Цели и задачи службы внутреннего аудита

Принцип 1

Совет директоров банка несет конечную ответственность за обеспечение учреждения и поддержания менеджментом старшего звена адекватной и эффективной системы внутреннего контроля, системы измерения для оценки различных рисков деятельности банка, системы для определения рисков, касающихся уровня капитала банка, и соответствующих методов мониторинга соблюдения законов, подзаконных актов и надзорной и внутренней политики. По крайней мере раз в год совету директоров следует проверять систему внутреннего контроля и процедуру оценки капитала.

11. Совету директоров следует регулярно проверять, установлена ли в банке адекватная система внутреннего контроля для обеспечения упорядоченного и осторожного ведения бизнеса (со ссылкой на ясно определенные цели). Совету следует также регулярно проверять, разработана ли в банке система определения рисков, касающихся уровня капитала банка. Наконец, совету следует обеспечить, чтобы у банка имелись процедуры выявления и адекватного контролирования рисков, которым подвергается банк при достижении им поставленных целей; тестирования целостности, надежности и своевременности финансовой информации и управленческой информации; мониторинга соблюдения законов и подзаконных актов, надзорной политики и внутренних планов, методик и процедур.

Принцип 2

Менеджмент старшего звена банка несет ответственность за разработку процедур по выявлению, измерению, мониторингу и контролированию рисков, которым подвергается банк. По крайней мере раз в год менеджменту старшего звена следует отчитываться перед советом директоров о масштабе и эффективности системы внутреннего контроля и процедуры оценки капитала.

12. Менеджменту старшего звена следует поддерживать организационную структуру с четким распределением ответственности, полномочий и отношений отчетности и обеспечением эффективного осуществления делегированных полномочий. Менеджмент старшего звена несет также ответственность за разработку процедур управления рисками, которыми они выявляются, измеряются, отслеживаются и контролируются. Наконец, менеджмент старшего звена устанавливает соответствующие методики внутреннего контроля и отслеживает адекватность и эффективность системы внутреннего контроля.

Принцип 3

Внутренний аудит является частью непрекращающегося мониторинга системы внутреннего контроля банка и его внутренней процедуры оценки капитала, поскольку внутренний аудит обеспечивает независимую оценку адекватности и соблюдения установленных методик и процедур банка. В этом качестве служба внутреннего аудита содействует менеджменту старшего звена и совету директоров в эффективном и действенном исполнении своих обязанностей, как это описано выше.

13. В общем плане во внутренний аудит входят:

- проверка и оценка адекватности и эффективности системы внутреннего контроля;

- проверка применения и эффективности процедур управления рисками и методологии оценки рисков;

- проверка систем менеджмента и финансовой информации, включая систему электронной информации и электронные банковские услуги;

- проверка точности и достоверности записей бухучета и финансовых отчетов;

- проверка средств сохранения активов;

- проверка системы банка по оценке его капитала в связи с его оценкой риска;

- оценка экономичности и эффективности операций;

- тестирование как транзакций, так и функционирования конкретных процедур внутреннего контроля;

- проверка систем, учрежденных для обеспечения соблюдения правовых и регулятивных требований, кодексов поведения и проведения в жизнь методик и процедур;

- тестирование достоверности и своевременности регулятивной отчетности;

- осуществление специальных расследований.

14. Менеджменту старшего звена следует обеспечить постоянную и полную информированность департамента внутреннего аудита о новых разработках, инициативах, продуктах и операционных изменениях для обеспечения выявления связанных рисков на ранней стадии.