной графе указывается сумма активов по балансу за год, указанный в Графе 35. Формат заполнения (XX.XX) в млн. руб.

Графы 37 - 38 - "Сведения об имуществе должника по состоянию на текущую дату" - в данных графах указывается краткий перечень объектов имущества, принадлежащих должнику.

Графа 37 - "Краткий перечень основных средств" - в данной графе указывается краткий перечень объектов основных средств (наименование движимого, недвижимого имущества, оборудования - кол-во ед.) по имеющимся у налогового органа данным. В случае подтверждения этих данных регистрирующими органами в данной графе подлежат отражению сведения об имуществе по данным регистрирующих органов.

Графа 38 - "в том числе, находящемся в залоге" - в данной графе указываются объекты основных средств из перечня графы 36, находящиеся в залоге, а также наименование залогодержателя.

Например: Часть производственного здания, земельный участок кад. номер ___ - Сбербанк России

Графы 39 - 41 - "Обособленные подразделений должника" - в данных графах указываются сведения, имеющиеся у налогового органа, об обособленных подразделениях должника.

Графы 42 - 46 - "Сумма гарантированных поступлений в конкурсную массу должника, млн. руб. за счет:" - в данных графах в отношении каждого должника территориальными налоговыми органами, по результатам анализа имущественного состояния, финансово-хозяйственной деятельности и конъюнктуры рынка деятельности должника, данных о возможном привлечении лиц, контролирующих должника, к субсидиарной ответственности и оспаривании сделок должника, а также иных сведений в отношении финансово-хозяйственной деятельности должника, указывается сумма гарантированных поступлений в конкурсную массу должника за счет:

Графа 42 - "основных средств" - указывается ориентировочная сумма гарантированных поступлений от реализации имеющегося у должника имущества (основных средств) в формате XX.XX в млн. руб.

Для представления данной информации территориальные налоговые органы вправе воспользоваться статистическими данными и аналитической информацией о сложившемся ценообразовании на аналогичные или схожие объекты активов в регионе должника, при этом могут применяться как цены совершенных сделок, так и цены предложений на объекты-аналоги, в том числе в условиях вынужденной реализации объекта, а также данные о кадастровой стоимости объектов:

Критерии оценки возможных поступлений: ограничение, залог; техническое состояние объекта; фактическое состояние объекта, рыночная (кадастровая) стоимость имущества.

Мероприятия для получения информации:

- анализ сведений об финансовом состоянии должников, содержащихся в ресурсах налоговых органов (Система ЭОД, БД Спарк, АИС-Налог 3, ФИР),

- анализ бухгалтерской и налоговой отчетности (Система ЭОД, БД Спарк),

- анализ результатов МНК,

- истребование документов (ст. 93, 93.1 НК РФ),

- проведение осмотров территорий, помещений, документов (в рамках МНК, путем совместных рейдов с ССП),

- запросы в регистрирующие органы (ГИБДД, Росреестр, БТИ, Гостехнадзор, Ростехнадзор, ГО МЧС, Федеральное агентство воздушного транспорта Росавиации, ГИМС, и т.д.), анализ ответов,

- получение сведений о рыночной стоимости путем анализа интернет-сайтов (например, www.avito.ru, www.bankrot.fedresurs.ru, www.drom.ru, www.stroyteh.ru, www.exkavator.ru, www.mascus.ru),

- при наличии НМА по данным бухгалтерской отчетности анализ сведений о наличии лицензий на осуществление отдельных видов деятельности (запросы в Роспатент, анализ Интернет-сайтов).

- проверка нахождения имущества в залоге (выписки из ЕГРП, договоры на приобретение имущества, получения кредиторов и т.п., сведения исполнительного производства, www.reestr.zalogov.ru).

Графа 43 - "взыскания дебиторской задолженности" - указывается ориентировочная сумма гарантированных поступлений от взыскания/реализации имеющейся у должника дебиторской задолженности в формате XX.XX в млн. руб.

