2.2.2. Необходимость направления нулевых отчетов и нулевых данных

- В случае если СД заключил договор (договоры), например, об оказании услуг специализированного депозитария с негосударственным пенсионным фондом в отношении средств пенсионных резервов (пенсионных накоплений), с Пенсионным фондом Российской Федерации, с уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, в том числе до отчетного периода, он должен составлять соответствующую отчетность, предусмотренную приложением 1 к Указанию N 5713-У.

При этом в соответствии с пунктом 9 Порядка составления сопроводительной информации к отчетности (часть IV приложения 1 к Указанию N 5713-У) в случае если по всем показателям формы отчетности у СД отсутствуют значения, то файл отчетности должен содержать в себе информацию об отсутствии значений по показателям этой формы отчетности. Указанная информация раскрывается в разрезе форм отчетности специализированного депозитария, представляемых в составе одного файла отчетности.

В случае если в состав точки входа, предусмотренной таксономией XBRL Банка России, входят только такие формы отчетности, требование по составлению которых не распространяется на СД в связи с отсутствием соответствующего договора (соответствующих договоров) об оказании услуг специализированного депозитария, то СД не формирует и не представляет файл отчетности по такой точке входа.

- При наличии в отчетности, предусматривающей отражение отчетных данных об активах, составляющих инвестиционный портфель на отчетную дату, активов или обязательств, входящих в инвестиционный портфель, но стоимость которых равна нулю (например, в результате обесценения), СД необходимо отражать нулевую стоимость такого актива (обязательства), приводя причины отражения нулевых данных по показателю "Примечание".