Постоянная функция - преемственность

Принцип 4

Каждому банку следует иметь постоянную службу внутреннего аудита. При выполнении своих обязанностей менеджменту старшего звена следует принимать все необходимые меры с тем, чтобы банк мог постоянно полагаться на адекватную службу внутреннего аудита, соответствующую его размерам и характеру операций. Эти меры включают предоставление адекватных ресурсов и персонала внутреннему аудиту для достижения своих целей.

15. В более крупных банках и банках со сложными операциями в обычных условиях внутренний аудит следует осуществлять департаменту внутреннего аудита, располагающему штатным персоналом. В более мелких банках проведение внутреннего аудита может быть передано внешнему провайдеру услуг (аутсорсинг). В некоторых странах более мелким банкам разрешается в качестве альтернативы применять систему независимых проверок ключевых аспектов внутреннего контроля.

16. Рекомендации в этом документе о работе департамента внутреннего аудита применяются соответственно к деятельности внутреннего аудита с использованием аутсорсинга (внешних провайдеров).

17. Применение принципа 4 в случае группы разбирается в рамках принципа 9.