Для представления данной информации территориальные налоговые органы вправе воспользоваться имеющейся информацией о дебиторах должника, их финансово-хозяйственном положении, в том числе данными об оборотах, статистическими данными и аналитической информацией о сложившемся ценообразовании на аналогичные права требований в регионе должника, при этом могут применяться как цены совершенных цессий, так и цены предложений на права требований, в том числе в условиях вынужденной их реализации.

Критерии оценки: перечень дебиторов; ликвидность дебиторской задолженности; имущественное положение дебитора; дата возникновения обязательства, срок исковой давности взыскания дебиторской задолженности.

Мероприятия для получения информации:

- анализ бухгалтерской отчетности (Система ЭОД, БД Спарк, ПО "АСК НДС-2"),

- анализ результатов МНК,

- истребование документов (ст. 93, 93.1 НК РФ),

- проведение опросов руководителей, работников должников (в рамках МНК, в ходе рассмотрения сообщений о преступлении и уголовных дел),

- анализ картотеки арбитражных судов,

- анализ расчетных счетов дебитора (Система ЭОД, выписки по расчетным счетам),

- получение сведений об имущественном состоянии ответчиков (запросы в регистрирующие органы, данные налоговых органов, в случае иностранного контрагента - запросы в компетентные органы иностранных государств, Bureau van Dijk),

Графа 44 - "привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности" - с учетом возможных поступлений по судебным актам о взыскании (в формате XX.XX в млн. руб), исходя из имущественного состояния контролирующих должника лиц.

Критерии оценки: основания для привлечения к ответственности контролирующих должника лиц (положения ст. 10 Закона о банкротстве, ст. 56 ГК РФ, ст. 45 НК РФ, ст. ст. 195 - 197, 198 - 199.2 УК РФ); исковая давность привлечения к ответственности; имущественное положение ответчика; установление реальных бенефициаров (выгодоприобретателей доходов должников), правоприменительная практика.

Мероприятия для получения информации:

- анализ сведений об финансовом состоянии должников, содержащихся в ресурсах налоговых органов (Система ЭОД, БД Спарк, АИС-Налог 3, ФИР),

- анализ бухгалтерской и налоговой отчетности (Система ЭОД, БД Спарк, ПО "АСК НДС-2"),

- анализ результатов МНК,

- истребование документов (ст. 93, 93.1 НК РФ);

- проведение осмотров территорий, помещений, документов и предметов (в рамках МНК, путем совместных рейдов с ССП),

- опросы руководителей, работников должников (в рамках МНК, в ходе рассмотрения сообщений о преступлении и уголовных дел),

- анализ картотеки арбитражных судов, ГАС "Правосудие", открытых информационных источников;

- анализ сроков образования и размера задолженности, мер принудительного взыскания задолженности (Система ЭОД, требования об уплате, решения о взыскании за счет денежных средств, постановлений о взыскании за счет имущества, выписки по расчетному счету),

- анализ сделок должника (Система ЭОД, выписки по расчетному счету, результатов МНК),

- получение сведений об имущественном состоянии ответчиков (запросы в регистрирующие органы, в случае иностранного контрагента - запросы в компетентные органы иностранных государств, Bureau van Dijk)

Графа 45 - "оспаривания сделок" - указывается ожидаемый эффект от оспаривания сделок в порядке, установленном действующим законодательством (в формате XX.XX в млн. руб);

Критерии оценки: основания для оспаривания сделок (глава III.1 Закона о банкротстве, ст. ст. 166 - 168 ГК РФ); факт нахождения спорного имущества в собственности у ответчика; техническое состояние имущества; рыночная стоимость имущества; имущественное положение ответчика, правоприменительная практика.

Мероприятия для получения информации:

- анализ бухгалтерской и налоговой отчетности (Система ЭОД, БД Спарк, ПО "АСК НДС-2"),

- анализ результатов МНК,

- расширенная выписка из ЕГРП;

- истребование документов (ст. 93, 93.1 НК РФ),

- опросы руководителей, работников должников (в рамках МНК, в ходе рассмотрения сообщений о преступлении и уголовных дел),

- анализ картотеки арбитражных судов, ГАС "Правосудие", открытых информационных источников;

- анализ расчетных счетов (Система ЭОД, выписки по расчетным счетам),

- получение сведений об имущественном состоянии ответчиков (запросы в регистрирующие органы, в случае иностранного контрагента - запросы в компетентные органы иностранных государств, Bureau van Dijk),

- сведения о рыночной стоимости путем анализа интернет-сайтов (например, www.avito.ru, www.bankrot.fedresurs.ru),

- проверка нахождения имущества спорного имущества в залоге (договора на приобретение имущества, получения кредиторов и т.п., сведения исполнительного производства, www.reestr.zalogov.ru)

Графа 46 - "иное (обоснование)" - указывается ожидаемое поступление в конкурсную массу за счет иных способов пополнения конкурсной массы (в формате XX.XX в млн. руб)

Суммы гарантированных поступлений в конкурсную массу должника, представленные территориальными налоговыми органами в обоснование целесообразности инициирования процедуры банкротства должника, также подлежат отражению в Мониторинге исполнения уполномоченным органом функций в делах о банкротстве и в процедурах банкротства и Сведениях в отношении должников всех групп и категорий, по которым ФНС России определена в порядке очередности саморегулируемая организация арбитражных управляющих при согласовании проектов решений о подаче в арбитражный суд заявлений о признании должников несостоятельными (банкротами).

Данные о суммах поступлений в конкурсную массу должника, гарантированных территориальными налоговыми органами, сведения о стратегических целях и показателях эффективности, заложенных в Концепции, будут сопоставляться центральным аппаратом с суммами фактических поступлений и показателями эффективности каждой процедуры банкротства для целей определения аналитических баллов территориального налогового органа.

Графа 47 - "Ожидаемое поступление по лицу" - в данной графе указываются сведения из пункта 1.12.3 Концепции о суммах ожидаемых поступлений по лицу по результатам мероприятий, необходимых для достижения стратегических целей, заложенных в Концепции.

Графа 48 - "Сумма доначислений по результатам проведения контрольных мероприятий, которая вошла в общую сумму задолженности" - в данной графе указываются сведения о суммах задолженности, возникшей по результатам проведения контрольных мероприятий в отношении должника, на основании которых инициируется процедура банкротства (в формате XX.XX в млн. руб.).

Графа 49 - "Дата начала проведения контрольных мероприятий, которые продолжаются на момент инициирования процедуры банкротства" - в случае, если в отношении должника на момент согласования проекта решения проводятся контрольные мероприятия, необходимо отразить дату решения о проведении налоговой проверки (ДД.ММ.ГГГГ).

Графа 50 - "Предполагаемая сумма доначислений по результатам проведения контрольных мероприятий" - в данной графе указываются сведения о предполагаемых суммах доначислений по результатам проведения контрольных мероприятий в отношении должника (в формате XX.XX в млн. руб.).

Графы 50 - 52 - "Сведения об уведомлениях о намерении обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом), размещенных на ЕФРСБ" - в данных графах указываются сведения об опубликовании уведомлений о намерении обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом.

Графа 51 - "Дата публикации на ЕФРСБ" - в данной графе указывается дата публикации на ЕФРСБ уведомления. Сообщения о намерении обратиться в суд с заявлением о банкротстве можно проанализировать на главной странице ЕФРСБ, в разделе сообщения, указав соответствующий тип сообщения (ДД.ММ.ГГГГ).

Графа 52 - "Наименование лица, разместившего сообщение" в данной графе указывается наименование кредитора, разместившего сообщение, в случае, если сообщение опубликовано кредитором, или указание "должник", в случае, если сообщение опубликовано должником.

Графа 53 - "Сведения о неисполненных должником обязательствах, согласно картотеке арбитражного дела (размер и основания возникновения задолженности)" в данной графе указываются сведения о размере и характере обязательств должника перед кредитором, разместившем на ЕФРСБ сообщение о намерении обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом (при отсутствии данных сведений в публикации, необходимо провести анализ Картотеки арбитражных дел) (в формате XX.XX в млн. руб.).

Графы 54 - 60 - "Результаты мониторинга арбитражных дел" - в графах отражаются данные по результатам анализа картотеки арбитражных дел о судебных спорах с участием должника, имеющих значение для принятия решения о целесообразности инициирования уполномоченным органом процедуры банкротства (в том числе для определения размера обязательства должника перед кредиторами и/или обязательств кредиторов перед должником); о наличии дела о банкротстве, возбужденного в отношении должника, по заявлению самого должника и/или третьих лиц, по состоянию на дату направления территориальными органами проекта решения о подаче в арбитражный суд заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) или запроса о выборе СРО в отношении данного должника.

Если судебных споров с участием должника несколько, они указываются в одном столбце через операцию одновременным нажатием клавиш ALT+ENTER последовательно друг за другом.

Графы 61 - 62 - "Сведения о ранее инициированном уполномоченным органом деле о банкротстве" - в графах отражаются сведения о наличии ранее возбужденных судом дел о банкротстве должника и их результатах.

Графы 63 - 64 - "Сведения о ранее принятом уполномоченным органом решении об отложении подачи заявления" - в графах отражаются сведения о принятии уполномоченным органом решения об отложении, основаниях принятия такого решения со ссылкой на постановление Правительства РФ от 29.05.2004 N 257 - п. 5а, п. 5б, п. 5в, п. 5г.

Графа 65 - "Основание для смены СРО (пункт 8 Приказа Минэкономразвития от 03.08.2004 N 219)" - в данной графе указывается основание для смены СРО (в случае согласования смены СРО), в соответствии с приказом Минэкономразвития России от 03.08.2004 N 219 (согласно требованиям, указать ссылку на один из пунктов данного приказа - "п. 8а, п. 8б, п. 8в, п. 11").

Графа 66 - "Краткое описание допущенных нарушений, в т.ч. установленных судом" - в данной графе перечисляются результаты деятельности арбитражного управляющего и имеющиеся у уполномоченного органа замечания к ней, установленные судом факты ненадлежащего исполнения арбитражным управляющим своих обязанностей, отражаются сведения о размере присужденного штрафа, принятом судом решении об отстранении или дисквалификации.

В случае принятия решения о смене СРО по п. 11 Приказа Минэкономразвития от 03.08.2004 N 219 - перечислить установленные уполномоченным органом сведения о системных нарушениях или ненадлежащем исполнении арбитражным управляющим своих обязанностей

Графа 67 - "КРАТКОЕ наименование СРО которую меняем в процедуре" - в данной графе указывается сокращенное наименование СРО, членом которой является арбитражный управляющий на момент согласования смены СРО, согласно прилагаемому списку листа 2 приложения N 3.

Графа 68 - "% голосов уполномоченного органа" - в данной графе указывается доля голосов уполномоченного органа в процедурах банкротства должников, направленных на согласование позиции по смене СРО в формате XX.X (%).

Графа 69 - Данные о целесообразности (нецелесообразности) обращения в АС с ходатайством о прекращении производства по делу о банкротстве" - в данной графе указывается вывод Управления о целесообразности (нецелесообразности) обращения в арбитражный суд с ходатайством о прекращении производства по делу о банкротстве, исходя из обстоятельств дела о банкротстве, поставленных в деле о банкротстве стратегических целей, планируемой эффективности процедуры банкротства, рекомендаций ВАС РФ, изложенных в Информационном письме от 22.05.2012 N 150, действующей правоприменительной практики, в формате целесообразно/нецелесообразно.